保險(xiǎn)公司分級(jí)管理辦法精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)公司分級(jí)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：我國(guó)保險(xiǎn)；保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度；改革；會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

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前言

2001年11月27日，財(cái)政部頒布了《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，規(guī)定于2002年1月1日起在股份制上市企業(yè)施行。2003年，中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司順利地拉開了在海外股份上市的序幕，新《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》正式開始實(shí)行。本文通過(guò)不同時(shí)期的不同會(huì)計(jì)制度的比較與分析，以求對(duì)我國(guó)的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度研究有所啟示，進(jìn)而為建立保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提供參考。

一、《中國(guó)人民保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》時(shí)期（1982～1993）

1978年以前，我國(guó)的金融體系基本上是中國(guó)人民銀行一統(tǒng)天下的格局，1982年中國(guó)人民保險(xiǎn)公司獨(dú)立出來(lái)，相繼在1984年2月頒布了《中國(guó)人民保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》，由于當(dāng)時(shí)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制還是計(jì)劃體制，而且保險(xiǎn)公司發(fā)展還處于“拓荒”階段，許多保險(xiǎn)企業(yè)獨(dú)有的特性尚未發(fā)揮出來(lái)，財(cái)會(huì)制度上缺乏相應(yīng)細(xì)化的規(guī)定。因此，1989年12月中國(guó)人民保險(xiǎn)總公司對(duì)此制度進(jìn)行了修訂，重新頒布了《中國(guó)人民保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》，并于1990年1月1日起施行。修訂后的會(huì)計(jì)制度，其實(shí)用性和規(guī)范性均增強(qiáng)了。從總的來(lái)看，這個(gè)時(shí)期的會(huì)計(jì)制度有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

1財(cái)務(wù)管理實(shí)行計(jì)劃管理原則。由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度上實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分戶經(jīng)營(yíng)、以收抵支、按盈提獎(jiǎng)的財(cái)務(wù)管理體制。突出財(cái)務(wù)計(jì)劃的作用，利用定額進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制，用以評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)；公司收人大部分上交國(guó)家財(cái)政，成本開支范圍由國(guó)家規(guī)定，盈利全部上交國(guó)家，虧損由國(guó)家彌補(bǔ)；資金管理實(shí)行專款專用制度，將資金劃分為固定資金、流動(dòng)資金和專項(xiàng)資金。資金主要由國(guó)家有計(jì)劃地劃撥，僅以專用基金形式給予企業(yè)一點(diǎn)財(cái)務(wù)權(quán)力。

2會(huì)計(jì)制度實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則。為了保證會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一性，中國(guó)人民保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)制度由總公司統(tǒng)一制定，各級(jí)保險(xiǎn)公司都必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，各級(jí)公司不得自行變更或修訂制度，但可將執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)反映給總公司，由總公司負(fù)責(zé)修訂。

3在核算體制上按照不同性質(zhì)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，分別確定會(huì)計(jì)核算體制，如按國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、涉外財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、出口信用險(xiǎn)和人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分別單獨(dú)核算。其中國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一般由各級(jí)公司獨(dú)立建帳、獨(dú)立核算、分級(jí)管理、自計(jì)盈虧或自負(fù)盈虧；涉外財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)與出口信用險(xiǎn)一般由總、分公司以下單獨(dú)建帳、分級(jí)管理，總公司統(tǒng)一核算盈虧，分公司自計(jì)盈虧。

4會(huì)計(jì)恒等式采用“資金平衡理論”，即“資金占用總額=資金來(lái)源總額”。保險(xiǎn)企業(yè)的資金，從占用的角度看可分為固定資金、流動(dòng)資金。固定資金是指占用在企業(yè)固定資產(chǎn)上的資金，它包括辦公用房、職工宿舍、機(jī)具設(shè)備、交通工具等，流動(dòng)資金是指占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，它包括貨幣資金、結(jié)算資金（如應(yīng)收及暫付款、預(yù)付賠款等）、各項(xiàng)支出（如賠款支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)費(fèi)等）。保險(xiǎn)企業(yè)的資金來(lái)源，按不同渠道分為自有及內(nèi)部形成的資金（比如國(guó)家撥給的資本金、固定基金、內(nèi)部形成且有專門用途的準(zhǔn)備金、專用基金）、借入資金、結(jié)算資金（如應(yīng)付及暫收款、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)等）、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收入（如保費(fèi)收入、利息收入、迫償款收入及投資收入等）。

5會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類和損益類。另外，鑒于當(dāng)時(shí)的核算體制是按四大險(xiǎn)種分別核算，因此，設(shè)置國(guó)內(nèi)、涉外、信用、壽險(xiǎn)四套會(huì)計(jì)科目，分別核算不同險(xiǎn)種的業(yè)務(wù)。由于四類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)有很多共同之處，也有不同之處，因此四套科目中大部分科目是四類業(yè)務(wù)通用的，少部分是專用的。

6記帳方法允許從資金收付記帳法、借貸記帳法中任選一種。

7在貨幣計(jì)價(jià)上國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)（包括財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)與壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)）以人民幣為記帳符號(hào)；涉外財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)則采用外幣分帳制，直接以原幣入帳，年終時(shí)將外幣業(yè)務(wù)損益按決算日牌價(jià)折算為人民幣核算。

二、《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》時(shí)期（1993～1998）

隨著黨的“十四大”召開，以上這種計(jì)劃體制下會(huì)計(jì)制度已不能適應(yīng)黨的“十四大”報(bào)告中提出的“我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”的改革新要求。因此，1993年，財(cái)政部根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的總體要求，對(duì)我國(guó)所有的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了全面而徹底的改革，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)改革進(jìn)行了模式性的轉(zhuǎn)換。1993年2月24日，財(cái)政部結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求，在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的基礎(chǔ)上頒布了《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，于1993年7月1日起施行。這次改革是一項(xiàng)重大的舉措，其重點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1首次確立了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)會(huì)計(jì)要素體系，并對(duì)會(huì)計(jì)要素的記錄和報(bào)告作出了基本規(guī)定，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算的基本前提和基本原則，實(shí)行了權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算原則，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

2在核算體制上將非人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)與人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，即分別建帳、分別核算損益。非人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)可分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、農(nóng)村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、人身意外傷害保險(xiǎn)等；人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)分為人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)等。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可區(qū)別為分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，也可將分出業(yè)務(wù)并入直接業(yè)務(wù)核算。信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)可實(shí)行三年結(jié)算損益的核算辦法。

3建立了資本金核算體系。制度拋棄了與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的“資金來(lái)源總額=資金占用總額”的平衡公式，采用了與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)恒等式，明確了產(chǎn)權(quán)關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上建立了一套資本金核算體系。

4建立了資本金制度，實(shí)行資本保全原則。企業(yè)籌集的資本金，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走；按照資本保全原則，企業(yè)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損發(fā)生的凈損益以及計(jì)提折舊不再增減資本金，而是直接計(jì)人當(dāng)期損益。這與以前企業(yè)收入中大部分上交國(guó)家財(cái)政、資金隨意增減相比有利于企業(yè)的自我積累和發(fā)展壯大。另外，改革了資金管理辦法，取消了專款專用制度。實(shí)行企業(yè)資金統(tǒng)一管理和統(tǒng)籌運(yùn)用，以促進(jìn)企業(yè)提高資金運(yùn)用效益。

5會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益和損益類，并分別對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明作出了明確規(guī)定，規(guī)范了各類科目的設(shè)計(jì)，并從保險(xiǎn)企業(yè)“安全性”、“流動(dòng)性”和“盈利性”角度出發(fā)，細(xì)化了資產(chǎn)流動(dòng)程度、風(fēng)險(xiǎn)程度和財(cái)務(wù)損益的科目。

6擴(kuò)大了保險(xiǎn)企業(yè)使用會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表的自。制度規(guī)定“在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總、以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表格式的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況增減、合并某些會(huì)計(jì)科目”?！捌髽I(yè)向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說(shuō)明，由本制度規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由企業(yè)自行決定”。

7采用了國(guó)際通用的借貸記帳法和國(guó)際通行的會(huì)計(jì)報(bào)表體系。制度根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，規(guī)定保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)外報(bào)表為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和利潤(rùn)分配表，并對(duì)這些報(bào)表的作用、報(bào)表項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法作了具體說(shuō)明，使財(cái)務(wù)信息成為國(guó)際通用商業(yè)語(yǔ)言。

8規(guī)范了保險(xiǎn)企業(yè)基本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)和損益的計(jì)算。制度對(duì)資金的籌集與積累、非人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)、人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、拆借、貸款和投資業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)、貨幣資金及結(jié)算款項(xiàng)、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算作出了明確的規(guī)定。

9體現(xiàn)了一定程度的會(huì)計(jì)穩(wěn)健原則。制度規(guī)定保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、貸款呆賬準(zhǔn)備、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，允許企業(yè)采用加速折舊法。

10對(duì)有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)規(guī)定即可采用外匯分帳制，也可采用外匯統(tǒng)帳制。采用外匯分帳制的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置“外幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及帳務(wù)間的聯(lián)系均通過(guò)“外幣兌換”科目。

三、《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》時(shí)期（1998～2001）

1993年制定的《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行了6年，它對(duì)于促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)間有序競(jìng)爭(zhēng)，起到了積極的作用。但是，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)不斷發(fā)展和壯大，保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)生了許多新變化，特別是1995年10月，我國(guó)頒布實(shí)施了《保險(xiǎn)法》，國(guó)家加大了對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管力度，并于1998年成立了保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，此后，保險(xiǎn)監(jiān)管部門出臺(tái)了《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》等配套的政策法規(guī)，保險(xiǎn)公司管理體制發(fā)生了重大變化，保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由多業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向分業(yè)經(jīng)營(yíng)；另外，保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)資金運(yùn)用發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，改變了過(guò)去放開經(jīng)營(yíng)的做法。這些新變化和新情況客觀上要求會(huì)計(jì)制度與之相適應(yīng)，作出新的規(guī)范。因此，1998年12月8日，財(cái)政部對(duì)原制度進(jìn)行了修改，頒布了《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》，于1999年1月1日起施行，這次改革的主要內(nèi)容有：

1改變了會(huì)計(jì)制度名稱。制度考慮到當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)企業(yè)都已是公司制企業(yè)，因此將《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》改名為《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》，這樣更加符合我國(guó)保險(xiǎn)公司實(shí)際情況。

2完善了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)損益結(jié)算辦法。制度規(guī)定除長(zhǎng)期工程險(xiǎn)、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益外，其他各類保險(xiǎn)應(yīng)按會(huì)計(jì)年度結(jié)算損益。與原制度比較，本制度作了如下調(diào)整：（1）原制度只明確了信用險(xiǎn)按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益，本制度明確了長(zhǎng)期工程險(xiǎn)等長(zhǎng)期性財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益；（2）前者規(guī)定業(yè)務(wù)年度為三年，后者沒(méi)有規(guī)定業(yè)務(wù)年度的具體年限，其具體年限由保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定。

3重新確定了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的分類，并實(shí)行按險(xiǎn)種分類核算。制度根據(jù)保險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的原則，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的分類進(jìn)行了調(diào)整，將保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)、人壽保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)和再保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)三大類。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)分為財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等；人壽保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)分為普通人壽保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)等；再保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)分為分入保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和分出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在具體業(yè)務(wù)分類上，修改了原制度在具體業(yè)務(wù)劃分上存在的交叉情況，明確規(guī)定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司不得再經(jīng)營(yíng)人身意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，將人身意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)劃入人壽保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)。另外，公司可根據(jù)具體情況和有關(guān)部門的要求，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)一步分類核算。

4增加了確認(rèn)保費(fèi)收入的原則。關(guān)于保費(fèi)收入的確認(rèn)，我國(guó)原制度規(guī)定，非人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和分保業(yè)務(wù)規(guī)定保費(fèi)的收入入帳時(shí)點(diǎn)，確認(rèn)原則不統(tǒng)一，也不盡合理。本制度對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)定了統(tǒng)一的保費(fèi)收入確認(rèn)原則，明確規(guī)定應(yīng)同時(shí)滿足三個(gè)條件：第一，保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)責(zé)任；第二，與保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；第三，與保險(xiǎn)合同相關(guān)的收入能夠可靠地計(jì)量。

5調(diào)整了貸款和股權(quán)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。按照《保險(xiǎn)法》及其他有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管法規(guī)規(guī)定，保險(xiǎn)公司不得從事除保戶質(zhì)押貸款以外的其他貸款業(yè)務(wù)，不得買賣股票和進(jìn)行股權(quán)投資。根據(jù)上述規(guī)定，新會(huì)計(jì)制度相應(yīng)取消了除保戶質(zhì)押貸款以外的其他各類貸款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，取消了股票投資及其他股權(quán)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。

6增加了存出資本保證金和提取保險(xiǎn)保障基金的會(huì)計(jì)處理。按《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司成立后，應(yīng)按其注冊(cè)資本總額的20%提取保證金，存入保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門指定的銀行，除保險(xiǎn)公司清算時(shí)用于清償債務(wù)外，不得動(dòng)用。根據(jù)該規(guī)定，本制度相應(yīng)增加了存出資本保證金的會(huì)計(jì)處理；另外，《保險(xiǎn)法》規(guī)定，為了保障被保險(xiǎn)人的利益，支持保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)和短期健康保險(xiǎn)按當(dāng)年自留保費(fèi)的1%提取保險(xiǎn)保障基金。根據(jù)該規(guī)定，本制度相應(yīng)增加了提存保險(xiǎn)保障基金的會(huì)計(jì)處理。

7增加了抵債物資的會(huì)計(jì)處理，修改了長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。制度將原“遞延資產(chǎn)”科目改為“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目。這是因?yàn)椤斑f延資產(chǎn)”實(shí)際上是不能全部計(jì)人當(dāng)期損益而在以后會(huì)計(jì)年度分期攤銷的待攤費(fèi)用。它并不能為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，不符合資產(chǎn)的定義，不能作為一項(xiàng)資產(chǎn)。

8規(guī)范了會(huì)計(jì)報(bào)表體系。本制度將原“損益表”名稱改為“利潤(rùn)表”，將原按保險(xiǎn)業(yè)務(wù)設(shè)置的損益表改為按保險(xiǎn)公司設(shè)置利潤(rùn)表，并對(duì)各報(bào)表的指標(biāo)項(xiàng)目作了相應(yīng)調(diào)整；用現(xiàn)金流量表取代財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，確立了現(xiàn)金流量表在保險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表中至尊的地位。

四、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》時(shí)期（2001至今）

2001年，繼新《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》頒布實(shí)施之后，財(cái)政部又了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，保險(xiǎn)公司又面臨一次重大變革。因此，2001年11月27日，財(cái)政部頒布了《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，于2002年1月1日起施行。該制度以《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為基礎(chǔ)，借鑒國(guó)際會(huì)計(jì)慣例，充分考慮了股份制改革的必然趨勢(shì)特別是上市企業(yè)的基本要求，集銀行、證券、保險(xiǎn)等會(huì)計(jì)制度于一體，分別對(duì)6個(gè)會(huì)計(jì)要素以及有關(guān)金融業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作出全面系統(tǒng)的規(guī)定。這次改革是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的又一重大舉措，其主要內(nèi)容有：

1實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)要素的重新界定以及相關(guān)的確認(rèn)和計(jì)量。會(huì)計(jì)要素是企業(yè)對(duì)外提供財(cái)務(wù)信息的基本框架，雖然1993年會(huì)計(jì)制度改革對(duì)會(huì)計(jì)要素作出了基本規(guī)定，但是，仍然只規(guī)定會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告，并沒(méi)有完全解決會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量問(wèn)題，這種會(huì)計(jì)制度本質(zhì)上是規(guī)范簿記的內(nèi)容。這次新制度對(duì)6個(gè)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行了嚴(yán)格界定，并對(duì)其確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告全過(guò)程作出規(guī)定，和原制度相比較，更加全面、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，使其反映的會(huì)計(jì)信息更加符合事實(shí)。

