企業(yè)資金安全精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)資金安全范文

1、集中性原則。集中性原則體現(xiàn)集權(quán)管理思想，是要保證電網(wǎng)公司集團(tuán)總部可以全范圍內(nèi)迅速而有效地歸集與管控全部資金，使這些資金的流動(dòng)與運(yùn)用達(dá)到最優(yōu)配置。過于分散的資金雖能使下屬單位具有很強(qiáng)的靈活性，但相應(yīng)帶來的是資金風(fēng)險(xiǎn)和成本加大，資金分散沉淀與周期性閑置不利于電網(wǎng)公司集團(tuán)總體效益的提高。因此，為了電網(wǎng)公司發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)同性以及公司發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，貫徹“資本在最關(guān)鍵的領(lǐng)域優(yōu)先分配”的思想，公司應(yīng)采取資金集中管控原則管理，實(shí)現(xiàn)資金中歸集、集中支付、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一調(diào)度以及統(tǒng)一運(yùn)作，有機(jī)協(xié)調(diào)母子公司之間的關(guān)系，提高資金規(guī)模效益，降低資金閑置率及資金利用風(fēng)險(xiǎn)。

2、穩(wěn)健性原則。穩(wěn)健性原則是指電網(wǎng)資金管理遵循安全穩(wěn)健的原則，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行電網(wǎng)資金管理相關(guān)制度辦法以及《資金管理標(biāo)準(zhǔn)》、《資金安全管理辦法》，構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格電費(fèi)收取各流程，規(guī)范資金支付的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行審批、復(fù)核制度，全面降低企業(yè)資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)。電網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行大額資金調(diào)度、資金運(yùn)作時(shí)，嚴(yán)格履行“三重一大”決策程序，按制度預(yù)先制定計(jì)劃，經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后方可實(shí)施。且資金運(yùn)作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進(jìn)行些穩(wěn)健項(xiàng)目投資，爭取實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性與效益型平衡最優(yōu)。

3、標(biāo)準(zhǔn)化原則。標(biāo)準(zhǔn)化原則是前提。統(tǒng)一的制度體系、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、明確的位職以及有效適用的內(nèi)部管控措施保證電網(wǎng)資金安全的重要前提。電網(wǎng)公司資金安全管理就要走標(biāo)準(zhǔn)化管理路線，包括執(zhí)行統(tǒng)一的資金安全管理標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一的基礎(chǔ)環(huán)境設(shè)置、資金安全管理運(yùn)作機(jī)制框架以及資金安全信息化建設(shè)范本。各單位按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實(shí)施操作細(xì)則，將資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

4、智能化原則。該原則指借助信息網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)對整個(gè)集團(tuán)的資源整合，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)集中式管理，實(shí)現(xiàn)集中控制。電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理，也要借助信息技術(shù)，搭建智能化的資金業(yè)務(wù)管理平臺(tái)，建立資金監(jiān)控系統(tǒng)以及全面的資金業(yè)務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實(shí)現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為資金安全管理提供先進(jìn)有效地手段。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的薄弱環(huán)節(jié)

（一）缺乏統(tǒng)一資金安全管理制度流程。雖然公司各單位建立了部分資金管理制度和流程，但由于監(jiān)督檢查力度不夠，執(zhí)行效果難以保證。比如電費(fèi)收取方面，如果監(jiān)督執(zhí)行不力，很容易產(chǎn)生電費(fèi)資金少收、挪用、不及時(shí)上交貪污等風(fēng)險(xiǎn)。再如資金支付方面，由于支付項(xiàng)多、支付頻率高，如果沒有嚴(yán)格的資金審批流程，很可能造成資金使用的浪費(fèi)，甚至舞弊。