2在某些會(huì)計(jì)原則和會(huì)計(jì)處理方法上實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際會(huì)計(jì)慣例相協(xié)調(diào)。隨著我國(guó)加入WTO，外資保險(xiǎn)公司紛紛進(jìn)入中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)，它要求國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)要與國(guó)際慣例相協(xié)調(diào)，采用國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的通行做法。這次新制度所規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中所規(guī)定的基本相同。比如，各項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取采取了國(guó)際通用的辦法；短期投資期末計(jì)價(jià)采用成本與市價(jià)孰低法；在固定資產(chǎn)折舊政策上，允許企業(yè)按照資產(chǎn)的使用情況計(jì)提折舊。

3首次將國(guó)際上普遍遵循的實(shí)質(zhì)重于形式原則納入新制度。實(shí)質(zhì)重于形式是指經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)重于具體表現(xiàn)形式，它要求“企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)”。例如，對(duì)于保費(fèi)收入的確認(rèn)，強(qiáng)調(diào)的是“保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任”這一經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，并不以“保險(xiǎn)合同成立”這一法律形式作為唯一標(biāo)準(zhǔn)。遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則，體現(xiàn)了對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的尊重，能夠保證會(huì)計(jì)核算信息與客觀經(jīng)濟(jì)事實(shí)相符。

4謹(jǐn)慎性原則體現(xiàn)更充分。保險(xiǎn)公司是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，它本身屬于一種負(fù)債經(jīng)營(yíng)，其業(yè)務(wù)對(duì)象具有廣泛的社會(huì)性，從而也就決定了保險(xiǎn)行業(yè)在處理會(huì)計(jì)信息的方法上必須更加穩(wěn)健保守。這次新制度無(wú)論是會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)，還是會(huì)計(jì)方法的處理以及會(huì)計(jì)信息的披露，可以說(shuō)將謹(jǐn)慎性原則體現(xiàn)得淋漓盡致。比如，新制度將虛擬資產(chǎn)排除在資產(chǎn)負(fù)債表之外，明確規(guī)定開辦費(fèi)不得列入資產(chǎn)，待處理財(cái)產(chǎn)損溢在期末結(jié)帳前處理完畢；注重資產(chǎn)質(zhì)量，要求計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，它包括壞帳準(zhǔn)備、貸款損失準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等八項(xiàng)準(zhǔn)備；此外，對(duì)利息收入明確規(guī)定了嚴(yán)格的確認(rèn)條件，對(duì)于逾期貸款，縮短了應(yīng)收利息轉(zhuǎn)表外核算的天數(shù)，由一年縮短為90天。

5增加了對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表，完善了會(huì)計(jì)信息披露。新制度在原來(lái)提供的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)分配表的基礎(chǔ)上增加了所有者權(quán)益變動(dòng)表，充分考慮了上市公司投資者日益增長(zhǎng)的信息需求。此外。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行了詳細(xì)、嚴(yán)密的規(guī)范，提高了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的信息含量和可理解性。

6明確了新業(yè)務(wù)和疑難問(wèn)題的處理方法。隨著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)的分離，所得稅會(huì)計(jì)的重要性日漸突出，過(guò)去保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度很少涉及，在所得稅的會(huì)計(jì)處理上，也只局限于應(yīng)付稅款法。而這次新制度在所得稅的會(huì)計(jì)處理上分別確定可采用應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法，并詳細(xì)地列示了其計(jì)算方法。此外，新制度對(duì)于實(shí)務(wù)工作中新出現(xiàn)、以及在以往會(huì)計(jì)制度尚未規(guī)范的一些疑難業(yè)務(wù)比如或有事項(xiàng)、會(huì)計(jì)調(diào)整、關(guān)聯(lián)方關(guān)系以及交易、證券投資基金等都作出了明確的規(guī)定。

7明確了會(huì)計(jì)政策的審批權(quán)限。新制度規(guī)定，在遵循國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的前提下，保險(xiǎn)公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、財(cái)產(chǎn)損失處理的批準(zhǔn)權(quán)限為股東大會(huì)或董事會(huì)，或經(jīng)理會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)。不再經(jīng)過(guò)政府有關(guān)部門規(guī)定和批準(zhǔn)，改變了過(guò)去會(huì)計(jì)政策和稅收政策批準(zhǔn)權(quán)限混淆不清的現(xiàn)象，賦予了保險(xiǎn)公司更大的自。

綜上所述，我國(guó)的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度隨著保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，保險(xiǎn)市場(chǎng)的開放以及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立在不斷完善，但是同時(shí)也要看到，任何一種建立完備制度的企業(yè)都是不可能存在的。因?yàn)榛A(chǔ)的不嚴(yán)密性，其體系就不可能完備，加之外部環(huán)境的變化，會(huì)計(jì)制度本身當(dāng)然也是不可能完全沒(méi)有漏洞。雖然，新制度的頒布和舊制度相比，更加注重了保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，謹(jǐn)慎性原則得到了較多的運(yùn)用。但是，新制度只就保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)做了原則性規(guī)定，財(cái)會(huì)制度相關(guān)內(nèi)容不全并過(guò)于寬泛，而且，新制度集銀行、證券、保險(xiǎn)等會(huì)計(jì)制度于一體，沒(méi)有體現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)的特色。此外，2002年，為了履行我國(guó)入市承諾，加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管，新《保險(xiǎn)法》又重新頒布，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍、保險(xiǎn)資金運(yùn)用形式、保險(xiǎn)公司組織形式、保險(xiǎn)條款費(fèi)率監(jiān)管等方面又發(fā)生新的變化，比如，在財(cái)壽險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營(yíng)上新《保險(xiǎn)法》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和人壽保險(xiǎn)公司可以同時(shí)經(jīng)營(yíng)意外傷害保險(xiǎn)和短期健康保險(xiǎn)，因而保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度又面臨新的調(diào)整。筆者認(rèn)為，保險(xiǎn)公司作為一個(gè)特殊的行業(yè)，需要單獨(dú)有一個(gè)統(tǒng)一的、科學(xué)合理的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是符合保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范的發(fā)展趨勢(shì)，它不是保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度細(xì)枝末節(jié)的修改，而是在系統(tǒng)地把握保險(xiǎn)會(huì)計(jì)個(gè)性、保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范發(fā)展與變革趨勢(shì)以及我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況的基礎(chǔ)上制定出來(lái)的。因此，當(dāng)務(wù)之急，財(cái)政部應(yīng)在現(xiàn)有的新制度基礎(chǔ)上盡快出臺(tái)保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部。保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社。1993.

[2]財(cái)政部。保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社。1999.

第2篇：保險(xiǎn)公司分級(jí)管理辦法范文

2005年8月27日至9月7日，我分會(huì)就科研項(xiàng)目《醫(yī)療保險(xiǎn)籌資與醫(yī)療費(fèi)用宏觀影響因素分析及對(duì)策研究》組團(tuán)赴德國(guó)、匈牙利進(jìn)行考察。先后拜訪了德國(guó)衛(wèi)生和健康保險(xiǎn)部，德國(guó)醫(yī)院協(xié)會(huì)、德國(guó)保險(xiǎn)認(rèn)證醫(yī)師協(xié)會(huì)、AOK保險(xiǎn)公司以及匈牙利衛(wèi)生部，了解了兩國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀，并就我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳和支付存在的問(wèn)題與兩國(guó)進(jìn)行比較和分析。

德國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的基本情況

德國(guó)是世界上第一個(gè)以立法實(shí)施社會(huì)保障制度的國(guó)家。目前該國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)由法定醫(yī)療保險(xiǎn)和私人醫(yī)療保險(xiǎn)兩大運(yùn)行系統(tǒng)組成。絕大部分德國(guó)人都有義務(wù)上保險(xiǎn)，其中小部分人可以在私人或法定保險(xiǎn)中進(jìn)行選擇。這主要是根據(jù)其工作性質(zhì)和收入多少來(lái)決定：公職人員及自由職業(yè)者（包括私營(yíng)業(yè)主），以及收入超過(guò)一定水平的雇員（2004年稅前月收入超過(guò)3862.5歐元）可以在法定醫(yī)療保險(xiǎn)和私人醫(yī)療保險(xiǎn)之間進(jìn)行選擇，也可以同時(shí)參加兩種保險(xiǎn)。從目前來(lái)看，88%的人口（7200萬(wàn)）參加了法定醫(yī)療保險(xiǎn)，其中有11%的人是在兩種保險(xiǎn)中自由選擇了法定醫(yī)療保險(xiǎn)，另外還有9%的人參加了私人醫(yī)療保險(xiǎn)。

法定醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)由雇主和雇員共同負(fù)擔(dān)，所有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的平均繳納數(shù)額大約為收入的14%，原則上勞資雙方各負(fù)擔(dān)一半，但近幾年比例有所改變，實(shí)際上雇主承擔(dān)少于雇員的費(fèi)用。繳費(fèi)基數(shù)設(shè)封頂線和保底線，2001年封頂線為3350歐元，2004年調(diào)整為3525歐元，保底線在2001年為325歐元，2004年調(diào)整為640歐元。對(duì)符合條件并參加了法定醫(yī)療保險(xiǎn)的雇員，其家庭成員（包括無(wú)業(yè)的配偶，未成年子女）可以一起享受醫(yī)療保險(xiǎn)的各種待遇。

在德國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)管理職權(quán)從兩個(gè)角度劃分: 執(zhí)行者及分級(jí)管理。從執(zhí)行者角度來(lái)說(shuō)，德國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)由政府部門和自治管理機(jī)構(gòu)共同管理。國(guó)家政府部門為各級(jí)衛(wèi)生和醫(yī)療保險(xiǎn)部門，負(fù)責(zé)制定酬自己提供醫(yī)療服務(wù)的法律法規(guī)，并對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理進(jìn)行國(guó)家監(jiān)督；自治管理機(jī)構(gòu)為各級(jí)聯(lián)邦共同委員會(huì)、法定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)、醫(yī)院協(xié)會(huì)、保險(xiǎn)認(rèn)證醫(yī)師協(xié)會(huì)，負(fù)責(zé)具體實(shí)施各項(xiàng)法律規(guī)定，制定和完善醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目目錄，保險(xiǎn)服務(wù)價(jià)格、數(shù)量和質(zhì)量的協(xié)商、監(jiān)管。立法者通常給予自治管理機(jī)構(gòu)在法規(guī)實(shí)施方面較廣闊的自行安排組織的空間，由衛(wèi)生及醫(yī)療保險(xiǎn)部門對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。從分級(jí)管理角度上說(shuō)，聯(lián)邦、州及區(qū)的政府部門和自治管理機(jī)構(gòu)責(zé)任、權(quán)利也各不相同，國(guó)家級(jí)部門、機(jī)構(gòu)制定政策和目錄；各州也參與決策，并統(tǒng)一執(zhí)行政策和主要管理制度（如醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目目錄）。

在醫(yī)療保險(xiǎn)管理中有很多技術(shù)性問(wèn)題需要處理，如藥品性能和價(jià)格比較，確定支付標(biāo)準(zhǔn)，審核診療規(guī)范，處理醫(yī)療糾紛等，為此，德國(guó)衛(wèi)生與健康保險(xiǎn)部設(shè)立了一個(gè)專門的研究機(jī)構(gòu)，從事藥品經(jīng)濟(jì)學(xué)、衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)學(xué)等方面的研究，為處理技術(shù)性問(wèn)題提供學(xué)術(shù)依據(jù)。

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，其數(shù)量由于合并而一直在減少。1989年德國(guó)有超過(guò)12000家法定醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，到2004年只剩下250余家，而且還在不斷減少，預(yù)計(jì)到2015年將剩下不到50家。參加法定保險(xiǎn)的人可在各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)間進(jìn)行自由選擇。主要在四個(gè)層面：價(jià)格（保險(xiǎn)費(fèi)），質(zhì)量（醫(yī)療服務(wù)），保險(xiǎn)程度（范圍），服務(wù)（熱線、分支機(jī)構(gòu)、便捷程度等）。然而保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與醫(yī)院不單獨(dú)簽訂協(xié)議，而是與醫(yī)院協(xié)會(huì)和保險(xiǎn)認(rèn)證醫(yī)師協(xié)會(huì)簽訂協(xié)議，因此在醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量上差別不大；醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目目錄涵蓋范圍很廣，因此在保險(xiǎn)程度（范圍）上差別也不大。主要是在價(jià)格和服務(wù)上競(jìng)爭(zhēng)。保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)個(gè)人收入進(jìn)行計(jì)算——每個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都有自己的繳費(fèi)比例。

德國(guó)是世界上唯一一個(gè)把門診和住院嚴(yán)格分開的國(guó)家。門診基本是醫(yī)生自己開設(shè)的診所。醫(yī)院則有國(guó)家、公共福利和私人性質(zhì)的。在德國(guó)無(wú)論是門診還是住院部門都有?？漆t(yī)生及專家，被稱之為雙重?？平Y(jié)構(gòu)。比如在德國(guó)既有自己開診所的心臟?？漆t(yī)生，也有在醫(yī)院心臟科工作的心臟科專家，通常在醫(yī)院工作的心臟科專家為被聘用的。目前德國(guó)衛(wèi)生體制也正在進(jìn)行改革，允許開診所的醫(yī)生去醫(yī)院服務(wù)，醫(yī)院的醫(yī)生出門診。醫(yī)生必須在成為醫(yī)療保險(xiǎn)認(rèn)可醫(yī)師協(xié)會(huì)的成員后，才能夠救治醫(yī)?；颊卟⒌玫交鹬Ц?。

德國(guó)法定醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳、支付

法定醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)由雇主和雇員共同負(fù)擔(dān)，原則上勞資雙方各負(fù)擔(dān)一半，但為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，有益投資環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，近幾年負(fù)擔(dān)比例有所改變，實(shí)際上雇主承擔(dān)少于雇員承擔(dān)的費(fèi)用，雇主平均約為6.6%，雇員為7.4%。

醫(yī)保按照總額控制來(lái)支付門診費(fèi)用：一個(gè)地區(qū)所有的門診醫(yī)生有一個(gè)總額預(yù)算，但對(duì)每個(gè)診所或醫(yī)生不作具體限制。住院費(fèi)用按照定額辦法支付，每個(gè)醫(yī)院根據(jù)住院病例數(shù)有單獨(dú)的預(yù)算。

最初患者在看病過(guò)程中，只要在醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目目錄范圍內(nèi)，就不需要掏一分錢。但近年來(lái)政策作了調(diào)整，德國(guó)開始嘗試費(fèi)用共擔(dān)機(jī)制。患者每開一種藥品，將會(huì)承擔(dān)不同程度的費(fèi)用。根據(jù)藥品的單價(jià)和數(shù)量，每種藥品個(gè)人負(fù)擔(dān)在0至10歐元之間。

2004年醫(yī)療保險(xiǎn)支出達(dá)到1311億歐元，其中住院支出占最大比例，達(dá)到36.3%，

（Mrd為十億歐元）

同世界其他發(fā)達(dá)國(guó)家一樣，德國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)同樣面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，由于德國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)支付范圍廣，保障范圍大，導(dǎo)致醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用支出缺乏控制。同時(shí)，高科技醫(yī)療技術(shù)和新藥品不斷誕生和廣泛使用，人口負(fù)增長(zhǎng)和人口老齡化等，已使各大醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)每年收取醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的增長(zhǎng)速度明顯低于醫(yī)療保險(xiǎn)支出的增長(zhǎng)速度。1993年以前，醫(yī)院所有支出都由疾病保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)，93年以后，保險(xiǎn)費(fèi)收入增長(zhǎng)低于支出增長(zhǎng)，限制了醫(yī)院費(fèi)用報(bào)銷的情況，醫(yī)院也開始出現(xiàn)赤字。

為此，德國(guó)衛(wèi)生和醫(yī)療保險(xiǎn)部會(huì)同相關(guān)自治管理機(jī)構(gòu)制定了一系列管理辦法來(lái)擴(kuò)展籌資渠道、緊縮基金支出。

退休人員繳費(fèi)。德國(guó)是老齡化問(wèn)題嚴(yán)重的國(guó)家，老齡人口的醫(yī)療費(fèi)用也占了全部醫(yī)療費(fèi)用的大部分，因此德國(guó)實(shí)行退休人員繳費(fèi)制度。繳費(fèi)比例為14%，基數(shù)為其養(yǎng)老保險(xiǎn)金。費(fèi)用的一半由老年人負(fù)擔(dān)，另外一半直接從養(yǎng)老保險(xiǎn)金中扣除。如果原來(lái)享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的無(wú)業(yè)家庭成員，達(dá)到退休年齡后也必須要繳費(fèi)才能夠繼續(xù)享受醫(yī)療保險(xiǎn)；