（二）公司資金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司資金收支點(diǎn)多而廣，產(chǎn)權(quán)級次達(dá)到五級，全資及控股單位較多，銀行賬戶數(shù)量較多。如此龐大的資金進(jìn)出，單靠人為手工跟蹤檢査并不可行，盡管各單位對于部分資金業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了信息化管理如電子支付系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)銷平臺(tái)等，但實(shí)施效果并不理想，存在自動(dòng)化程度不高、數(shù)據(jù)滯后、生成的管理報(bào)表不準(zhǔn)確等現(xiàn)象。部分常態(tài)性、經(jīng)常性資金業(yè)務(wù)，例如，資金實(shí)時(shí)監(jiān)控；資金支付計(jì)劃的編制、審批、上報(bào)；資金流量情況表的編制等，公司更是急需實(shí)施系統(tǒng)自動(dòng)化管理。信息系統(tǒng)滯后，公司各級位無法有效對下級單位現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，又加上基層單位資金管理水平高低不等，部分單位資金管理基礎(chǔ)較為薄弱，導(dǎo)致資金安全存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部資金控制乏力。目前，很多電網(wǎng)企業(yè)受產(chǎn)權(quán)等因素影響，對所屬子公司資金直接控制能力較弱，造成資金分散沉淀，管理和控制難度很大；其次，數(shù)目眾多的電費(fèi)賬戶管理和核算由營銷部門移交到財(cái)務(wù)部門后，未達(dá)賬項(xiàng)仍舊較大，導(dǎo)致集團(tuán)本部出現(xiàn)資金監(jiān)控盲區(qū)。此外，由于資金流動(dòng)信息不能實(shí)時(shí)全面反映資金運(yùn)營狀況，使得集團(tuán)本部對資金流量不能有效控制，導(dǎo)致資金流入與流出進(jìn)度不匹配，上述三方面問題綜合作用給集團(tuán)公司帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）電網(wǎng)企業(yè)尚未建立資金安全管理考核評價(jià)機(jī)制。資金管理考核有利于把安全管理各項(xiàng)工作效果評價(jià)并量化，有助于全面提高公司資金管理責(zé)任意識(shí)，從而調(diào)動(dòng)各級單位和資金管理人員的工作積極性和主動(dòng)性，形成有效的激勵(lì)、約束機(jī)制。但由于目前公司總部對下屬單位資金管控力度不夠，資金考核評價(jià)機(jī)制也尚未建立。公司資金集中管理僅僅是資金管理的一種手段，資金管理的首要目的是確保全網(wǎng)資金安全。資金安全管理必須以規(guī)范的制度流程、標(biāo)準(zhǔn)的賬戶管理、完善的信息系統(tǒng)管理等為保障。針對公司目前資金管理存在的問題，本文構(gòu)建了資金安全評價(jià)體系，從而更好地確保電網(wǎng)企業(yè)資金安全。

三、結(jié)論

第2篇：企業(yè)資金安全范文

關(guān)鍵詞:規(guī)范資金管理和運(yùn)作 沿資金流走勢 建立健全 重點(diǎn)審計(jì)

在供電企業(yè)的日常管理，安全生產(chǎn)、經(jīng)營、廉政三大主要考核指標(biāo)均牽涉到電力資金的安全。如何保障供電企業(yè)的資金安全、穩(wěn)定、高效、有序地動(dòng)作，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，是供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要職責(zé)。本文對供電企業(yè)資金安全與審計(jì)的方法進(jìn)行探討：

一、規(guī)范資金管理和運(yùn)作，迅速查明存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和漏洞

(一)建立健全資金管理責(zé)任制

企業(yè)法定代表人是資金管理的第一責(zé)任人，對企業(yè)資金安全與運(yùn)作效益負(fù)責(zé)；企業(yè)總會(huì)計(jì)師協(xié)助企業(yè)法定代表人管理資金，財(cái)務(wù)部門是資金管理的職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)資金的日常管理工作。以上的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員管理必須到位。

(二)加強(qiáng)銀行帳戶和存款的管理，堵塞漏洞，保證資金的安全

銀行帳戶是企業(yè)的資金載體，審計(jì)人員可以利用金融系統(tǒng)的支持，對企業(yè)的資金狀況進(jìn)行檢查。

(1)核查企業(yè)的開戶情況，將外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)相核對，采取排除法，過濾出高危情況，進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。

(2)以企業(yè)自查為基礎(chǔ)，輔外調(diào)協(xié)查，先由企業(yè)自報(bào)銀行帳號(hào)和資金余額，承諾所報(bào)資料真實(shí)完整。然后取得金融系統(tǒng)的協(xié)助，核算現(xiàn)用名、曾用名的帳號(hào)等資料。

(3)對于發(fā)現(xiàn)瞞報(bào)的帳戶，這類帳戶極可能是企業(yè)自收自支的“小金庫”，可以單位的名義對外進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，這樣的“小金庫”對內(nèi)腐蝕干部群眾的法律意識(shí)，對外危害企業(yè)形象，應(yīng)立即配合紀(jì)檢部門清理，嚴(yán)重的要報(bào)送司法機(jī)關(guān)處理。

(4)發(fā)現(xiàn)“被遺忘”的帳戶，一般是屬于改制企業(yè)的前身或者企業(yè)已經(jīng)消亡，由于職責(zé)不清或不負(fù)責(zé)任，沒有辦理銷戶和轉(zhuǎn)帳手續(xù)的帳戶及資金，暴露出企業(yè)在體制調(diào)整過程中，還存在很多管理不完善和疏漏的地方，需要及時(shí)糾正。

資金清理往往是大規(guī)模的，耗時(shí)較大，但通過這樣的帳戶梳理，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以掌握大量基礎(chǔ)資料，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外存在的違規(guī)違紀(jì)問題，針對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)制定和補(bǔ)充相關(guān)管理規(guī)定，規(guī)范資金管理流程，防范和化解資金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。

二、加強(qiáng)資金管理，沿現(xiàn)金流量走勢，實(shí)施審計(jì)