加強(qiáng)對(duì)雇員收入的稽核力度。不僅將工資收入計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)，其他非工資性收入也同時(shí)一并計(jì)入；

適度提高籌資比例。根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)支出情況，適度調(diào)整籌資比例，最高時(shí)達(dá)到15.8%，2003年后逐步回落，目前穩(wěn)定在14%；

結(jié)算方式逐步向DRGs過(guò)渡，以更科學(xué)、合理的結(jié)算方式控制醫(yī)療費(fèi)用。1996年以前，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與醫(yī)院按照定額結(jié)算，確定每家醫(yī)院的平均住院床日費(fèi)用；1996年至2006年屬于過(guò)渡階段，75%的疾病患者采取定額結(jié)算，25%的疾病按病種付費(fèi)，并輔以特殊補(bǔ)貼（急診或重癥的附加費(fèi)用）。預(yù)計(jì)到2007-2008年將全面實(shí)施DRGs系統(tǒng)按病種付費(fèi)。盡管病例數(shù)量增加，通過(guò)合理化改革還是取得了床位的減少和住院治療時(shí)間的縮短。與1990年相比，病例數(shù)增加了27億（18.5%），但平均住院天數(shù)縮短了5.8天（39.5%），床位數(shù)減少了144，000張（21%）；

縮短專利藥品的專利保護(hù)期。把原來(lái)的15年專利保護(hù)期縮短為10年，大大降低了藥品費(fèi)用支出。僅一種藥品“利比多”，其節(jié)省的費(fèi)用就高達(dá)近5千萬(wàn)歐元；

經(jīng)過(guò)以上措施的實(shí)施，2002年以后，德國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)余赤字情況才得以扭轉(zhuǎn)。

德國(guó)的私人醫(yī)療保險(xiǎn)

德國(guó)私人醫(yī)療保險(xiǎn)作為法定醫(yī)療保險(xiǎn)的有力補(bǔ)充，發(fā)揮著重要的作用，保障了公職人員、私營(yíng)業(yè)主和高收入人群的醫(yī)療需求。與法定醫(yī)療保險(xiǎn)人人相同的繳費(fèi)比例不同，私人醫(yī)療保險(xiǎn)需要審核確認(rèn)參保個(gè)人的疾病風(fēng)險(xiǎn)，從而確定繳費(fèi)數(shù)額。而且權(quán)利與義務(wù)對(duì)等，繳一人，保一人。

私人醫(yī)療保險(xiǎn)公司與法定醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)一樣，通過(guò)醫(yī)院協(xié)會(huì)與各家醫(yī)院簽訂協(xié)議。但他們不能直接介入醫(yī)生診斷過(guò)程中，為了防止醫(yī)生的過(guò)渡醫(yī)療行為，保險(xiǎn)公司行業(yè)協(xié)會(huì)成立了監(jiān)管委員會(huì)，對(duì)簽訂協(xié)議醫(yī)院的醫(yī)療行為進(jìn)行監(jiān)管、抽查，并對(duì)醫(yī)生進(jìn)行信用評(píng)估。

由于私人醫(yī)療保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)很大，為了能夠在保險(xiǎn)公司之間形成一個(gè)互濟(jì)制度，保險(xiǎn)公司共同成立了一個(gè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組織——RSA，每年每個(gè)私人保險(xiǎn)公司上交全年保費(fèi)的13.8%給RSA作為保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)劑金。如果哪家私人保險(xiǎn)公司出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，RSA將會(huì)動(dòng)用這筆風(fēng)險(xiǎn)調(diào)劑金來(lái)支援該公司。

匈牙利醫(yī)療保險(xiǎn)基本情況

匈牙利在1990年以前實(shí)施基本國(guó)家醫(yī)療補(bǔ)貼，此后開始進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革，至今已經(jīng)運(yùn)行15年。

匈牙利實(shí)行法定醫(yī)療保險(xiǎn)。通過(guò)法律規(guī)定公民要參加醫(yī)療保險(xiǎn)。1990年起建立社會(huì)保險(xiǎn)基金。1992年，社會(huì)保險(xiǎn)基金明確分為兩部分，即養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和醫(yī)療保險(xiǎn)基金。醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用作為一個(gè)特殊稅種，約占工資的11%左右，由稅務(wù)部門進(jìn)行征收，然后劃撥至醫(yī)療保險(xiǎn)管理部門。無(wú)業(yè)人員的醫(yī)療費(fèi)用，由政府預(yù)算另行列支。

參保人主要分三類：

1. 正常繳納保險(xiǎn)稅的居民

2. 除保險(xiǎn)稅外，3. 還要購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的高收入人群

4. 不5. 繳納保險(xiǎn)稅、由國(guó)家補(bǔ)貼的困難人群

目前，匈牙利醫(yī)療服務(wù)主要有3個(gè)層次，第一層次：全科醫(yī)師與家庭醫(yī)生；第二層次：綜合性門診和?？崎T診；第三層次：住院醫(yī)療。每個(gè)醫(yī)生都在衛(wèi)生部和醫(yī)師協(xié)會(huì)備案。家庭醫(yī)生作為“守門人”的角色，發(fā)揮了重要作用。由家庭醫(yī)生來(lái)決定患者是否應(yīng)去門診或住院。醫(yī)院由國(guó)家、地區(qū)、教會(huì)和私人性質(zhì)，醫(yī)療保險(xiǎn)根據(jù)醫(yī)院的治療水平，與醫(yī)院簽訂協(xié)議。

醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)這三個(gè)層次的醫(yī)療服務(wù)，有著不同的支付手段。對(duì)于家庭醫(yī)生，按照其負(fù)責(zé)的居民數(shù)量領(lǐng)取費(fèi)用；門診根據(jù)接診量按病種付費(fèi)；住院按病種付費(fèi)，不同疾病有不同的難度系數(shù)，類似于點(diǎn)分制付費(fèi)法。

匈牙利醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳、支付情況

醫(yī)療保險(xiǎn)籌資比例為15%，單位承擔(dān)11%，個(gè)人承擔(dān)4%，自由職業(yè)者參加醫(yī)療保險(xiǎn)要個(gè)人全部負(fù)擔(dān)15%的保費(fèi)。目前全匈牙利約有1000萬(wàn)人，基本都享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，但只有390萬(wàn)人繳費(fèi)。18歲以下兒童、18歲以上大學(xué)生以及退休人員可以免費(fèi)享受醫(yī)保待遇。無(wú)業(yè)家屬由親屬代替繳費(fèi)。參保患者發(fā)生在醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)項(xiàng)目范圍之內(nèi)的就醫(yī)行為不需要承擔(dān)費(fèi)用，但按照西方習(xí)俗，需要給醫(yī)務(wù)人員小費(fèi)。除了正常的醫(yī)療服務(wù)報(bào)銷外，醫(yī)療保險(xiǎn)基金還承擔(dān)以下費(fèi)用：

2. 14歲以下兒童生病，3. 父母有權(quán)利留一位在家照顧，4. 期間工資由基金支付；

5. 婦女懷孕期間，6. 前后半年由保險(xiǎn)補(bǔ)貼個(gè)人收入的70%；

7. 婦女生育時(shí)如果已參保超過(guò)6個(gè)月，8. 等孩子兩歲時(shí)可得到保險(xiǎn)支付每月不9. 超過(guò)8.3萬(wàn)10. 福林（約合830美元）的兒童養(yǎng)育補(bǔ)貼；

11. 參保人病退又未達(dá)到62歲退休年齡，12. 其參保費(fèi)用由醫(yī)療保險(xiǎn)承擔(dān)，13. 超過(guò)62歲后費(fèi)用由養(yǎng)老保險(xiǎn)部門負(fù)擔(dān)；

由于繳費(fèi)人少，享受人多，每年支出已達(dá)到150億福林（約合1.5億美元），單純的依靠參保人繳費(fèi)已經(jīng)無(wú)法滿足支出的需求。因此匈牙利采取了一些措施來(lái)開源節(jié)流。

1. 中央預(yù)算對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼。每年約40億福林，2. 占到醫(yī)療保險(xiǎn)支出的25%以上；

3. 制藥企業(yè)的某一藥品銷售額和銷售量達(dá)到一定程度后，4. 要返還一部分收入給醫(yī)療保險(xiǎn)基金；

建議

醫(yī)療費(fèi)用的控制是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,不僅取決于保險(xiǎn)方、供方、需方內(nèi)部及相互之間的協(xié)調(diào),還需要來(lái)自政府的宏觀調(diào)控機(jī)制。

國(guó)內(nèi)在試點(diǎn)和借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，于1998年開始在全國(guó)范圍內(nèi)建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度,將我國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度納入國(guó)家宏觀的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制之中，并且制定具體政策付諸實(shí)踐。但就我國(guó)國(guó)情而言，尤其在目前醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)由供方壟斷、人口老齡化、經(jīng)濟(jì)水平差距明顯等現(xiàn)實(shí)情況下，上述模式能在多大程度上控制醫(yī)療費(fèi)用的不合理增長(zhǎng)需要進(jìn)一步研究。每年我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出的增長(zhǎng)速度都收入高于增長(zhǎng)速度。這是否是規(guī)律，如果是，那么目前的籌資方式將不能使醫(yī)療保險(xiǎn)做到收支平衡，必須要參考和借鑒國(guó)外的做法。

德國(guó)作為世界上發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，并有著較為完備的醫(yī)療保險(xiǎn)體系，匈牙利醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革進(jìn)程與我國(guó)較為接近，取得的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)也有較大的參考價(jià)值。這些無(wú)疑會(huì)對(duì)我們進(jìn)一步推動(dòng)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展、完善醫(yī)療保險(xiǎn)體制有著重要的借鑒意義：

依法管理。兩國(guó)均通過(guò)立法來(lái)確立主體醫(yī)療保險(xiǎn)制度，因此在基金征繳、費(fèi)用支付等有法律作為保障，有法可依，擴(kuò)面、征繳力度也較大，能夠真正做到應(yīng)保盡保，應(yīng)收盡收。

退休人員繳費(fèi)。退休人員的人均醫(yī)療費(fèi)用遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于在職人員，且隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，生活水平提高，退休人員占全部人口比例越來(lái)越大，實(shí)行退休人員繳費(fèi)大大緩解了基金的壓力。

國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼。匈牙利的國(guó)家財(cái)政對(duì)沒(méi)有能力參加保險(xiǎn)的困難群體承擔(dān)責(zé)任，同時(shí)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用支出給予補(bǔ)貼。既體現(xiàn)了政府責(zé)任，又保證了醫(yī)療保險(xiǎn)基金持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。

緊縮費(fèi)用支出。如縮短專利藥品保護(hù)期、逐步采取更科學(xué)合理的DRGs結(jié)算辦法等，取得了較好的效果。

專設(shè)機(jī)構(gòu)從事衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)、藥品經(jīng)濟(jì)的理論和技術(shù)研究。通過(guò)專門的研究機(jī)構(gòu)評(píng)估藥品性能、價(jià)格，研究征繳和支付等問(wèn)題，為政府決策部門提供強(qiáng)有力的理論和技術(shù)支持。

充分發(fā)揮社區(qū)醫(yī)生“守門人”的作用。充分利用衛(wèi)生資源，兼顧社區(qū)和各級(jí)醫(yī)院，有效分流病人，減少患者盲目就醫(yī)和住院，同時(shí)加強(qiáng)了疾病預(yù)防，有效控制了費(fèi)用。

鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)。德國(guó)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一制度，分散管理，鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)。無(wú)論是法定醫(yī)療保險(xiǎn)和私人醫(yī)療保險(xiǎn)，均由投保人自由選擇，促使每個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)搞好服務(wù)，提高效率，降低成本，促進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)制度良性循環(huán)。

團(tuán)長(zhǎng)：郝春鵬（中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)分會(huì) 科研培訓(xùn)部副主任）

團(tuán)員：高光明（衛(wèi)生部醫(yī)政司醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理處 副處長(zhǎng)）

謝新兒（江西省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳 副廳長(zhǎng)）

曹慧昌（山西省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳 助理巡視員）

黃志剛（陜西省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳醫(yī)療保險(xiǎn)處 副處長(zhǎng)）

黃貴權(quán)（深圳市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心 副主任）

徐 瑋（杭州市醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理中心 副主任）

第3篇：保險(xiǎn)公司分級(jí)管理辦法范文

一、創(chuàng)新財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)營(yíng)銷機(jī)制的緊迫性

20世紀(jì)90年代中期以來(lái)，隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷開放和日漸成熟，經(jīng)營(yíng)主體迅速增加，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日益加劇。特別是實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)后，壽險(xiǎn)業(yè)率先引進(jìn)了國(guó)際先進(jìn)的營(yíng)銷理念與營(yíng)銷機(jī)制，使其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)日新月異，并很快成為保險(xiǎn)業(yè)的主體。與此同時(shí)，財(cái)險(xiǎn)業(yè)則抱殘守缺，仍沿用傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)方式，導(dǎo)致公司競(jìng)爭(zhēng)力下降，業(yè)務(wù)徘徊不前，經(jīng)營(yíng)陷入困境，行業(yè)地位下降。為了擺脫困境，尋找新的發(fā)展出路，一些有遠(yuǎn)見的財(cái)險(xiǎn)公司也開始著手探索財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷方式。但由于受主客觀條件的制約，目前國(guó)內(nèi)財(cái)險(xiǎn)公司運(yùn)作的營(yíng)銷機(jī)制很不完善。可以說(shuō)仍停留在初級(jí)的、以“生產(chǎn)”和“產(chǎn)品”為中心的營(yíng)銷階段，只重視保險(xiǎn)產(chǎn)品的推銷、促銷、銷售渠道及相關(guān)策略的運(yùn)用，尚未真正建立起“立足顧客需求，實(shí)現(xiàn)各方共贏”的符合現(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷原理的財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)營(yíng)銷機(jī)制。這種狹隘而殘缺落后的營(yíng)銷機(jī)制，不僅妨礙了市場(chǎng)的拓展和財(cái)險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展，也影響了公司競(jìng)爭(zhēng)力與自身效益的提高，因而亟待創(chuàng)新和完善。

其次，根據(jù)我國(guó)入世前的承諾，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)不僅要加快對(duì)內(nèi)開放，盡快消除壟斷，而且將從今年起逐步對(duì)外開放直到3、5年之后完全開放。針對(duì)這一緊迫形勢(shì)，若不盡快更新觀念，創(chuàng)新市場(chǎng)營(yíng)銷機(jī)制，迅速與國(guó)際營(yíng)銷機(jī)制接軌，那么，我們?cè)谕瑱C(jī)制完善、實(shí)力雄厚、經(jīng)驗(yàn)豐富的國(guó)外同行競(jìng)爭(zhēng)中，必?zé)o招架之勢(shì)及還手之力，只能坐等市場(chǎng)和人才不斷流失。因此，要鞏固市場(chǎng)，占勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，就必須盡快行動(dòng)起來(lái)，向國(guó)外同行及壽險(xiǎn)同行學(xué)習(xí)，不斷完善和創(chuàng)新財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)營(yíng)銷機(jī)制。

再次，啟動(dòng)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)需求，向社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)，也需要?jiǎng)?chuàng)新營(yíng)銷機(jī)制。隨著市場(chǎng)的日益成熟和社會(huì)消費(fèi)水平的普遍提高，顧客對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品及保險(xiǎn)服務(wù)的要求也越來(lái)越高。只有通過(guò)創(chuàng)新財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷機(jī)制，才可能以顧客作為經(jīng)營(yíng)核心，真正急顧客之所急，想顧客之所想。并通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、細(xì)分等，開發(fā)出顧客需要的保險(xiǎn)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿足其需求，同時(shí)也促進(jìn)財(cái)險(xiǎn)業(yè)的更快發(fā)展。

二、現(xiàn)行財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)營(yíng)銷機(jī)制的缺陷