(1)貨幣資金與各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)均直接相關(guān)，不定期突擊對資金進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，是驗(yàn)證資金安全的好方法，從分析內(nèi)部管理流程入手，找出可能存在的漏洞，分析資金去向，詢問重點(diǎn)人員，查證重點(diǎn)帳戶，關(guān)注電費(fèi)收入，步步跟蹤現(xiàn)金流向。

根據(jù)“收支兩條線”的管理規(guī)定，對所有收現(xiàn)金的收入、營業(yè)外收入及其他付現(xiàn)金支出開設(shè)“支出戶”，形成“收支兩條線”的管理模式。

(2)抓住重點(diǎn)成本審計(jì)，保障資金安全。供電企業(yè)每年投入資金進(jìn)行電網(wǎng)改造，如何管好用好這部分資金，是國家、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)十分關(guān)注的問題。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對重點(diǎn)工程項(xiàng)目進(jìn)行工程造價(jià)的真實(shí)性審計(jì)，審查工程資料，現(xiàn)場核實(shí)工程量，審查施工圖紙，工程量簽證表、材料消耗表等資料的審查，制止虛列工程，套取資金，集體私分等的違法違規(guī)行為，確保電力投資行為的合法、合理、有效。

三、建立嚴(yán)格的資金管理內(nèi)控制度，從根本上保障資金的安全有效

(1)企業(yè)負(fù)責(zé)人有責(zé)任和義務(wù)建立健全單位的內(nèi)控制度，做到會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限明確，重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策與執(zhí)行的監(jiān)督制約程序明確。

(2)以事前控制與事中控制為主。財(cái)務(wù)管理由以前的事后做帳轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，進(jìn)而轉(zhuǎn)向以事前控制與事中控制為主要形式的控制制度。通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程的控制與管理，確保企業(yè)資金、資產(chǎn)的安全完整，促使經(jīng)?；б娴牟粩嗵岣?。

(3)實(shí)施對資金運(yùn)動(dòng)過程的監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)就是要實(shí)施經(jīng)營資金運(yùn)動(dòng)過程中的監(jiān)控，包括有計(jì)劃的籌集資金，提高資金使用效率，參與經(jīng)營決策，實(shí)行事前控制，對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督。

第3篇：企業(yè)資金安全范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè)　會(huì)計(jì)控制　資金安全

國家近幾年來頒布了一系列企業(yè)行業(yè)規(guī)范。加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的管理和控制，對于確保企業(yè)資金的安全，防范現(xiàn)象起了一定的作用，這也標(biāo)志著我國企業(yè)的會(huì)計(jì)管理從理論宣傳上升到了實(shí)踐操作階段。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理還是一個(gè)弱項(xiàng)，如何完善管理是企業(yè)管理層中應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的重要方面，下文將從幾個(gè)方面進(jìn)行一下討論。

一、企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理應(yīng)當(dāng)明確對資金安全的監(jiān)督

一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理是在資產(chǎn)運(yùn)行中保護(hù)資產(chǎn)的安全性，完整性，同時(shí)也是為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，而制定出來并加以實(shí)施的一系列管理方式。完善的會(huì)計(jì)管理在預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪方面和糾錯(cuò)方面效果顯著，這樣的管理也保證了企業(yè)高效率運(yùn)行的經(jīng)營活動(dòng)。

會(huì)計(jì)的內(nèi)部管理是企業(yè)內(nèi)部控制中最重要、最主要的組成部分，處于內(nèi)部管理中的核心地位。同時(shí)，會(huì)計(jì)管理也是企業(yè)調(diào)動(dòng)部門積極性。協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部負(fù)面因素的重要角色。會(huì)計(jì)直接控制著企業(yè)資金的安全，在以下三個(gè)方面進(jìn)行著全面控制：企業(yè)的流量資金、存量資金、增量資金。而資金的安全性指的是企業(yè)資產(chǎn)能夠按著原有資金范圍進(jìn)行正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)資金的價(jià)值在整個(gè)過程中不發(fā)生減損。在確保企業(yè)資金安全的前提下。首先，企業(yè)資金的安全必須得以保證，這在會(huì)計(jì)管理中屬于核心任務(wù)。

1、企業(yè)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理實(shí)施

一個(gè)企業(yè)的資金防范工作上，風(fēng)險(xiǎn)程度的高低，往往取決于這個(gè)企業(yè)的負(fù)責(zé)人是不是真正的重視自己企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理。對會(huì)計(jì)管理方面的知識(shí)重視的企業(yè)負(fù)責(zé)人，在進(jìn)行會(huì)計(jì)管理的工作中才會(huì)提升自己的能力和水平。對于資金管理中出現(xiàn)的問題，要親自調(diào)查分析研究。采取最直接有效的措施來緩解資金的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的資金安全才能得以保證。

2、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的權(quán)利適當(dāng)分離

企業(yè)中的主要負(fù)責(zé)人在管理上應(yīng)當(dāng)實(shí)行分管政策，把做審計(jì)的工作人員和分管財(cái)務(wù)的工作人員分離開來，進(jìn)行工作分管的領(lǐng)導(dǎo)要分別對主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。在工作執(zhí)行的過程中，一定要避免同體監(jiān)督這樣的現(xiàn)象發(fā)生。