現(xiàn)代保險(xiǎn)市場(chǎng)營(yíng)銷是指保險(xiǎn)公司為了充分滿足顧客現(xiàn)實(shí)與潛在的經(jīng)濟(jì)保障等需求，實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)及社會(huì)目標(biāo)，而依法組織進(jìn)行和市場(chǎng)有關(guān)的一系列經(jīng)營(yíng)銷售活動(dòng)過(guò)程。具體包括營(yíng)銷的理念與體制、營(yíng)銷活動(dòng)的策劃與管理，營(yíng)銷戰(zhàn)略及策略的制訂與實(shí)施，團(tuán)隊(duì)建設(shè)與管理，市場(chǎng)調(diào)研預(yù)測(cè)與供求關(guān)系分析、市場(chǎng)細(xì)分與目標(biāo)市場(chǎng)選擇及開發(fā)、保險(xiǎn)產(chǎn)品的研制開發(fā)與推廣、產(chǎn)品銷售實(shí)務(wù)與促銷策略、人員的培訓(xùn)與激勵(lì)等內(nèi)容。我國(guó)現(xiàn)行財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)營(yíng)銷是不健全的，主要表現(xiàn)在以下六方面：

1認(rèn)識(shí)片面，營(yíng)銷觀念落后。在各財(cái)險(xiǎn)公司，營(yíng)銷觀念還普遍停留在以自我為中心的“產(chǎn)品觀念”或“銷售觀念”階段，一味強(qiáng)調(diào)自身經(jīng)濟(jì)效益，而忽視了顧客及社會(huì)的利益。有的認(rèn)為營(yíng)銷就是把保險(xiǎn)公司的險(xiǎn)種想法賣給顧客；有的認(rèn)為營(yíng)銷就是面向社會(huì)招聘人員，再經(jīng)過(guò)短訓(xùn)后推銷針對(duì)個(gè)人的分散性業(yè)務(wù)，發(fā)揮拾遺補(bǔ)缺作用；有的認(rèn)為財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)只宜于直銷，而不應(yīng)上營(yíng)銷；有的認(rèn)為財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷時(shí)機(jī)尚不成熟，應(yīng)謹(jǐn)慎發(fā)展或等上級(jí)公司有了政策和辦法后再說(shuō)?？傊?，關(guān)于財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷的認(rèn)識(shí)可謂五花八門，眾說(shuō)紛紜；對(duì)財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷的態(tài)度則既有大膽實(shí)踐的，也有謹(jǐn)慎觀望的，當(dāng)然也有反對(duì)的?？梢哉f(shuō)，上述認(rèn)識(shí)都有失偏頗，財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷觀念亟待改變。

2調(diào)研預(yù)測(cè)薄弱，市場(chǎng)定位殘缺。市場(chǎng)調(diào)研和預(yù)測(cè)是現(xiàn)代營(yíng)銷的基礎(chǔ)，市場(chǎng)定位則是營(yíng)銷的關(guān)鍵。但由于受錯(cuò)誤觀念及粗放經(jīng)營(yíng)方式的影響，各財(cái)險(xiǎn)公司尤其是基層公司均不重視市場(chǎng)調(diào)研和預(yù)測(cè)工作。特別是分業(yè)經(jīng)營(yíng)以來(lái)，不僅未增加相關(guān)人力及資金，而且大多撤并了調(diào)研機(jī)構(gòu)，減少了調(diào)研人員，使該項(xiàng)工作近乎停頓。受此影響，相應(yīng)的市場(chǎng)細(xì)分、目標(biāo)市場(chǎng)選擇、產(chǎn)品研發(fā)等便無(wú)法開展，市場(chǎng)定位也無(wú)從談起。目前，財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)上的各家公司幾乎未對(duì)公司自身及保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行定位，沒(méi)有明顯的經(jīng)營(yíng)特色，而是相互模仿，盲目競(jìng)爭(zhēng)。

3銷售渠道單一，市場(chǎng)拓展乏力。國(guó)內(nèi)財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)自恢復(fù)以來(lái)，一直習(xí)慣于依靠公司外勤直接展業(yè)，并輔之以兼業(yè)等簡(jiǎn)單的銷售方式，缺乏系統(tǒng)完善的營(yíng)銷體系。這種方式在業(yè)務(wù)恢復(fù)前期發(fā)揮了重要作用，但隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)的日益成熟及顧客需求的多樣化，則不利于保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)拓展，也不利于公眾保險(xiǎn)意識(shí)的提高及保險(xiǎn)商品的銷售。

4保險(xiǎn)產(chǎn)品單調(diào)老化，保險(xiǎn)促銷系統(tǒng)性差。多年來(lái)，顧客和市場(chǎng)發(fā)生了很大變化，但由于忽視市場(chǎng)調(diào)研和產(chǎn)品開發(fā)，目前市場(chǎng)上的財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品不僅數(shù)量少，而且各公司的產(chǎn)品相互“克隆”、功能雷同。各公司雖開發(fā)了一些新產(chǎn)品，但仍缺乏系列性及差異性，從顧客的多樣化需求來(lái)看，仍顯得單調(diào)老化、層次少、創(chuàng)新不足。就保險(xiǎn)促銷系統(tǒng)來(lái)看，各公司大多采用保險(xiǎn)廣告、公共關(guān)系及銷售推廣等零星的、不連貫的促銷方式，尚未形成一個(gè)完整系統(tǒng)的促銷網(wǎng)絡(luò)。

5培訓(xùn)與管理滯后，從業(yè)者素質(zhì)較差。由于缺乏統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)與規(guī)范，各公司往往各自為政，隨意試辦財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷。加之受專業(yè)人才及經(jīng)驗(yàn)短缺的影響，基層公司普遍缺少組訓(xùn)講師及營(yíng)銷主管，進(jìn)而導(dǎo)致營(yíng)銷培訓(xùn)不足，營(yíng)銷管理滯后，從業(yè)人員素質(zhì)較差的不良循環(huán)，制約了財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷的發(fā)展。有的從業(yè)人員甚至用欺瞞顧客、貶損其它公司、回傭等不正當(dāng)手段誘使顧客投保，這不僅違背了保險(xiǎn)職業(yè)道德規(guī)范，也損害了保險(xiǎn)公司以至整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的社會(huì)形象。

6營(yíng)銷大環(huán)境欠佳，服務(wù)機(jī)制尚不完善。就營(yíng)銷大環(huán)境而言，一是國(guó)家的相關(guān)政策不夠?qū)捤?，約束較多，限制了財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷機(jī)制的建立和發(fā)展。如分業(yè)經(jīng)營(yíng)的限制，經(jīng)營(yíng)地域的限制，中介機(jī)構(gòu)較少，對(duì)營(yíng)銷員身份定位不明、稅負(fù)重、手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)偏低等等。這些都影響了保險(xiǎn)公司及人的營(yíng)銷積極性。二是各保險(xiǎn)總、分公司對(duì)財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷的看法不一，扶持力度不夠，缺少相應(yīng)的制度、辦法和措施，也影響了基層公司投身財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷的積極性。三是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及行業(yè)組織的扶持服務(wù)力度不夠。

從保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)制方面來(lái)看，也有待深化和完善。長(zhǎng)期以來(lái)，各財(cái)險(xiǎn)公司普遍忽視保險(xiǎn)服務(wù)，大多把精力放在產(chǎn)品銷售和保險(xiǎn)理賠上，日常性的各種服務(wù)未受重視，服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)制度建設(shè)嚴(yán)重滯后。近年來(lái)不少公司推行“三個(gè)中心”建設(shè)，配備了一些專業(yè)設(shè)備和人員，開通了24小時(shí)服務(wù)熱線，開發(fā)了一些延伸服務(wù)項(xiàng)目，受到了社會(huì)好評(píng)。但總的來(lái)說(shuō)，我們的服務(wù)機(jī)制、服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)范圍及品質(zhì)等，仍同國(guó)外同行及社會(huì)要求相差較大。尤其是“顧客滿意”的服務(wù)觀念尚未深入員工之心，未能貫穿于保險(xiǎn)服務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，亟待予以落實(shí)。

三、創(chuàng)新財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)營(yíng)銷機(jī)制的設(shè)想

1觀念創(chuàng)新，建立科學(xué)的財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷機(jī)制?，F(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷觀念的精髓是：以顧客為中心，為其提供滿意的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)，并在自覺(jué)維護(hù)顧客利益及社會(huì)利益的基礎(chǔ)上，鞏固與發(fā)展客戶群，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自身的良性循環(huán)和持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展。建立財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)營(yíng)銷機(jī)制，其主要內(nèi)容是：通過(guò)科學(xué)的調(diào)研、預(yù)測(cè)及市場(chǎng)供求分析，細(xì)分和挑選適合本公司發(fā)展的目標(biāo)市場(chǎng)，制定可行的發(fā)展戰(zhàn)略、策略及科學(xué)的管理制度，研制開發(fā)顧客滿意的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，建立便捷通暢的銷售渠道及精干高效的銷售團(tuán)隊(duì)，靈活運(yùn)用激勵(lì)手段及促銷策略等，以創(chuàng)新的思維、周到的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)顧客、社會(huì)及公司

的共贏。

2科學(xué)策劃，準(zhǔn)確定位。財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)營(yíng)銷是一個(gè)事關(guān)公司未來(lái)發(fā)展、涉及方方面面的系統(tǒng)工程，事先的科學(xué)策劃至關(guān)重要，可收到事半而功倍的效果。因此，各保險(xiǎn)總、分公司皆應(yīng)廣招策劃精英，組建企業(yè)的“智囊策劃團(tuán)”，專司市場(chǎng)宏觀調(diào)研及預(yù)測(cè)，制定公司的營(yíng)銷戰(zhàn)略、體制及策略，實(shí)施公司的市場(chǎng)定位，創(chuàng)建企業(yè)品牌，策劃其它重要營(yíng)銷活動(dòng)，并進(jìn)行財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷的宏觀調(diào)控與推廣，確保各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。準(zhǔn)確的定位是保險(xiǎn)公司取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要途徑，也是顧客需求與公司資源能力的充分交融及相互滿足，有利于公司的永續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。保險(xiǎn)公司可根據(jù)自身實(shí)力及在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的現(xiàn)實(shí)地位，準(zhǔn)確選擇定位策略。（1）市場(chǎng)主導(dǎo)者的定位策略。凡入市早、規(guī)模大、產(chǎn)品及服務(wù)數(shù)量多、質(zhì)量?jī)?yōu)的保險(xiǎn)公司多為市場(chǎng)主導(dǎo)者。其定位策略是：積極防御、鞏固既有市場(chǎng)，不斷創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，努力提高市場(chǎng)份額及盈利能力，確?？沙掷m(xù)發(fā)展。（2）市場(chǎng)挑戰(zhàn)者的定位策略。市場(chǎng)挑戰(zhàn)者多為與主導(dǎo)者實(shí)力不太懸殊，且處于迅速上升期的公司。其定位策略是：努力完善自己，積極尋找市場(chǎng)主導(dǎo)者的不足和缺陷，并通過(guò)低廉的成本，差異化的產(chǎn)品、科學(xué)的策劃及優(yōu)質(zhì)的服務(wù)手段，爭(zhēng)奪市場(chǎng)，發(fā)展壯大自己，盡早成為新的市場(chǎng)主導(dǎo)者。（3）市場(chǎng)追隨者的定位策略。保險(xiǎn)市場(chǎng)上的中小公司多為市場(chǎng)追隨者，其定位方針是：仿效或迅速借鑒先進(jìn)公司的暢銷產(chǎn)品、服務(wù)或成功經(jīng)驗(yàn)，盡快改進(jìn)完善、轉(zhuǎn)化為自己的競(jìng)爭(zhēng)力，再采用靈活側(cè)擊戰(zhàn)術(shù)搶占市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)盈利與發(fā)展。（4）市場(chǎng)補(bǔ)缺者的定位策略。對(duì)市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力較弱的中小公司，可避開強(qiáng)手，尋找空缺市場(chǎng)，開發(fā)專門的產(chǎn)品和服務(wù)去占領(lǐng)它，從而確保自身的生存與發(fā)展。

3創(chuàng)新營(yíng)銷管理體制，適應(yīng)入世需要。財(cái)險(xiǎn)營(yíng)銷管理具有自身的獨(dú)特性，特別是在入世后外資公司大舉進(jìn)軍的今天，必須盡快改革現(xiàn)行不規(guī)范的營(yíng)銷管理體制，積極引進(jìn)并推出適合國(guó)情、司情的營(yíng)銷管理體制，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際接軌。其一，應(yīng)建立科學(xué)的“系統(tǒng)垂直領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的營(yíng)銷組織機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)營(yíng)銷建設(shè)與管理。在充分運(yùn)用好各種營(yíng)銷資源的前提下，做好內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的整體協(xié)調(diào)及功能定位，在組織體系上逐步形成“大營(yíng)銷”格局。其二，同步改革現(xiàn)行的人事、用工及分配制度，形成“全員營(yíng)銷，人人參與”的氛圍。其三，應(yīng)建立健全與此配套的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，確保公司能穩(wěn)步發(fā)展，綜合效益不斷提高。針對(duì)新的營(yíng)銷組織機(jī)構(gòu)、人事用工、管理模式及運(yùn)行機(jī)制等方面的重大變化，應(yīng)制定更嚴(yán)密的營(yíng)銷管理辦法及各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的管理制度和內(nèi)控制度，防范和化解營(yíng)銷制度可能帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

4整合銷售渠道，創(chuàng)新分銷體系。銷售渠道是公司經(jīng)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)，也是營(yíng)銷組合的重要因素，事關(guān)市場(chǎng)營(yíng)銷的成敗。因此，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)形勢(shì)下，亟待全面整合僅靠員工直銷及機(jī)構(gòu)兼業(yè)為主的財(cái)險(xiǎn)銷售方式，及時(shí)創(chuàng)新營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)。網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新的依據(jù)是市場(chǎng)需求、產(chǎn)品特點(diǎn)及自身的資源狀況；創(chuàng)新的方式是完善直銷及機(jī)構(gòu)，增加營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，利用電子傳媒銷售，利用保險(xiǎn)及經(jīng)紀(jì)公司銷售，發(fā)展個(gè)人人銷售以及銀行、郵政等網(wǎng)絡(luò)銷售；創(chuàng)新的目標(biāo)是構(gòu)建系統(tǒng)全面、多層次、方便快捷的銷售系統(tǒng)；創(chuàng)新的目的是最大限度地方便顧客消費(fèi)，節(jié)約他們的時(shí)間、精力和體力耗費(fèi)，實(shí)現(xiàn)顧客滿意的營(yíng)銷宗旨。

5創(chuàng)新產(chǎn)品研發(fā)機(jī)制，盡快建立保險(xiǎn)超市。保險(xiǎn)產(chǎn)品的研制和儲(chǔ)備是營(yíng)銷戰(zhàn)略中極其重要的一環(huán)，也是營(yíng)銷組合的基礎(chǔ)。創(chuàng)新產(chǎn)品研發(fā)機(jī)制，盡快建立保險(xiǎn)超市，既可最大限度地滿足顧客需求，又能最大限度地拓展市場(chǎng)，推動(dòng)企業(yè)的更快發(fā)展。因此，各保險(xiǎn)總、分公司不僅要建立保險(xiǎn)產(chǎn)品研發(fā)機(jī)構(gòu)，還應(yīng)建立產(chǎn)品的動(dòng)態(tài)研發(fā)機(jī)制。既要做到“研究—儲(chǔ)備—改造—開發(fā)—試驗(yàn)—推廣”的動(dòng)態(tài)良性循環(huán)，也要建立“研究一批，儲(chǔ)備一批，開發(fā)一批、推廣一批”的產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制，為保險(xiǎn)超市提供源源不斷的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。

第4篇：保險(xiǎn)公司分級(jí)管理辦法范文

一、建立應(yīng)急資金保障體制

結(jié)合我國(guó)特色的政治制度以及經(jīng)濟(jì)狀況，目前，我國(guó)自然災(zāi)害的應(yīng)急資金保障應(yīng)該由政府制定有效的公共政策，加上保險(xiǎn)公司的廣泛參與，同時(shí)采用市場(chǎng)化的運(yùn)作方式，才能形成全國(guó)性或區(qū)域性的保障體系。