3、企業(yè)的決策程序應(yīng)當(dāng)做到集體研究探討

企業(yè)的集體研究程序是一種重要的手段來規(guī)避企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，在工作中涉及到的資金數(shù)目一旦超過一定標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)當(dāng)召集決策者進(jìn)行集體的研究，這統(tǒng)一的意見才更具有民主性。在大額的支付額度下，凡是不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、涉外、對外投資、承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任、向有關(guān)部門借款、內(nèi)部調(diào)劑資金等事項(xiàng)，必須經(jīng)由決策集體的研究形成統(tǒng)一意見。

二、當(dāng)前會(huì)計(jì)管理存在的主要問題

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范

一些企業(yè)單位的基礎(chǔ)信息不全，在檢索過程中容易出現(xiàn)紕漏和資料過時(shí)，或者賬本和資金憑證是假冒偽造的。在進(jìn)行業(yè)務(wù)資料核算的過程中，就能查出以上的現(xiàn)象。比如編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)資料不實(shí)，數(shù)據(jù)是人為篡改和捏造的，收入和利潤偽造；會(huì)計(jì)本身素質(zhì)低下，財(cái)務(wù)處理方面毫無頭緒、雜亂無章；企業(yè)內(nèi)部的管理極度混亂，缺乏必需的企業(yè)內(nèi)部制度進(jìn)行牽制：員工之間相互勾結(jié)，結(jié)成“小團(tuán)體”；財(cái)務(wù)清查工作很少進(jìn)行，賬本和實(shí)際資金出入嚴(yán)重不符，資產(chǎn)潛虧嚴(yán)重。

2、會(huì)計(jì)管理不按章行事的現(xiàn)象嚴(yán)重

企業(yè)內(nèi)部的管理應(yīng)當(dāng)整齊劃一，而現(xiàn)如今許多的企業(yè)內(nèi)部，會(huì)計(jì)管理的制度方面殘缺不全，在內(nèi)容表述方面，太過于籠統(tǒng)與片面，不能形成系統(tǒng)，并且科學(xué)性不強(qiáng)。另外，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過程當(dāng)中，不按規(guī)定的程序辦理，由于太過強(qiáng)調(diào)靈活性而層層弱化，使好不容易建立起來的會(huì)計(jì)管理制度成為一紙空談。由于受到傳統(tǒng)的管理思想的影響，認(rèn)為“規(guī)矩是死的，人是活的”，企業(yè)內(nèi)部的管理制度不能達(dá)到一個(gè)令人滿意的標(biāo)準(zhǔn)，“軟約束”的企業(yè)管理在制度方面沒有應(yīng)得的效果。在企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層中，有些人帶頭對企業(yè)內(nèi)部的管理制度不屑一顧，于是帶來了很多由于不按程序辦事引發(fā)的安全隱患。這在一個(gè)企業(yè)的資金保護(hù)上是很大的反面例子。

3、內(nèi)部監(jiān)督獨(dú)立性差

在我國的《會(huì)計(jì)法》中，會(huì)計(jì)的職責(zé)是監(jiān)督本單位的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。但是在工作當(dāng)中，會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督者地位卻沒有很強(qiáng)的獨(dú)立性。因?yàn)闀?huì)計(jì)人員受到企業(yè)經(jīng)營者的雇傭，他們的在公司的一切福利待遇和提拔晉升之類優(yōu)待的指標(biāo)，都牢牢掌握在領(lǐng)導(dǎo)的手中。因此，會(huì)計(jì)人員容易在這種情況下處于兩難的境地，往往造成一種“頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住”。由于監(jiān)督是被領(lǐng)導(dǎo)者，被監(jiān)督是領(lǐng)導(dǎo)者，所以就造成了會(huì)計(jì)監(jiān)督的弱化。

三、資金安全的問題要靠加強(qiáng)管理建設(shè)

1、企業(yè)員工的本職工作管理意識(shí)要加以提高

在任何企業(yè)中，人都占據(jù)最重要的地位，這是一個(gè)企業(yè)作為人的集合體，共同走向成功的堅(jiān)強(qiáng)柱石，人在會(huì)計(jì)管理中。也占據(jù)了最重要的方面，所以，對人的重視，是不可忽視的大問題。要求在企業(yè)中的會(huì)計(jì)員工，要在工作中形成一種自我管理的良好氛圍，要認(rèn)真樹立一種會(huì)計(jì)管理的李奶奶，真正認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理的重要性。并將這種對自己本職工作熱愛的理念，靈活運(yùn)用到本職工作當(dāng)中去。

第4篇：企業(yè)資金安全范文

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè) 資金安全 崗位標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)管控