(一)構(gòu)建公共財(cái)政應(yīng)對(duì)機(jī)制

在自然災(zāi)害救助方面，特別是突發(fā)性特大災(zāi)害發(fā)生后，只有國(guó)家才能組織調(diào)動(dòng)大量的人力、物力、財(cái)力，有組織、有計(jì)劃地實(shí)施救助。尤其在依靠群眾、集體的力量，通過(guò)生產(chǎn)自救，仍無(wú)法解決困難時(shí)，國(guó)家要給予必要的救助和扶持，這是在救災(zāi)工作中發(fā)揮保障作用的具體體現(xiàn)。目前，我國(guó)財(cái)政支出主要通過(guò)撫恤支出、農(nóng)業(yè)支出、科技支出、社會(huì)保障補(bǔ)助支出以及政策性補(bǔ)貼支出進(jìn)行救助。另外在遇到緊急特殊的自然災(zāi)害時(shí)，還可以通過(guò)中央和地方專項(xiàng)儲(chǔ)備基金進(jìn)行補(bǔ)助。

(二)建立保險(xiǎn)巨災(zāi)應(yīng)急機(jī)制

在自然災(zāi)害面前，多層次的社會(huì)保障制度有助于災(zāi)后救助、救濟(jì)和恢復(fù)重建，包括對(duì)人和對(duì)物的各種民間保險(xiǎn)制度和政府的公共保障制度。

首先，建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和巨災(zāi)保險(xiǎn)。對(duì)于一個(gè)擁有近9億農(nóng)村人口的大國(guó)，巨災(zāi)對(duì)于農(nóng)業(yè)，乃至于中國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的重大影響，是毋庸置疑的。我國(guó)實(shí)行農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策對(duì)巨災(zāi)損失的分擔(dān)作出了積極的貢獻(xiàn)。通過(guò)巨災(zāi)保險(xiǎn)機(jī)制，財(cái)政對(duì)保費(fèi)、巨災(zāi)保險(xiǎn)基金提供補(bǔ)貼，可以充分發(fā)揮財(cái)政投入的放大效應(yīng)，從而滿足快速恢復(fù)生產(chǎn)生活的資金需求。

其次，發(fā)行巨災(zāi)債券，給我國(guó)開展巨災(zāi)等大項(xiàng)目保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和開拓再保險(xiǎn)市場(chǎng)提供了一條新途徑，同時(shí)也是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在新形勢(shì)下迎接國(guó)際挑戰(zhàn)的需要。巨災(zāi)保險(xiǎn)市場(chǎng)上有著遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)目前保險(xiǎn)業(yè)供給能力的巨大潛在需求和現(xiàn)實(shí)需求。

(三)開設(shè)社會(huì)公共救助渠道

我國(guó)是一個(gè)擁有13億人口的超級(jí)大國(guó)，人口眾多，資源短缺是我國(guó)目前的基本國(guó)情，但在巨大的災(zāi)難面前，每一個(gè)中國(guó)人都捐出自己的一份愛(ài)心，凝聚在一起的中國(guó)人自己的力量也是無(wú)窮的。動(dòng)員社會(huì)力量參與社會(huì)救助工作、廣泛開展慈善事業(yè)和公益活動(dòng)，培育發(fā)展民間組織，更多、更好地募集資金和物資，開展社會(huì)公益活動(dòng)，共同發(fā)展新的歷史時(shí)期的社會(huì)捐助和慈善事業(yè)，對(duì)社會(huì)救助體系的完善和救助水平的提高具有重要的支持作用。

二、加強(qiáng)災(zāi)后重建資金管理

(一)災(zāi)區(qū)生活資金的投放要求

首先，保障災(zāi)區(qū)生活物資必需品資金。重大自然災(zāi)害發(fā)生時(shí)，最重要的是保障災(zāi)區(qū)受災(zāi)群眾基本生活，確保困難災(zāi)民生活不發(fā)生問(wèn)題，各級(jí)政府應(yīng)根據(jù)財(cái)力增長(zhǎng)，物價(jià)變動(dòng)，居民生活水平實(shí)際狀況等因素，逐步提高救災(zāi)資金的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。另外還要增強(qiáng)緊急搶救類，如救生舟、救生船、救生衣等和安置災(zāi)民的生活用品類的物資供應(yīng)。

其次，保障災(zāi)區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)資金。提高政府對(duì)災(zāi)后公共設(shè)施建設(shè)的分擔(dān)比例，配合財(cái)政政策增加對(duì)三農(nóng)、環(huán)境保護(hù)、中小企業(yè)、服務(wù)業(yè)等方面的資金投入。堅(jiān)持先急后緩、先重后輕，確保重點(diǎn)，先抓恢復(fù)、后量力發(fā)展的原則，優(yōu)先考慮民房重建，同時(shí)，安排好鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校、衛(wèi)生院(所)、市政基礎(chǔ)和水利設(shè)施等與群眾生產(chǎn)生活密切相關(guān)的恢復(fù)重建項(xiàng)目。

(二)受災(zāi)企業(yè)資金的保障制度

首先，在企業(yè)所得稅方面規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。另外，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，將按企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；個(gè)人將其所得向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。

其次，在貸款方面，災(zāi)后重建的資金缺口巨大，資金期限長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)難測(cè)，由于突如其來(lái)的災(zāi)害已經(jīng)造成了上一輪的資金鏈斷裂，不少貸款者無(wú)法如約履行還款承諾，有些擔(dān)保抵押物也已經(jīng)因?yàn)?zāi)害損毀。面對(duì)這些困難，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該大有作為：向受災(zāi)地區(qū)傾斜的信貸政策，對(duì)重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施、中小企業(yè)和“三農(nóng)”發(fā)展加大信貸支持力度；向地震災(zāi)區(qū)的房屋貸款和公共服務(wù)設(shè)施恢復(fù)重建貸款、工業(yè)和服務(wù)業(yè)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款、農(nóng)業(yè)恢復(fù)生產(chǎn)貸款等提供財(cái)政貼息。

三、完善救災(zāi)資金監(jiān)督管理體系

救災(zāi)專項(xiàng)資金，是受災(zāi)群眾的“養(yǎng)命錢”，必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地管好用好，堅(jiān)決不碰“高壓線”，扎實(shí)構(gòu)筑“防火墻”。在具體工作中，應(yīng)該在以下幾個(gè)方面上著力。

(一)加強(qiáng)救災(zāi)資金投放預(yù)算管理

制定符合實(shí)際的救災(zāi)體制和資金救助辦法。根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，制定實(shí)施不同的分級(jí)管理救災(zāi)體制。在制定災(zāi)害補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要綜合考慮地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)政狀況，以最大限度地實(shí)現(xiàn)救災(zāi)資金的社會(huì)效益。

(二)加強(qiáng)財(cái)政專戶管理

健全和完善救災(zāi)資金管理辦法，認(rèn)真貫徹“收支兩條線”的管理原則，由財(cái)政部統(tǒng)一撥款，實(shí)行專人負(fù)責(zé)，確保?？顚Ｓ?。任何單位和個(gè)人都不能截留、克扣、挪用，建立救災(zāi)資金分配、審批、撥付、發(fā)放四分開的管理制度。

第5篇：保險(xiǎn)公司分級(jí)管理辦法范文

根據(jù)《中華人民共和國(guó)防洪法》、《中華人民共和國(guó)河道管理?xiàng)l例》、《省河道工程維護(hù)管理費(fèi)征收使用管理辦法》,為加強(qiáng)和規(guī)范我市河道工程維護(hù)管理費(fèi)征管工作,確保河道工程維護(hù)管理費(fèi)及時(shí)、足額征繳,經(jīng)市政府研究,現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

一、征收主體

水行政主管部門是河道工程維護(hù)管理費(fèi)的征收主體。市水行政主管部門可按年度將全市河道工程維護(hù)管理費(fèi)委托市地稅部門代征。委托代征辦法另行制定。

河道工程維護(hù)管理費(fèi)欠費(fèi)追繳由水行政主管部門負(fù)責(zé)。市區(qū)和市屬開發(fā)區(qū)范圍內(nèi)河道工程維護(hù)管理費(fèi)的欠費(fèi)追繳由市水行政主管部門負(fù)責(zé),各縣市行政區(qū)域內(nèi)河道工程維護(hù)管理費(fèi)的欠費(fèi)追繳由轄區(qū)水行政主管部門負(fù)責(zé);年銷售收入或營(yíng)業(yè)收入1億元以上工業(yè)企業(yè)的欠費(fèi)追繳由市水行政主管部門負(fù)責(zé);躉售型縣級(jí)供電企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的欠費(fèi)追繳由市水行政主管部門負(fù)責(zé)。

二、征收范圍和對(duì)象

市行政區(qū)域防洪排澇工程體系受益范圍內(nèi)有銷售收入或營(yíng)業(yè)收入的企業(yè)及其它經(jīng)濟(jì)組織(含有營(yíng)業(yè)收入的事業(yè)單位),均應(yīng)依法繳納河道工程維護(hù)管理費(fèi)。按規(guī)定屬于省水行政主管部門征收范圍的,由省水行政主管部門直接征收。躉售型縣級(jí)供電企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)由市水行政主管部門直接征收。

三、征收標(biāo)準(zhǔn)

各類企業(yè)及其它經(jīng)濟(jì)組織(含有營(yíng)業(yè)收入的事業(yè)單位)按上年銷售收入或營(yíng)業(yè)收入的1‰計(jì)征。銀行按上年利息收入的0.6‰計(jì)征,保險(xiǎn)公司按上年保費(fèi)收入的0.6‰計(jì)征,各類信托投資公司、財(cái)務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)按上年收入的1‰計(jì)征。對(duì)批發(fā)零售貿(mào)易企業(yè)、外貿(mào)出口企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)、規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)等四類企業(yè)按0.5‰計(jì)征。

四、數(shù)據(jù)提供及征收方式

國(guó)稅、地稅、統(tǒng)計(jì)部門于每年2月底前向同級(jí)水行政主管部門和財(cái)政部門提供應(yīng)繳費(fèi)單位上一年度的營(yíng)業(yè)收入、利息收入、保費(fèi)收入等相關(guān)數(shù)據(jù)。

征收時(shí)間為每年度3月1日至5月31日。征收時(shí)須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù),按規(guī)定計(jì)征入庫(kù)。逾期未繳納的,按日加收應(yīng)繳費(fèi)額2‰的滯納金。滯納金計(jì)入河道工程維護(hù)管理費(fèi)。地稅部門對(duì)應(yīng)繳費(fèi)單位履行告知義務(wù)。

五、收入管理及用途

除按規(guī)定由省水行政主管部門負(fù)責(zé)直接征收的對(duì)象外,市區(qū)和市屬開發(fā)區(qū)范圍內(nèi)以及由市水行政主管部門負(fù)責(zé)直接征收和追繳的河道工程維護(hù)管理費(fèi)全額納入市級(jí)財(cái)政專戶;各縣市征收總額的40%納入市級(jí)財(cái)政專戶,60%納入縣市財(cái)政專戶。河道工程維護(hù)管理費(fèi)專項(xiàng)用于河道工程的運(yùn)行、維護(hù)、管理等費(fèi)用支出。

六、業(yè)務(wù)費(fèi)用

根據(jù)市財(cái)政部門、市水行政主管部門、市地稅部門協(xié)商制定的征收計(jì)劃及地稅部門全年的征收情況,核撥代征業(yè)務(wù)費(fèi)用。代征業(yè)務(wù)費(fèi)用原則上按實(shí)際入庫(kù)額的5%核定,并實(shí)行超(短)收激勵(lì)(約束)機(jī)制,用于完善征收設(shè)施、加強(qiáng)征收管理及獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助地稅工作人員;欠費(fèi)追繳業(yè)務(wù)費(fèi)用由財(cái)政部門核定。業(yè)務(wù)費(fèi)用實(shí)行分級(jí)管理,從河道工程維護(hù)管理費(fèi)中列支,具體辦法由財(cái)政部門另行制定。

七、減免規(guī)定

繳費(fèi)單位因遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害、虧損嚴(yán)重以及其它原因確實(shí)無(wú)力繳納的,按屬地原則由財(cái)政部門會(huì)同同級(jí)水行政主管部門審查,報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后,方可給予減免。其中,年?duì)I業(yè)收入1億元以上工業(yè)企業(yè)符合減免條件的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)轄區(qū)財(cái)政部門會(huì)同水行政主管部門聯(lián)合審查后向市水行政主管部門提出申請(qǐng),由市財(cái)政部門會(huì)同市水行政主管部門審查后報(bào)市政府批準(zhǔn)。市區(qū)和市屬開發(fā)區(qū)范圍內(nèi)以及躉售型縣級(jí)供電企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)符合減免條件的,應(yīng)當(dāng)向市水行政主管部門提出申請(qǐng),由市財(cái)政部門會(huì)同市水行政主管部門審查后報(bào)市政府批準(zhǔn)。

水行政主管部門應(yīng)將批準(zhǔn)的減免情況及時(shí)通知地稅部門,地稅部門應(yīng)嚴(yán)格按照減免的范圍和幅度執(zhí)行。具體減免辦法另行制定。

八、工作協(xié)調(diào)

水行政主管部門、財(cái)政部門和地稅部門要加強(qiáng)征收工作的溝通協(xié)商,地稅部門按半年度將征收情況進(jìn)行匯總,于半年和年度終了后20日內(nèi)送達(dá)同級(jí)水行政主管部門和財(cái)政部門。

水行政主管部門和財(cái)政部門應(yīng)按年度對(duì)執(zhí)收情況進(jìn)行審核。繳費(fèi)單位違反規(guī)定拒不繳納或不足額繳納的,地稅部門應(yīng)于年度結(jié)束后20日內(nèi),將上年度欠費(fèi)情況書面送達(dá)同級(jí)水行政主管部門和財(cái)政部門。

對(duì)應(yīng)征未征或者不足額征收、隨意減免的,除追究有關(guān)人員的行政責(zé)任外,市水行政主管部門可直接征收,并納入市級(jí)財(cái)政專戶。

第6篇：保險(xiǎn)公司分級(jí)管理辦法范文

論文摘要:本文指出了地方社會(huì)保障制度在目前運(yùn)行中存在的問(wèn)題及應(yīng)遵循的基本原則，特別強(qiáng)調(diào)了強(qiáng)化時(shí)政職能對(duì)建立地方社會(huì)保障體系運(yùn)行新機(jī)制的作用。

以后，我國(guó)開始進(jìn)人全面經(jīng)濟(jì)體制改革時(shí)期，在中央統(tǒng)一政策指導(dǎo)下，地方不斷地對(duì)社會(huì)保障制度進(jìn)行分項(xiàng)改革和重建，先后實(shí)行了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)以及社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的改革試點(diǎn)，打破了社會(huì)保障由國(guó)家和企業(yè)包辦的傳統(tǒng)模式，初步建立了職工自我保障機(jī)制，社會(huì)保障資金來(lái)源也由過(guò)去的單一渠道發(fā)展成國(guó)家‘企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的格局。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到“八五”期末.全國(guó)已有R73R萬(wàn)職工、’241萬(wàn)離退休人員參加了地方基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌，累計(jì)收繳養(yǎng)老保險(xiǎn)基金2766億元‘給付}}G3億元、累計(jì)結(jié)余418億元。實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)已有1?000戶，補(bǔ)充金額12億元。失業(yè)保險(xiǎn)也在全面鋪開，已有72.R%的職工參加了失業(yè)保險(xiǎn)。盡管如此，由于體制缺陷和運(yùn)作不當(dāng)，地方社會(huì)保障事業(yè)發(fā)畏還不能完全適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的配套要求，下崗職工基本生活保障和再就業(yè)、離退休職工養(yǎng)老金發(fā)放越來(lái)越難，妨礙了國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略性改組的正常進(jìn)行，財(cái)政承擔(dān)的社會(huì)保障壓力持續(xù)加大。社會(huì)發(fā)展的歷史任務(wù)和經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略的重新調(diào)整都對(duì)完善社會(huì)保障制度，建立地方社會(huì)保障運(yùn)行新機(jī)制提出更加迫切的要求.