一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控意義

資金流作為貫穿電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的關(guān)鍵要素，其風(fēng)險(xiǎn)的管控能力、精益化水平、運(yùn)營效益與效率都直接關(guān)系著企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。資金全過程管理首先對電網(wǎng)企業(yè)資金安全提出更高的要求。如何進(jìn)一步加強(qiáng)電費(fèi)回收、如何嚴(yán)格防范小金庫和“賬外賬”、如何進(jìn)一步提高資金計(jì)劃準(zhǔn)確性、如何應(yīng)用推廣資金監(jiān)控與管理系統(tǒng)、如何深化資金內(nèi)部控制建設(shè)，全面、系統(tǒng)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控能力，是當(dāng)前我們從集約化資金運(yùn)營階段到精益化資金管理階段，再到未來5-10年達(dá)到國際先進(jìn)水平的體系化資金管理階段，所亟需研究的重要內(nèi)容。

開展常規(guī)的年度或季度資金安全檢查工作目前已不能滿足電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展水平與精益化管理要求。筆者認(rèn)為，資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)根源，主要由業(yè)務(wù)部門控制。因此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對業(yè)務(wù)根源傳遞的資金安全風(fēng)險(xiǎn)通過資金管理手段進(jìn)行控制。研究行之有效的資金安全管控體系可以保障電網(wǎng)企業(yè)資金、資產(chǎn)安全，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)控、事中預(yù)警，防范資金安全事故的發(fā)生，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全有序運(yùn)作。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控分析研究

（一）電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控現(xiàn)狀。電網(wǎng)企業(yè)每年都有巨大的資金流入項(xiàng)目及資金流出項(xiàng)目，資產(chǎn)規(guī)模龐大，運(yùn)行維護(hù)工作較多，本文根據(jù)廣東電網(wǎng)公司的一體化管理流程，分別從預(yù)算管理、資金集約管理、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理等幾方面分析電網(wǎng)企業(yè)的資金安全管控現(xiàn)狀。

1.預(yù)算管理。建立了由預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理工作組、預(yù)算執(zhí)行單位組成的三級預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，形成“橫向到邊、縱向到底”的預(yù)算管理架構(gòu)。規(guī)范預(yù)算全過程管理，建立“財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)化、業(yè)務(wù)管理財(cái)務(wù)化”的互動(dòng)機(jī)制。實(shí)施預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化的工作表單，分層、分業(yè)務(wù)地定期向局各單位提供標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算執(zhí)行反饋服務(wù)，提升決策支持能力。實(shí)施劃小單位核算，將EVA管理評價(jià)延伸到一線生產(chǎn)單位和供電所，客觀反映不同區(qū)域細(xì)分市場的價(jià)值創(chuàng)造，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置。

2.資金集約管理。實(shí)施資金收支兩條線管理。推進(jìn)資金集中支付和資金零余額管理，資金集中支付率占全部資金支付總額的90%以上。持續(xù)精簡賬戶體系，精簡率達(dá)66%，有效縮短資金歸集鏈條，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化資金安全管理，形成“檢查―整改―驗(yàn)收”持續(xù)改進(jìn)的資金安全管理機(jī)制。實(shí)現(xiàn)電費(fèi)集中核對，撤銷區(qū)局四大銀行收入賬戶，建立營銷財(cái)務(wù)對賬機(jī)制，有效提高電費(fèi)對賬效率，提升客戶服務(wù)水平。

3.風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理。建立以風(fēng)險(xiǎn)管控為核心的內(nèi)部控制體系，建立三級風(fēng)險(xiǎn)管控網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控全覆蓋。構(gòu)建供電所內(nèi)控閉環(huán)管理機(jī)制，建立三級“紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)控”大監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)，促進(jìn)內(nèi)部控制管控措施有效落地。完善內(nèi)部控制管理工作機(jī)制，做實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)；組織開展內(nèi)控體系的自我評價(jià)和檢查評價(jià)，總結(jié)內(nèi)控體系實(shí)施效果。

4.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理。嚴(yán)格執(zhí)行國家和網(wǎng)省公司的會(huì)計(jì)核算制度。開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，制定《資金結(jié)算資料規(guī)范》、《成本費(fèi)用開支范圍規(guī)范》等業(yè)務(wù)操作規(guī)范。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)全面覆蓋預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、資金開支、會(huì)計(jì)核算等核心業(yè)務(wù)。