一、目前地方杜會(huì)保障制度運(yùn)行中存在的問(wèn)題

1、社會(huì)保障有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的確定缺乏法律規(guī)定，運(yùn)營(yíng)無(wú)序

我國(guó)社會(huì)保障制度建設(shè)尚未實(shí)現(xiàn)法制化，各地方社會(huì)保障資金管理五花}t門，中央政府和中央財(cái)政提出的政策和措施很難真正到位。主要表現(xiàn)在社會(huì)保障資金的統(tǒng)籌度參差不齊，有省級(jí)、市級(jí)、縣級(jí)統(tǒng)籌的，還有行業(yè)統(tǒng)籌的，導(dǎo)致地區(qū)間、行業(yè)間、企業(yè)間社會(huì)保障負(fù)擔(dān)的輕重不一，無(wú)法建立起有序的市場(chǎng)環(huán)境。其次社會(huì)保障的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)由地方自行確定.在利益機(jī)制驅(qū)動(dòng)下，各地方社會(huì)保障資金的籌資辦法、提取比例、支付標(biāo)準(zhǔn)差別較大。部分地區(qū)將社會(huì)保障費(fèi)的收繳看做籌集建設(shè)資金的最佳途徑，無(wú)視中央有關(guān)規(guī)定，爭(zhēng)提收繳比例。有的地區(qū)三項(xiàng)保險(xiǎn)綜合繳費(fèi)率甚至超過(guò)發(fā)達(dá)國(guó)家的繳費(fèi)水平，這就明顯脫離了我國(guó)國(guó)情，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，侵蝕了國(guó)家稅基，無(wú)疑于拔苗助長(zhǎng)。

2，社會(huì)保險(xiǎn)援蓋范圍過(guò)窄，吸納能力有限、社會(huì)保障負(fù)擔(dān)日益財(cái)政化

經(jīng)驗(yàn)表明，社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面越廣，參保人數(shù)越多.統(tǒng)籌程度越高、其社會(huì)保障功能也就越強(qiáng)?，F(xiàn)階段大部分地區(qū)的社會(huì)保障卻僅涵蓋了全民所有制及區(qū)縣以上大的集體企業(yè)卜絕大部分的集體企業(yè)、三資企業(yè)及近年來(lái)發(fā)展起來(lái)的城鎮(zhèn)個(gè)體工商業(yè)者還一直游離在社會(huì)保險(xiǎn)體系之外，社會(huì)保險(xiǎn)籌資范圍十分狹窄。在國(guó)有企業(yè)效益低迷，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率只能保持較低水平的條件下，養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)覆蓋范圍過(guò)小直接限制了各項(xiàng)保險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)對(duì)象的吸納能力。目前，國(guó)有企業(yè)改革面臨的兩大焦點(diǎn)—下崗職工基本生活保險(xiǎn)及再就業(yè)、離退休職工養(yǎng)老金不足都是由財(cái)政資金支撐著，并隨改革步伐的加快、保險(xiǎn)費(fèi)欠繳狀況日益嚴(yán)重有進(jìn)一步擴(kuò)大趨勢(shì)，這一狀況如不盡快解決，將會(huì)留有嚴(yán)重的后遺癥:按照國(guó)際慣例，一個(gè)國(guó)家總?cè)丝谥?5歲以上的占7 96即為老年型國(guó)家，據(jù)預(yù)測(cè)，本世紀(jì)末我國(guó)65歲以上人口要占，4 96，開始進(jìn)入老年型國(guó)家，到2040年前后將達(dá)到20%以上，這個(gè)速度遠(yuǎn)比那些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)，人均國(guó)民收入達(dá)到較高水平的國(guó)家快得多。老年型國(guó)家的逼近和人均壽命的延長(zhǎng)，會(huì)給地方社會(huì)保障帶來(lái)更加沉重的壓力，國(guó)民收入分配中用于供養(yǎng)人口的支出比重要持續(xù)加大，各級(jí)財(cái)政的負(fù)擔(dān)會(huì)大量增加，很多社會(huì)保障項(xiàng)目將難以為繼，國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步協(xié)調(diào)發(fā)展要面對(duì)極大阻礙。

3、社會(huì)保險(xiǎn)管理體制不健全，政出多門，保障資金使用效益低下，財(cái)政的社會(huì)保險(xiǎn)職能嚴(yán)重弱化社會(huì)保障的本質(zhì)是一種分配行為，直接涉及國(guó)民收入的分配和再分配，與財(cái)政的職能范圍休戚相關(guān)，保障資金的籌集和支付直接影響著各級(jí)財(cái)政的收支狀況，因此，財(cái)政是社會(huì)保障分配的主體，社會(huì)保障是財(cái)政進(jìn)行宏觀調(diào)控的必要手段。1995年國(guó)務(wù)院6號(hào)文件明確規(guī)定社會(huì)保障資金要納入財(cái)政專戶，實(shí)行過(guò)渡期的.L專戶存儲(chǔ)，，管理，行使財(cái)政的社會(huì)保障職能，但執(zhí)行結(jié)果并不盡如人憊，轉(zhuǎn)人財(cái)政專戶的資金規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。究其原因，既有條塊分割由來(lái)已久，協(xié)調(diào)起來(lái)困難重重的原因，又有部分領(lǐng)導(dǎo)處于經(jīng)濟(jì)利益考慮不想讓財(cái)政掌握這部分資金的原因，有的于脆就是地區(qū)內(nèi)部各部門之間利益之爭(zhēng)的結(jié)果。國(guó)家已成立了社會(huì)保障部，部分地區(qū)還未根本到位，社會(huì)保障還是分散在勞動(dòng)，人事、衛(wèi)生、民政、工會(huì)等多個(gè)部門管理，造成一種誰(shuí)都插手管，誰(shuí)都解決不了根本問(wèn)題的散亂局面，最后還是要靠財(cái)政兜底，削弱了社會(huì)保險(xiǎn)的嚴(yán)肅性、強(qiáng)制性、安全性。

二、地方杜會(huì)保呻制度運(yùn)行應(yīng)遵循的基本原則

1、統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合的原則

我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，中央的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和全面規(guī)劃是實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)治國(guó)方針、保證各項(xiàng)事業(yè)順腸發(fā)展的首要條件。建立地方社會(huì)保障制度體系是全面提高國(guó)家管理社會(huì)和發(fā)展經(jīng)濟(jì)能力的重要政策，必須由國(guó)家統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、全面規(guī)劃。但我國(guó)疆域遼闊，地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展良芳不齊，相應(yīng)的社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展也是各具特色，很難一刀切齊?？梢哉f(shuō)我國(guó)社會(huì)保障事業(yè)的重點(diǎn)和都集中在地方，地方社會(huì)保險(xiǎn)基金的收人、支出、結(jié)余要占全數(shù)的80--90 9b，單獨(dú)的條條管理很難適應(yīng)社會(huì)保障事業(yè)的地區(qū)性特點(diǎn)，必須依靠地方的行政和經(jīng)濟(jì)力量，實(shí)行分級(jí)管理，地方政府應(yīng)在杜會(huì)保障事業(yè)中承擔(dān)主要責(zé)任。

2、社會(huì)保障的規(guī)摸和標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)濟(jì)承受能力相適應(yīng)的原則

經(jīng)濟(jì)發(fā)展制約社會(huì)保障，一國(guó)或地區(qū)的社會(huì)保障程度必須與其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，如果超前發(fā)展了，會(huì)加重財(cái)政和企業(yè)負(fù)擔(dān)，阻礙經(jīng)濟(jì)展。滯后了，則會(huì)挫傷勞動(dòng)者積極性，引發(fā)社會(huì)不安定因素.最終還是影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，國(guó)際經(jīng)驗(yàn)也證明了這一點(diǎn)。西方福利型國(guó)家推行的廣福利、高標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)保障模式使這些國(guó)家面臨越來(lái)越嚴(yán)重的社會(huì)保障支出壓力，企業(yè)成本不斷加大，削弱了國(guó)家的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，陷入自制的高福利高負(fù)擔(dān)的不良循環(huán)中。我國(guó)是一個(gè)入口眾多、城市化水平較低的發(fā)展中國(guó)家.國(guó)民經(jīng)濟(jì)正處在起飛階段，必須保持較高的積累水平，因此在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，社會(huì)保障目標(biāo)只能界定為保證公民的基本生活需要。這就是說(shuō)國(guó)家在制定統(tǒng)一的社會(huì)保障政策、制度和規(guī)劃時(shí)，必須從生產(chǎn)力水平低、人口眾多且老齡化速度加快的具體國(guó)情出發(fā)，妥善處理經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)發(fā)展的辯證關(guān)系，使社會(huì)保障制度建立在經(jīng)濟(jì)實(shí)力可能的基礎(chǔ)上二地方政府在制定具體的社會(huì)保障政策和收支計(jì)劃時(shí)，也要充分考慮本地區(qū)財(cái)政和企業(yè)的承受能力，合理確定社會(huì)保障資金的繳費(fèi)比例和支付標(biāo)準(zhǔn)，使之既能保證勞動(dòng)者的基本生活需要，又與生產(chǎn)力水平相適應(yīng)避免社會(huì)保障攤子鋪得過(guò)大，導(dǎo)致面面俱保，又無(wú)力全部保好的被動(dòng)保障局面，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)有效增長(zhǎng)的同時(shí)，逐步提高社會(huì)保障的范圍和程度。

3、兼顧公平與效率的原則

公平是社會(huì)保障的內(nèi)在要求，即每卜社會(huì)成員在生活發(fā)生困難時(shí).都有均等地獲得社會(huì)保障的機(jī)會(huì)和權(quán)利。效率是公平得以持久存在的基礎(chǔ).合理的社會(huì)保障制度能使公平與效率相互統(tǒng)一，并得到適度發(fā)揮。由于資金來(lái)源、作用目標(biāo)不同，社會(huì)保障的不同項(xiàng)目所體現(xiàn)公平與效率的程度也各不相同。社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)的資金由政府(財(cái)政)提供，實(shí)現(xiàn)的是全體社會(huì)成員的基本生活保障目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)要大體一致，在目標(biāo)選擇上要著重公平，凡符合條件的都可以無(wú)償享用。但過(guò)分強(qiáng)調(diào)公平，實(shí)質(zhì)上就變成福利型國(guó)家，在縮小社會(huì)成員生活差距的同時(shí)，會(huì)帶來(lái)國(guó)家福利開支龐大，財(cái)政負(fù)擔(dān)過(guò)重，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩的弊端。社會(huì)保障實(shí)現(xiàn)的是產(chǎn)業(yè)者的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等方面的保障目標(biāo).其資金來(lái)源由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方合理負(fù)擔(dān)。職工享用的社會(huì)保險(xiǎn)水平，既要保證職工的基本生活需要，又要與個(gè)人繳費(fèi)比例掛鉤，但繳費(fèi)水平一致的職工享受保障的程度也要大體一致，以激勵(lì)職工的勞動(dòng)積極性，體現(xiàn)‘’效率優(yōu)先，兼顧公平”的原則。地方社會(huì)保障體系構(gòu)建必須協(xié)調(diào)好公平與效率的關(guān)系，以社會(huì)保險(xiǎn)為主體，以社會(huì)福利和社會(huì)救擠為補(bǔ)充，合理布局，并針對(duì)社會(huì)保障的不同項(xiàng)目，采取可行的管理辦法:

三、強(qiáng)化財(cái)政職能，建立地方社會(huì)保障體系運(yùn)行新機(jī)制

我國(guó)社會(huì)保障制度改革的總體目標(biāo)是:徹底理順管理體制，有效解決社會(huì)保障資金需求無(wú)限擴(kuò)大與國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力增長(zhǎng)有限的矛盾，不斷提高社會(huì)成員的自我保障能力，逐步使社會(huì)保障責(zé)任由國(guó)家載體轉(zhuǎn)為單位和個(gè)人載體，建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)在要求的資金來(lái)源多渠道‘保障方式多層次、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、管理與服務(wù)社會(huì)化的社會(huì)保障運(yùn)行新機(jī)制。

1、建立統(tǒng)一的社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，理順社會(huì)保障管理體制。

從理論上講，生產(chǎn)的社會(huì)化要求社會(huì)保障的社會(huì)化，保障的社會(huì)化又要求保障資金管理的社會(huì)化.社會(huì)化是社會(huì)保障制度改革的重要目標(biāo)從現(xiàn)實(shí)需要看，建立地方社會(huì)保障運(yùn)行新機(jī)制的突破點(diǎn)就在于打破舊有的社會(huì)保障利益分配格局，理順?lè)峙潢P(guān)系，實(shí)行社會(huì)化、系統(tǒng)化、專業(yè)化管理。使整個(gè)社會(huì)保障體系在規(guī)范的軌道上運(yùn)行。國(guó)家已成立了社會(huì)保障部，職貴權(quán)限也已明確，地方應(yīng)按國(guó)家政策要求，克服地方利益和部門利益，將原分散在勞動(dòng).人事、衛(wèi)生、民政、工會(huì)等部門的社會(huì)保障職能集中起來(lái)，統(tǒng)一管理和運(yùn)作。必要時(shí)可組建臨時(shí)的社會(huì)保障工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由主管市長(zhǎng)牽頭。財(cái)政、銀行、體改委、監(jiān)察部門、保險(xiǎn)公司等部門領(lǐng)導(dǎo)參加，協(xié)調(diào)各方面工作關(guān)系，徹底理順社會(huì)保障管理體制，確保社會(huì)保障資金財(cái)政專戶管理及下一步編制社會(huì)保障預(yù)算工作的順利進(jìn)行。

按照政監(jiān)分離的原則，地方成立社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)，由人大牽頭，吸收工會(huì)、企業(yè)代表、職工代表、有關(guān)專家參加，掛靠各級(jí)人大，定期檢查和監(jiān)督社會(huì)保障法規(guī)制度執(zhí)行情況和社會(huì)保障資金的安全運(yùn)營(yíng)情況。

2、建立多渠道1多層次社會(huì)保障籌資機(jī)制，堅(jiān)持國(guó)家、單位、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的原則，確定由單位承擔(dān)主要責(zé)任.財(cái)政給以必要補(bǔ)助.逐步提高個(gè)人負(fù)擔(dān)比例的資金籌集模式，不斷擴(kuò)大社會(huì)保障資金總體規(guī)模，強(qiáng)化地方政府的社會(huì)保障功能，提高廣大社會(huì)成員的自我保障能力。

第一，開征社會(huì)保瘴稅，建立個(gè)人社會(huì)保障專用帳戶、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明，社會(huì)保障資金來(lái)源渠道越廣，覆蓋范圍越大，統(tǒng)籌層次越高。社會(huì)保障功能也就越強(qiáng)，每個(gè)成員承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就越小，這就要求社會(huì)保障資金來(lái)源必須具有強(qiáng)制性且達(dá)到一定規(guī)模，從國(guó)際慣例來(lái)看，具有這種特性的只有社會(huì)保障稅。在世界上己建立社會(huì)保障制度的16I1個(gè)國(guó)家中，有90多個(gè)國(guó)家開征了社會(huì)保障稅，社會(huì)保障稅是這些國(guó)家社會(huì)保障資金的主要來(lái)源，并成為國(guó)家稅收體系中的主體稅種。我國(guó)國(guó)情特殊，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不低，但工業(yè)化、城市化水平相對(duì)較低，造成大量剩余勞動(dòng)力還囿于收人較低的農(nóng)業(yè)部門.社會(huì)保障供給率f供養(yǎng)人口占納稅人數(shù)的比重)因此提高很大，社會(huì)保障稅的稅源明顯不足，對(duì)開征社會(huì)保障稅帶來(lái)不利影響。但現(xiàn)有繳費(fèi)方式帶來(lái)的約束不強(qiáng)、標(biāo)準(zhǔn)不一、欠繳嚴(yán)重等弊端正嚴(yán)重阻礙著社會(huì)保障事業(yè)的正常發(fā)展，國(guó)家應(yīng)在社會(huì)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，適時(shí)開征社會(huì)保障稅，近期內(nèi)可以先在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快、社會(huì)保障制度改革較早、統(tǒng)籌程度較高的地區(qū)試征社會(huì)保障稅，待條件成熟，再正式出臺(tái)《社會(huì)保障稅法》，全面開征社會(huì)保障稅。個(gè)別不宜并人的保障項(xiàng)目仍實(shí)行統(tǒng)籌繳費(fèi)方式，與居民儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)相結(jié)合，形成稅、費(fèi)、儲(chǔ)蓄并舉的社會(huì)保障籌資模式.社會(huì)保障稅的納稅人包括各類機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、杜會(huì)團(tuán)體以及上述單位的所有在職職工和城鎮(zhèn)個(gè)體工商業(yè)戶。課稅對(duì)象以職工的勞動(dòng)報(bào)酬〔包括工資、獎(jiǎng)金及其他收儀)為依據(jù)、個(gè)體工商業(yè)戶以所得稅課稅額為依據(jù)。