（二）電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)資金安全管理的緊迫性。電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，若資金安全管理存在缺陷，電網(wǎng)企業(yè)會(huì)面臨巨大的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生資金舞弊事件會(huì)給電網(wǎng)企業(yè)帶來較大的資金損失，因此，電網(wǎng)企業(yè)有必要加強(qiáng)資金安全管理、保證資金安全。目前電網(wǎng)企業(yè)缺乏系統(tǒng)性的資金安全管理體系，不能做好資金安全管控的事前監(jiān)控、事中預(yù)警、事后補(bǔ)救。在實(shí)際工作中，資金安全事故主要是由于存在資金安全管理漏洞，且各資金安全崗位對實(shí)際工作開展理解不一致，造成執(zhí)行上存在偏差，給資金安全帶來風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，資金安全事故不僅發(fā)生在財(cái)務(wù)部門，也會(huì)發(fā)生在業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)端口的資金安全犯罪不僅會(huì)導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)資金流失，還會(huì)造成電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)損失（電表失竊案件等），影響電網(wǎng)企業(yè)資金的回收率，威脅電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)安全。由此可以看出電網(wǎng)企業(yè)迫切需要制定符合其業(yè)務(wù)特征的資金安全評價(jià)管控機(jī)制，從財(cái)務(wù)端口、業(yè)務(wù)端口兩個(gè)方面著手，通過建立量化的評價(jià)方式，全面掌握資金管理狀況，落實(shí)崗位資金安全責(zé)任，改進(jìn)企業(yè)資金管控措施，持續(xù)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控水平。

三、地市供電局資金安全崗位評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)

（一）地市供電局資金安全崗位評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)目標(biāo)。規(guī)避電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金安全。電網(wǎng)企業(yè)動(dòng)輒幾百億元甚至過千億元的資金流轉(zhuǎn)，建立行之有效的資金安全管控體系，可保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全。建立電網(wǎng)企業(yè)資金崗位安全評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)管控措施落地執(zhí)行。通過以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向構(gòu)建和實(shí)施資金安全崗位評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，使資金安全管控措施得以量化，建立電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控評價(jià)的長效機(jī)制。完善電網(wǎng)企業(yè)資金崗位績效考核手段，將風(fēng)險(xiǎn)管控落實(shí)到崗位。資金安全崗位評價(jià)后結(jié)果同組織績效、個(gè)人績效掛鉤，加強(qiáng)資金安全管控力度，使電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理常態(tài)化、規(guī)范化、科學(xué)化。

（二）地市供電局資金安全崗位評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)思路。資金安全崗位評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的基本建設(shè)思路是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以規(guī)章制度為依據(jù)，遵循理論與實(shí)踐相結(jié)合的基本方法，形成資金安全崗位評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系基本模型。

1.建立資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。在資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征分析的基礎(chǔ)上，搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架，并以資金流動(dòng)向業(yè)務(wù)延伸和業(yè)務(wù)流程梳理的方法，辨識(shí)、評估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，框選資金安全重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

2.梳理資金安全崗位及工作標(biāo)準(zhǔn)。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，與資金安全相關(guān)的機(jī)構(gòu)層級、部門、崗位建立起映射關(guān)系，將風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)到崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全。

3.建立資金安全崗位檢查運(yùn)作機(jī)制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報(bào)告共三個(gè)階段，設(shè)計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，指導(dǎo)地市供電局開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.建立資金安全崗位評價(jià)運(yùn)作機(jī)制。根據(jù)資金安全檢查結(jié)果，對違規(guī)事項(xiàng)扣減風(fēng)險(xiǎn)分值，并評出單位“資金安全星級”、崗位“資金安全警示燈”，使單位、崗位資金安全質(zhì)量顯性化，推動(dòng)績效持續(xù)改進(jìn)。

四、地市供電局資金安全崗位評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)流程

（一）梳理資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫不應(yīng)僅局限于資金管理（財(cái)務(wù)端），應(yīng)將評價(jià)端口前移至涉及資金流入、資金流出（業(yè)務(wù)端）的相關(guān)業(yè)務(wù)。梳理資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫主要分為三個(gè)步驟，一是分析資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征，二是搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架，三是辨識(shí)、評估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。

1.分析資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征。資金安全風(fēng)險(xiǎn)來源于資金流入安全不確定性和資金流出安全不確定性兩個(gè)方面。地市供電局資金流入安全的不確定性包括經(jīng)營收入、投資收入兩大方面；資金流出的不確定性包括經(jīng)營支出、投資支出兩大方面。資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)不確定性的業(yè)務(wù)根源，資金管理的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)不確定性的財(cái)務(wù)根源，資金管理本身存在的不確定性，與流入、流出不確定性綜合作用，表現(xiàn)為資金安全風(fēng)險(xiǎn)的終極不確定性，即資金安全風(fēng)險(xiǎn)，如圖1所示。

2.搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架。資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫基于資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征分析，按照地市供電局資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征，將資金安全風(fēng)險(xiǎn)分為資金管理風(fēng)險(xiǎn)、資金流入風(fēng)險(xiǎn)、資金流出風(fēng)險(xiǎn)共三大類，從定量、定性兩個(gè)維度分析、分解三大類型資金安全風(fēng)險(xiǎn)，由粗到細(xì)逐漸形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架。

（1）資金管理風(fēng)險(xiǎn)框架。資金管理風(fēng)險(xiǎn)框架主要以一體化框架進(jìn)行搭建，具體如表1所示。

（2）資金流入、資金流出風(fēng)險(xiǎn)框架。財(cái)務(wù)部門通過分析資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，梳理出經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)主要的資金流動(dòng)項(xiàng)目。其中，電費(fèi)收入作為地市供電局資金占比最大的資金流動(dòng)項(xiàng)目，價(jià)量管理、欠費(fèi)往來、收款核對等關(guān)鍵營銷業(yè)務(wù)對電費(fèi)收入有重大影響。

（3）辨識(shí)、評估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。對資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行性質(zhì)劃分，可以分為業(yè)務(wù)流程類以及資金流動(dòng)類。對于業(yè)務(wù)流程類的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件以及分析風(fēng)險(xiǎn)源/控制源。對于資金流動(dòng)類的風(fēng)險(xiǎn)，辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件后，以資金支付申請或資金收款為起點(diǎn)，向前延伸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以分析、梳理風(fēng)險(xiǎn)源/控制源。

（二）形成資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。將資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫中的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)源/控制源，循序漸進(jìn)地映射到機(jī)構(gòu)層級、部門以及崗位，梳理與風(fēng)險(xiǎn)源/控制源密切相關(guān)的資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全，如下頁圖2所示。

（三）建立資金安全崗位檢查運(yùn)作機(jī)制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報(bào)告共三個(gè)階段，設(shè)計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運(yùn)轉(zhuǎn)。本文主要分析資金安全崗位檢查運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制中的資金安全檢查主體、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等重要內(nèi)容。

1.資金安全檢查主體。組建資金安全評價(jià)工作小組，根據(jù)年度資金安全工作部署、上級單位提出的資金安全評價(jià)要求，成立評價(jià)工作小組，選定工作小組成員需考慮以下三個(gè)方面：結(jié)合評價(jià)對象業(yè)務(wù)性質(zhì)、評價(jià)工作量、評價(jià)任務(wù)難易程度等，按照資金安全風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工作小組構(gòu)成要求進(jìn)行評價(jià)小組的組建；評價(jià)中若有特殊需要，評價(jià)組織機(jī)構(gòu)還應(yīng)考慮外聘專家，以協(xié)助評價(jià)人員完成特定的評價(jià)取證和評價(jià)工作。

2.單位、崗位評價(jià)方法。

（1）自評價(jià)。職能部門、區(qū)局、二級機(jī)構(gòu)根據(jù)資金安全評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對相應(yīng)現(xiàn)金安全工作進(jìn)行評分，檢查的問題需填寫在單位自查問題整改表內(nèi)，制訂整改措施，實(shí)施有效整改。

（2）獨(dú)立性評價(jià)。工作小組通過現(xiàn)場檢查、訪談、抽查樣本、重新測試等方法，檢查各部門資金安全工作實(shí)施情況，檢查自評價(jià)問題整改情況，根據(jù)資金安全評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對實(shí)際資金安全相關(guān)工作進(jìn)行評分，同時(shí)填寫資金安全崗位評價(jià)記錄表。

3.資金安全檢查方法。資金安全崗位評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系評價(jià)的方法不僅包括訪談、觀察、重新執(zhí)行等常見的檢查方法，還增加了穿行測試和抽樣測試法。

（1）穿行測試法。穿行測試法是指工作小組根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，向前延伸一項(xiàng)或若干項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從頭到尾檢查業(yè)務(wù)實(shí)際處理過程，以評價(jià)該資金安全風(fēng)險(xiǎn)從業(yè)務(wù)端到財(cái)務(wù)端工作控制情況的評價(jià)方法，穿行測試一般用于風(fēng)險(xiǎn)極高的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

（2）抽樣測試法。抽樣測試法一般用于重大資金風(fēng)險(xiǎn)工作的檢查，可遵循評價(jià)對象抽樣表中的規(guī)定以確定最少評價(jià)樣本數(shù)量，如表2所示。

（四）制定資金安全崗位評價(jià)運(yùn)作機(jī)制。評價(jià)機(jī)制包括單位評價(jià)、崗位評價(jià)，設(shè)定單位評價(jià)分值及崗位評價(jià)分值，并將評價(jià)結(jié)果應(yīng)用到組織績效考核、年中個(gè)人績效考核內(nèi)，有效分解資金管理責(zé)任，便于資金管理長效機(jī)制有效落地。

1.單位評分標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)定職能部門、區(qū)局、二級機(jī)構(gòu)單位層級評價(jià)總分值為100分，考評過程中發(fā)現(xiàn)未按照《資金安全評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》開展實(shí)際工作的，違規(guī)一次按照以下規(guī)定進(jìn)行扣分：

（1）可承受風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)極高：扣除5分；風(fēng)險(xiǎn)高：扣除4分；風(fēng)險(xiǎn)中：扣除3分；風(fēng)險(xiǎn)低：扣除2分；風(fēng)險(xiǎn)極低：扣除1分。

（2）不可承受風(fēng)險(xiǎn)。對于違反不可承受風(fēng)險(xiǎn)的工作規(guī)范，一律一票否決，單位“資金安全星級”直接評為最低，崗位“資金安全崗位預(yù)警燈”直接為紅燈，按照表內(nèi)分?jǐn)?shù)相應(yīng)在組織績效考核、單位績效考核內(nèi)進(jìn)行加（扣）分，激勵(lì)各部門、單位加強(qiáng)資金安全防范工作。