同時(shí)，正式建立個(gè)人社會(huì)保障專用帳戶，下設(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)等分戶個(gè)人繳納的全部社會(huì)保庫(kù)稅、企業(yè)繳納的一部分(大體為Sil }6)記人個(gè)人帳戶。給付保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，先由個(gè)人帳戶支付，不足部分按照一定標(biāo)準(zhǔn)由社會(huì)統(tǒng)籌帳戶解決、再不足則由地方財(cái)政予以補(bǔ)助。

第二，積極籌措資金、強(qiáng)化社會(huì)救濟(jì)功能、彌補(bǔ)失業(yè)保險(xiǎn)吸納能力的不足。提高失業(yè)保險(xiǎn)給付能力不外乎擴(kuò)大覆蓋面和提高繳費(fèi)率兩種途徑，據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部法制司負(fù)責(zé)人透露。今年6月之前，失業(yè)保險(xiǎn)將實(shí)現(xiàn)100 96菠蓋。這當(dāng)然有助于失業(yè)保險(xiǎn)基金的增長(zhǎng)，但工作難度很大、尤其是城鎮(zhèn)個(gè)體工商業(yè)戶，很難一下子攏起來(lái)。從國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀看、養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)繳盡繳已很困難、再提高失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)率企業(yè)恐怕難以承受。看起來(lái)，現(xiàn)階段解決下崗職工基本生活及再就業(yè)總是還得依靠財(cái)政支持。財(cái)政部門必須積極籌集、合理調(diào)度資金，不斷增加對(duì)社會(huì)救濟(jì)的資金投入，力爭(zhēng)建立一種面向全體社會(huì)成員的制度化、社會(huì)化救濟(jì)體系。資金來(lái)源包括:(1)增加財(cái)政預(yù)算的社會(huì)救濟(jì)資金安排:預(yù)算外資金調(diào)人;(3)將公有住房出售額的一定比例(如19b )劃人社會(huì)救濟(jì)資金;(4)向國(guó)家申請(qǐng)開辦社會(huì)救濟(jì)有獎(jiǎng)募捐，吸收杜會(huì)閑散資金。.

第三.建立中央對(duì)地方規(guī)范的杜會(huì)保障轉(zhuǎn)移支付制度。財(cái)政體制改革以后.逐步提高中央財(cái)政收人占整個(gè)財(cái)政收人的比重成為分稅體制的核心內(nèi)容，中央政府有了實(shí)施轉(zhuǎn)移支付制度的稅制基礎(chǔ)和財(cái)力基礎(chǔ)。在初步實(shí)現(xiàn)均等化轉(zhuǎn)換支付目標(biāo)后.中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付應(yīng)轉(zhuǎn)移到社會(huì)福利、杜會(huì)救濟(jì)、優(yōu)撫安置等社會(huì)保庫(kù)目標(biāo)上來(lái)。實(shí)現(xiàn)中央政府的社會(huì)發(fā)展計(jì)劃。

3，逐步推行社會(huì)保障預(yù)算，制定系統(tǒng)的社會(huì)保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，充分發(fā)揮財(cái)政對(duì)社會(huì)保障資金管理的主體作用，對(duì)社會(huì)保障資金實(shí)行由籌集‘給付到投資運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程監(jiān)督.

第7篇：保險(xiǎn)公司分級(jí)管理辦法范文

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);經(jīng)濟(jì)金融;理論研究

中圖分類號(hào)：F830.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-0017-2015（9）-0089-05

IBM執(zhí)行總裁羅睿蘭認(rèn)為，“數(shù)據(jù)將成為一切行業(yè)當(dāng)中決定勝負(fù)的根本因素，最終數(shù)據(jù)將成為人類至關(guān)重要的自然資源?！丙溈襄a給“大數(shù)據(jù)”的定義是：大小超出常規(guī)的數(shù)據(jù)庫(kù)工具獲取、存儲(chǔ)、管理和分析能力的數(shù)據(jù)集;亞馬遜的“大數(shù)據(jù)”定義：任何超過(guò)了一臺(tái)計(jì)算機(jī)處理能力的數(shù)據(jù)量;維基百科的“大數(shù)據(jù)”定義：“無(wú)法在一定時(shí)間內(nèi)用常規(guī)軟件工具對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行抓取、管理和處理的數(shù)據(jù)集合”;美國(guó)國(guó)家科學(xué)基金會(huì)（NSF）的“大數(shù)據(jù)”定義：“由科學(xué)儀器、傳感設(shè)備、互聯(lián)網(wǎng)交易、電子郵件、音視頻軟件、網(wǎng)絡(luò)點(diǎn)擊流等多種數(shù)據(jù)源生成的大規(guī)模，多元化、復(fù)雜、長(zhǎng)期的分布式數(shù)據(jù)集”?！按髷?shù)據(jù)”的顯著特點(diǎn)是大量化（Volume）、多樣化（Variety）、快速化（Velocity）及由此產(chǎn)生的價(jià)值（Value）。“大數(shù)據(jù)”提供給人們新的觀察世界方法，并用數(shù)據(jù)化思維和先進(jìn)的處理技術(shù)去探索海量數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。

一、構(gòu)建“大數(shù)據(jù)”是人民銀行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和金融統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)實(shí)需要

受“大數(shù)據(jù)”驅(qū)動(dòng)，依托信息共享、高度集成的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、先進(jìn)的數(shù)據(jù)挖掘分析模型，“大數(shù)據(jù)”將改變?nèi)嗣胥y行宏觀調(diào)控、管理與決策的方式與方法。

（一）構(gòu)建“大數(shù)據(jù)”，強(qiáng)化人民銀行宏觀調(diào)控管理的智能化。人民銀行“大數(shù)據(jù)”實(shí)施后，人民銀行業(yè)務(wù)將從傳統(tǒng)的手工處理向全信息化處理轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作重心將從手工或半手工采集數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換到靈活運(yùn)用人民銀行“大數(shù)據(jù)”，依托對(duì)結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的聚類和清洗，優(yōu)化人民銀行綜合管理模塊數(shù)據(jù)自動(dòng)采集功能，實(shí)施宏觀預(yù)測(cè)分析，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，實(shí)時(shí)掌控全國(guó)經(jīng)濟(jì)金融變化動(dòng)態(tài)，實(shí)現(xiàn)人民銀行宏觀調(diào)控的智能化處理。

（二）構(gòu)建“大數(shù)據(jù)”，夯實(shí)人民銀行信息服務(wù)與決策支持的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。隨著人民銀行各類數(shù)據(jù)處理、管理和交換進(jìn)一步集中，經(jīng)濟(jì)金融數(shù)據(jù)共享渠道的進(jìn)一步暢通，“大數(shù)據(jù)”的統(tǒng)一性和完整度將出現(xiàn)質(zhì)的變化，人民銀行將成為國(guó)家調(diào)控、政府及其部門、企事業(yè)單位等部門數(shù)據(jù)的樞紐。充分挖掘和運(yùn)用人民銀行“大數(shù)據(jù)”，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融政策的制定、執(zhí)行、監(jiān)測(cè)、決策和實(shí)施，提供快捷、全面的數(shù)據(jù)支撐和信息支持。

（三）構(gòu)建“大數(shù)據(jù)”，有利于人民銀行及時(shí)掌控、跟蹤金融風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)深度挖掘人民銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，建立和完善人民銀行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管模型，實(shí)施人民銀行調(diào)控手段的規(guī)范化管理，動(dòng)態(tài)跟蹤、管理資金流的異常監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)人民銀行風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、外部業(yè)務(wù)監(jiān)督管理的智能化處理。

二、人民銀行初步具備建立“大數(shù)據(jù)”的基本條件

人民銀行數(shù)據(jù)是指人民銀行在履職過(guò)程中所獲取的具有分析、研究、決策等功用和價(jià)值的數(shù)據(jù)，包括調(diào)查統(tǒng)計(jì)、貨幣信貸、征信管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，以及人民銀行經(jīng)過(guò)積累的統(tǒng)計(jì)、貨幣分析資料庫(kù)、圖表、文字資料、影音視頻文件等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。

（一）建立了較為全面的金融業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系。經(jīng)過(guò)多年探索，人民銀行目前已構(gòu)建了包括貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)、信貸收支統(tǒng)計(jì)、現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)、對(duì)外金融統(tǒng)計(jì)、金融市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)、人民銀行專項(xiàng)調(diào)查統(tǒng)計(jì)（企業(yè)商品價(jià)格指數(shù)、景氣調(diào)查指數(shù)）和資金流量統(tǒng)計(jì)等金融業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系，為人民銀行宏觀調(diào)控服務(wù)，著力提高貨幣政策針對(duì)性、靈活性，支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。2014年12月，人民銀行征信中心與環(huán)境保護(hù)部政策法規(guī)司、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局、國(guó)家外匯管理局管理檢查司、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司等8家單位簽署信息采集合作文件，標(biāo)志著人民銀行征信系統(tǒng)在信用信息交換共享方面邁出新步伐，將進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)。

（二）建立了規(guī)模較大的人民銀行數(shù)據(jù)庫(kù)。一是建立了金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。截至2013年末，金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)收錄近8.4 億自然人和1919.3 萬(wàn)戶企業(yè)及其他組織的信息; 個(gè)人、企業(yè)信息全年查詢量分別達(dá)3.5 億次和1.04 億次;全國(guó)累計(jì)補(bǔ)充完善小微企業(yè)信息近243 萬(wàn)戶，累計(jì)已有35 萬(wàn)戶小微企業(yè)獲得銀行貸款，貸款余額72318.90 億元;全國(guó)共為1.51 億農(nóng)戶建立了信用檔案，對(duì)10143萬(wàn)農(nóng)戶進(jìn)行了信用評(píng)定，貸款余額2萬(wàn)億元。二是建立了國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)。國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)匯集了各級(jí)政府財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和各級(jí)國(guó)庫(kù)管理數(shù)據(jù)，包括各類結(jié)構(gòu)化與非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。以“3T”系統(tǒng)[指國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、國(guó)庫(kù)信息處理系統(tǒng)（TIPS）、國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)（TMIS） 三大系統(tǒng)]為核心的現(xiàn)代化國(guó)庫(kù)信息系統(tǒng)總體框架基本形成。2013年，全國(guó)通過(guò)TIPS成功處理各類業(yè)務(wù)20798.5萬(wàn)筆，金額136911.25億元，通過(guò)TCBS辦理收入業(yè)務(wù)38070萬(wàn)筆，金額109574億元;辦理實(shí)撥資金支出業(yè)務(wù)621萬(wàn)筆，金額118694億元;辦理退庫(kù)業(yè)務(wù)153萬(wàn)筆。2013年國(guó)庫(kù)系統(tǒng)共辦理國(guó)庫(kù)收支41.18 萬(wàn)億元，2013年11 月，國(guó)庫(kù)管理基礎(chǔ)信息模塊在全國(guó)正式上線，國(guó)債管理模塊與38 家儲(chǔ)蓄國(guó)債承銷機(jī)構(gòu)正式聯(lián)通。

（三）金融標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)取得顯著成效。2010年，人民銀行推出《銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系框架》，《中國(guó)金融集成電路（IC）卡規(guī)范》（2 0 1 0版）等1 4項(xiàng)金融行業(yè)標(biāo)準(zhǔn);《金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理規(guī)定》，建設(shè)金融業(yè)機(jī)構(gòu)信息管理系統(tǒng)，構(gòu)建中國(guó)首個(gè)金融機(jī)構(gòu)名錄庫(kù)，囊括23萬(wàn)多家金融機(jī)構(gòu)信息。2011年3月，人民銀行頒布《關(guān)于推進(jìn)金融IC卡應(yīng)用工作的意見》，啟動(dòng)我國(guó)銀行磁條卡向IC卡遷移戰(zhàn)略。2012年《中國(guó)金融集成電路（IC）卡規(guī)范》（PBOC3.0），組織建設(shè)國(guó)家金融IC卡安全檢測(cè)中心。先后《證券、期貨、保險(xiǎn)、印制、銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系》;修訂《人民銀行信息安全綜合規(guī)范（2013 版）》，《金融機(jī)構(gòu)代碼證管理辦法（試行）》。2014年8月，人民銀行《統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與元數(shù)據(jù)交換（SDMX）》標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了我國(guó)金融統(tǒng)計(jì)信息的處理、交換和對(duì)外流程等內(nèi)容。2014年11月，人民銀行《金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)用戶管理規(guī)范》和《征信機(jī)構(gòu)信息安全規(guī)范》。

（四）人民銀行數(shù)據(jù)具有較高的利用價(jià)值。人民銀行貨幣政策委員會(huì)通過(guò)分析研究存貸款及其變動(dòng)對(duì)貨幣政策產(chǎn)生的影響，對(duì)貨幣政策進(jìn)行適時(shí)適度調(diào)整。財(cái)政部等部門從人民銀行提取數(shù)據(jù)并加以利用，也會(huì)影響其宏觀決策的變化。地方政府通過(guò)使用國(guó)庫(kù)部門提供的預(yù)算收支數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收支情況、地方財(cái)政投入等各種管理工作。

三、制約人民銀行“大數(shù)據(jù)”構(gòu)建的主要因素

當(dāng)前，存在一些技術(shù)、法規(guī)因素制約了人民銀行“大數(shù)據(jù)”的建立、分析和利用。

（一）技術(shù)操作層面上，數(shù)據(jù)采集和挖掘仍較為落后。1、數(shù)據(jù)采集和挖掘較為落后。與阿里巴巴等電商動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)相比，人民銀行數(shù)據(jù)挖掘和采集方式仍較為落后，數(shù)據(jù)錄入處于原始狀態(tài)。人民銀行現(xiàn)在面臨的最大問(wèn)題是沒(méi)有利用好系統(tǒng)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)利用率大概不到20%?；ヂ?lián)網(wǎng)、電子商務(wù)等新興企業(yè)在“大數(shù)據(jù)”處理經(jīng)驗(yàn)、產(chǎn)品創(chuàng)新能力、市場(chǎng)靈活度等方面都擁有明顯的優(yōu)勢(shì)，在這種情況下，人民銀行更應(yīng)激活利用內(nèi)部的“沉睡數(shù)據(jù)”。

2、數(shù)據(jù)整理缺乏標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。人民銀行數(shù)據(jù)交換過(guò)程中缺乏標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)模型，且存在語(yǔ)義區(qū)別和數(shù)據(jù)源的不一致問(wèn)題，不少業(yè)務(wù)處理和管理系統(tǒng)缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的統(tǒng)一設(shè)計(jì)，直接導(dǎo)致“大數(shù)據(jù)”二次開發(fā)難。

3、缺乏對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)利用。人民銀行檔案管理制度對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的完整和安全作出了具體要求，人民銀行數(shù)據(jù)的利用仍以報(bào)表、報(bào)告等傳統(tǒng)方式為主，對(duì)數(shù)據(jù)的分析仍集中在結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，但對(duì)圖片和影音視頻文件等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)尚未統(tǒng)一進(jìn)行數(shù)字化處理和規(guī)定，缺乏多維度智能分析、展示，缺乏對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的處理能力。

（二）法律制度層面上缺乏明確的法規(guī)依據(jù)。人民銀行進(jìn)行“大數(shù)據(jù)”挖掘，涉及到法律制度建設(shè)、系統(tǒng)開發(fā)等多方面原因。

1、個(gè)人信息采集的合法性問(wèn)題。《征信業(yè)管理?xiàng)l例》第十三條規(guī)定：采集個(gè)人信息應(yīng)當(dāng)經(jīng)信息主體本人同意，未經(jīng)本人同意不得采集。但是，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定公開的信息除外。因此，對(duì)信息主體的通話的語(yǔ)音信息、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)或ATM機(jī)的錄像信息等，這些數(shù)據(jù)信息采集如未得到信息主體允許，進(jìn)一步分析開發(fā)是否合法、侵犯?jìng)€(gè)人隱私尚未定論，影響了人民銀銀行數(shù)據(jù)采集的拓展。

2、“大數(shù)據(jù)”的基礎(chǔ)設(shè)施和安全管理亟待加強(qiáng)。由于“大數(shù)據(jù)”是伴隨著互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)以及物聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，金融“大數(shù)據(jù)”的安全問(wèn)題日益突出，進(jìn)一步增加了“大數(shù)據(jù)”的風(fēng)險(xiǎn)隱患，若處理不當(dāng)可能遭受重大損失。因此，信息安全體系建設(shè)、“大數(shù)據(jù)”安全技術(shù)研發(fā)、動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)安全監(jiān)控機(jī)制等亟待加強(qiáng)。

3、跨部門信息共享機(jī)制尚未建立。如共享信息的名稱、內(nèi)容、質(zhì)量、數(shù)量、更新頻度、授權(quán)使用范圍和使用方式、共享期限、共享依據(jù)、實(shí)現(xiàn)進(jìn)度等事項(xiàng)，以及信息共享相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等尚未建立。

四、國(guó)外央行“大數(shù)據(jù)”運(yùn)用比較分析及借鑒

以下主要介紹“定向算法文本分析”（簡(jiǎn)稱DATA）、XBRL分析框架在國(guó)外央行的運(yùn)用情況，以期對(duì)我國(guó)“大數(shù)據(jù)”利用提供借鑒。

（一）歐洲央行（ECB）和美聯(lián)儲(chǔ)運(yùn)用“定向算法文本分析”（簡(jiǎn)稱DATA）的新方法和統(tǒng)計(jì)手段。在2014年11月份的報(bào)告中，歐洲央行描述了基于“大數(shù)據(jù)”的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)方法。DATA是基于文本數(shù)據(jù)集內(nèi)的特定術(shù)語(yǔ)搜索，該搜索是以信念敘述理論為指導(dǎo)。信念敘述理論不僅表面上關(guān)注人們對(duì)經(jīng)濟(jì)的感性預(yù)期，如“積極/消極”，“樂(lè)觀/悲觀”等，而且深入分析經(jīng)濟(jì)決策背后隱藏的人類情感，包括情感的性質(zhì)及程度。通過(guò)采用DATA方法來(lái)直接地、透明地構(gòu)造情感轉(zhuǎn)移的相關(guān)性指標(biāo)，評(píng)估這種相關(guān)性是否顯著。如將相對(duì)情感指標(biāo)（BROKER）定義為一個(gè)月之內(nèi)興奮類關(guān)鍵詞和焦慮類關(guān)鍵詞出現(xiàn)的頻率之差，這個(gè)差值除以文本中的總字?jǐn)?shù)即是標(biāo)準(zhǔn)化后的指標(biāo)。密歇根信心指數(shù)（MCI）主要用于衡量消費(fèi)者的購(gòu)買能力和購(gòu)買意愿。指數(shù)以至少500次電話采訪，詢問(wèn)大約50個(gè)問(wèn)題，為期兩周的調(diào)查數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)構(gòu)成。指數(shù)每月兩次，其中初步數(shù)據(jù)在每月第二個(gè)周五，最終結(jié)果在每月第四個(gè)周五。研究表明，初步指數(shù)和最終指數(shù)間高度相關(guān)，因此，關(guān)鍵是預(yù)測(cè)T+1時(shí)點(diǎn)初步指數(shù)較T時(shí)點(diǎn)最終指數(shù)的變化，這個(gè)變化值用DIFFPRELIM來(lái)表示。

按照“大數(shù)據(jù)”預(yù)測(cè)方法，DIFFBROKER對(duì)DIFFPRELIM的回歸。DIFFPRELIM=初步指數(shù)（T+1）-最終指數(shù)（T），DIFFBROKER=BROKER（T）-BROKER（T-1），T為2010年7月到2012年3月中的任意某月。將兩者數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，可得到2012年5月的密歇根指數(shù)預(yù)測(cè)值，如此逐月推進(jìn)重復(fù)此項(xiàng)運(yùn)算，直到估計(jì)出2013年7月的指數(shù)。從2012年5月到2013年7月期間的預(yù)測(cè)結(jié)果看，運(yùn)用基于“大數(shù)據(jù)”的DATA，對(duì)代表消費(fèi)者信心減去其焦慮的凈水平的時(shí)間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行文本分析，對(duì)這15個(gè)月的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，其中預(yù)測(cè)準(zhǔn)確的有12個(gè)月。繼續(xù)用“大數(shù)據(jù)”方法來(lái)預(yù)測(cè)更遠(yuǎn)期的MCI值，結(jié)果顯示即使預(yù)測(cè)4個(gè)月后的情況，BROKER數(shù)據(jù)仍然顯示出預(yù)測(cè)功能。就預(yù)測(cè)的正確性而言，預(yù)測(cè)期為2期時(shí)，15個(gè)月中有11較準(zhǔn)確;預(yù)測(cè)期為3期時(shí)，15個(gè)月中有8個(gè)較準(zhǔn)確;而預(yù)測(cè)期為4期時(shí)，有7個(gè)月較準(zhǔn)確。

（二）XBRL分析框架在國(guó)外央行運(yùn)用概況。XBRL是“Extensible Business Reporting Language”的縮寫，意為可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言，主要用于商業(yè)和財(cái)務(wù)信息的定義和交換，讓在不同系統(tǒng)間共享數(shù)據(jù)成為可能，被設(shè)計(jì)成能夠適應(yīng)最復(fù)雜的金融報(bào)告形式。

XBRL在日本央行的運(yùn)用。日本央行從2003年中期起開展XBRL試驗(yàn)。2006年2月，日本的金融服務(wù)公司每月使用XBRL向日本央行報(bào)送數(shù)據(jù)。日本央行認(rèn)為，每月使用XBRL報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表大大減輕數(shù)據(jù)驗(yàn)證等工作負(fù)擔(dān)。XBRL簡(jiǎn)化了報(bào)送流程，特別是能夠通過(guò)提交前的驗(yàn)證功能發(fā)現(xiàn)報(bào)告中的問(wèn)題。

2、XBRL在南美央行的運(yùn)用。巴西央行積極研究XBRL（巴西資產(chǎn)負(fù)債表注冊(cè)項(xiàng)目的一部分）的應(yīng)用。2008年10月，阿根廷央行擔(dān)當(dāng)建立XBRL阿根廷臨時(shí)地區(qū)組織的組織者，并向XBRL國(guó)際組織申請(qǐng)直屬成員資格。阿根廷央行實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債表注冊(cè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目主要是根據(jù)公司規(guī)模、市場(chǎng)知名度等標(biāo)準(zhǔn)分階段實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)送的XBRL化，主要目標(biāo)是對(duì)阿根廷各類公司進(jìn)行清晰的信用評(píng)級(jí)。

3、XBRL在西班牙央行的運(yùn)用。西班牙政府了JUS/206/2009號(hào)法令后，XBRL已成為西班牙年度數(shù)字化財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)。每年，2，743個(gè)實(shí)體向西班牙央行報(bào)送109，554份XBRL報(bào)告，XBRL技術(shù)的引入實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)驗(yàn)證的自動(dòng)化，提高了數(shù)據(jù)質(zhì)量。同時(shí)，可以通過(guò)對(duì)內(nèi)容嚴(yán)格定義來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。西班牙央行的職責(zé)之一是收集、處理和保存西班牙非金融性公司的財(cái)務(wù)信息，增加對(duì)西班牙各分支行業(yè)的了解;收集本國(guó)金融機(jī)構(gòu)信息，履行其監(jiān)管國(guó)內(nèi)銀行業(yè)體系;收集統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，向歐洲央行（ECB）報(bào)送所有公司數(shù)據(jù)的職責(zé)。西班牙央行正在推進(jìn)XBRL應(yīng)用擴(kuò)展計(jì)劃，在償付能力信息、財(cái)務(wù)報(bào)表、互保、外幣兌換處和評(píng)估公司中增加運(yùn)用這些公式。

（三）快速預(yù)判宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。英國(guó)央行以前通過(guò)統(tǒng)計(jì)部門的房地產(chǎn)銷售數(shù)據(jù)、就業(yè)數(shù)據(jù)等，判斷房地產(chǎn)市場(chǎng)和勞動(dòng)力市場(chǎng)變動(dòng)趨勢(shì)，但統(tǒng)計(jì)部門的數(shù)據(jù)一般有數(shù)日乃至數(shù)周的時(shí)滯，不利于對(duì)形勢(shì)的快速判斷。目前英國(guó)央行現(xiàn)已運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”對(duì)英國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)和勞動(dòng)力市場(chǎng)趨勢(shì)作出快速判斷，通過(guò)對(duì)一些網(wǎng)絡(luò)搜索關(guān)鍵詞的監(jiān)控，如“按揭”“房?jī)r(jià)”“職位”等，獲取最新的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，分析預(yù)測(cè)客戶及交易對(duì)手行為。加拿大央行利用“大數(shù)據(jù)”分析并跟蹤宏觀經(jīng)濟(jì)的變化。

五、相關(guān)建議

歐洲等國(guó)外央行的探索表明，“大數(shù)據(jù)”在經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和金融統(tǒng)計(jì)等領(lǐng)域的應(yīng)用具有良好效果。應(yīng)積極借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，探索人民銀行利用“大數(shù)據(jù)”進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和金融統(tǒng)計(jì)。

（一）適應(yīng)“大數(shù)據(jù)”要求，規(guī)劃人民銀行“大數(shù)據(jù)”戰(zhàn)略的頂層設(shè)計(jì)。一是建立“大數(shù)據(jù)”研究機(jī)構(gòu)。在總行層面設(shè)置專門研究“大數(shù)據(jù)”機(jī)構(gòu)，建立數(shù)據(jù)管理決策機(jī)制和內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制，制定“大數(shù)據(jù)”工作規(guī)劃，形成管理數(shù)據(jù)、使用數(shù)據(jù)和推廣數(shù)據(jù)的有效工作機(jī)制。二是明確“大數(shù)據(jù)”發(fā)展重點(diǎn)。規(guī)劃明確“大數(shù)據(jù)”產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)、空間布局和保障措施，推動(dòng)和改善與“大數(shù)據(jù)”相關(guān)的收集、儲(chǔ)存和分析工具及技術(shù)，開展“大數(shù)據(jù)”應(yīng)用示范，加大對(duì)基礎(chǔ)研究的“大數(shù)據(jù)”獲取方式、組織與管理、關(guān)聯(lián)與發(fā)現(xiàn)、分析與可視化等方面的研究。三是以數(shù)據(jù)分析技術(shù)為核心。加快非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)處理技術(shù)、非關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)管理技術(shù)、可視化技術(shù)等基礎(chǔ)技術(shù)研發(fā)，并推動(dòng)與云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的融合。加強(qiáng)網(wǎng)頁(yè)搜索技術(shù)、知識(shí)計(jì)算（搜索）技術(shù)、知識(shí)庫(kù)技術(shù)等核心技術(shù)的研發(fā)，并與數(shù)據(jù)處理技術(shù)相結(jié)合，為提高人民銀行金融調(diào)控能力提供技術(shù)支持。四是構(gòu)建覆蓋從數(shù)據(jù)訪問(wèn)、數(shù)據(jù)傳輸、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)隔離到數(shù)據(jù)銷毀各環(huán)節(jié)的云端數(shù)據(jù)安全框架。建立“大數(shù)據(jù)”隱私保護(hù)制度和信息安全保障體系，提高安全防范能力，嚴(yán)密維護(hù)信息安全（包括濫用、篡改、損壞、竊取、失泄密等）。

（二）結(jié)合人民銀行履職特點(diǎn)，科學(xué)構(gòu)建人民銀行數(shù)據(jù)庫(kù)。借鑒“大數(shù)據(jù)”理論，建立以總行為中心、分支機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充的分布式數(shù)據(jù)庫(kù)（見圖1），人民銀行數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)行總行統(tǒng)一規(guī)劃建模，分級(jí)管理推進(jìn)，上下協(xié)調(diào)一致;本級(jí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)由中心統(tǒng)一分發(fā)，非業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)逐級(jí)上傳，借助人民銀行內(nèi)網(wǎng)“云計(jì)算”1技術(shù)，提升數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、計(jì)算分析能力;運(yùn)用“霧計(jì)算”2技術(shù)，對(duì)人民銀行敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行保護(hù)，甄別、控制竊取和濫用數(shù)據(jù)行為，確保人民銀行數(shù)據(jù)安全。數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)由經(jīng)濟(jì)金融數(shù)據(jù)庫(kù)，分析、預(yù)測(cè)模型庫(kù)和分析、預(yù)測(cè)體系三部分組成。運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)的理論和方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)進(jìn)行分類、量化、數(shù)據(jù)收集和整理及進(jìn)行描述和分析，反映經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)規(guī)律，為經(jīng)濟(jì)金融制度的設(shè)計(jì)和理論研究以及金融調(diào)控機(jī)制的實(shí)施提供客觀和科學(xué)的依據(jù)。

（三）建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，構(gòu)建人民銀行“大數(shù)據(jù)”平臺(tái)。建立與銀行、保險(xiǎn)、證券等監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、電商、數(shù)據(jù)公司、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)等合作機(jī)制，構(gòu)建共享數(shù)據(jù)庫(kù)和信息共享機(jī)制。同時(shí)，將金融宏觀調(diào)控與移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)、電子商務(wù)、社交網(wǎng)絡(luò)等融合，提高內(nèi)外部數(shù)據(jù)信息的整合能力。構(gòu)建人民銀行宏觀審慎管理“大數(shù)據(jù)”平臺(tái)，建立適應(yīng)“大數(shù)據(jù)”時(shí)代要求的信息化基礎(chǔ)架構(gòu)，通過(guò)信息技術(shù)手段，采集金融經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)，建立標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)性的數(shù)據(jù)體系，搭建“大數(shù)據(jù)”平臺(tái)，為金融業(yè)發(fā)展和監(jiān)管提供基礎(chǔ)性的網(wǎng)絡(luò)支持和信息服務(wù)。

（四）借鑒歐洲等央行經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建人民銀行“大數(shù)據(jù)”分析和預(yù)測(cè)模型。借鑒歐洲等央行經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)和優(yōu)化統(tǒng)計(jì)范圍、工具分類、部門分類、信息披露、數(shù)據(jù)質(zhì)量控制等方面，進(jìn)一步完善金融統(tǒng)計(jì)體系。嘗試建立人民銀行決策知識(shí)庫(kù)和預(yù)測(cè)、分析模型。要運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、整理出的一些關(guān)鍵性指標(biāo)，構(gòu)建前瞻性的動(dòng)態(tài)隨機(jī)一般均衡模型（Dynamic Stochastic General Equilibrium，DSGE）的宏觀計(jì)量模型，對(duì)未來(lái)一個(gè)時(shí)期可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，提升人民銀行宏觀預(yù)測(cè)能力和運(yùn)作效率，為貨幣政策制定和執(zhí)行提供決策參考。

（五）探索挖掘數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)新方式，建立和完善人民銀行“大數(shù)據(jù)”挖掘與應(yīng)用體系。結(jié)合人民銀行宏觀審慎管理等職責(zé)需要，積極探索挖掘和利用數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)新方式，如可將傳統(tǒng)的銀行家調(diào)查問(wèn)卷改變?yōu)閷?duì)銀行家情緒的搜集，利用DATA預(yù)測(cè)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)情況。圍繞深化經(jīng)濟(jì)金融改革、金融宏觀調(diào)控等需求，統(tǒng)籌好歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前采集數(shù)據(jù)的關(guān)系，充分挖掘歷史數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值，并運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”技術(shù)手段提升分析現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)的能力，形成具有人民銀行特色的數(shù)據(jù)挖掘與應(yīng)用體系，推動(dòng)人民銀行數(shù)據(jù)利用向智能化邁進(jìn)。