2.崗位評分標(biāo)準(zhǔn)。在檢查各單位資金安全情況時(shí)同步進(jìn)行崗位資金安全檢查，記錄未按照資金安全標(biāo)準(zhǔn)開展資金工作的崗位，根據(jù)違規(guī)條數(shù)形成該崗位五顆星（紅色）、四顆星（黃色）、三顆星（紅色），將資金安全責(zé)任落實(shí)到崗，有效分解資金管理責(zé)任，加強(qiáng)資金安全控制。如表3所示。

五、結(jié)論

通過合理的資金安全管控措施，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)管控，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全，有效降低電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。在借鑒前人研究成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，本文主要研究成果如下：一是將資金安全評價(jià)的范圍從財(cái)務(wù)部門前移到業(yè)務(wù)端口，部門范圍涵蓋財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)范圍涵蓋全部資金流入、資金流出、資金管理業(yè)務(wù)；二是將資金安全涉及的全部業(yè)務(wù)流程還原，制定資金安全工作標(biāo)準(zhǔn)及具體的檢查方法，客觀、有效對資金安全業(yè)務(wù)進(jìn)行評價(jià)；三是將單位、崗位評價(jià)后分?jǐn)?shù)同組織績效、個(gè)人績效考評相結(jié)合，提升財(cái)務(wù)人員對資金安全的重視性，加強(qiáng)資金安全管控的力度。S

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第5篇：企業(yè)資金安全范文

透析企業(yè)核心競爭力理論

概念核心競爭力也稱核心能力，Hamel和Prahalad在他們的《企業(yè)核心競爭力》(The Core Competence ofthe Corporation.1990)一文中提出：“核心競爭力是在一個(gè)組織內(nèi)部經(jīng)過整合了的知識(shí)和技能，是企業(yè)在經(jīng)營過程中形成的不易被競爭對手效仿的、能帶來超額利潤的獨(dú)特的能力?！逼髽I(yè)核心競爭力是在企業(yè)知識(shí)和技能的基礎(chǔ)上形成的與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境相適應(yīng)的一種競爭合力，它不是簡單的某個(gè)分散的技能或知識(shí)，而是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營的價(jià)值鏈中形成的一種適應(yīng)于市場變化且不易被對手模仿的能力。

本質(zhì)　新興的知識(shí)管理理論證明，以集體屬性存在的知識(shí)體系構(gòu)成企業(yè)的競爭力。企業(yè)的核心競爭力則要通過企業(yè)所擁有的技能或所從事的業(yè)務(wù)得以體現(xiàn)。企業(yè)核心競爭力也具有非物質(zhì)實(shí)體性，它是企業(yè)的一種功能屬性。它不可能脫離企業(yè)而存在，也不可能脫離企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而存在。

屬性　企業(yè)核心競爭力是一種完備結(jié)合狀態(tài)，它是由不同類型、不同層次的能力有機(jī)結(jié)合而成的，它們之間是一種矢量疊加關(guān)系而非標(biāo)量疊加關(guān)系。企業(yè)核心競爭力的大小取決于對這些不同方向的力的協(xié)調(diào)結(jié)果。因此，核心競爭力的構(gòu)建應(yīng)是一個(gè)系統(tǒng)工程。

企業(yè)核心競爭力不只是一種機(jī)構(gòu)力，還是一種構(gòu)建力、生長力。這種構(gòu)建力主要表現(xiàn)在，構(gòu)成企業(yè)核心競爭力的分力之間以及構(gòu)成核心競爭力的力與他們的載體之間存在著支持與構(gòu)建的關(guān)系。企業(yè)核心競爭力的這一特質(zhì)表現(xiàn)在以下幾方面：一、研究開發(fā)能力、生產(chǎn)制造能力和市場營銷能力之間的相互支持與構(gòu)建關(guān)系；二、技術(shù)性能力、管理性能力與治理性能力之間的相互支持與構(gòu)建的關(guān)系；三、企業(yè)一般能力、行業(yè)一般能力與企業(yè)核心競爭力之間的相互支持與構(gòu)建關(guān)系。

來源　核心競爭力來源于以下八個(gè)方面：一、企業(yè)的人力資本，企業(yè)管理者應(yīng)該進(jìn)行怎樣的機(jī)制設(shè)計(jì)將人力資本與企業(yè)有機(jī)地結(jié)合在一起?二、核心技術(shù)，擁有自己的核心技術(shù)是企業(yè)獲得核心競爭力的必要條件，更必要的是擁有持久保持和獲得核心技術(shù)的能力。三、企業(yè)聲譽(yù)，在產(chǎn)品市場聲譽(yù)是賣者對買者作出的不賣假冒偽劣產(chǎn)品的承諾，在資本市場聲譽(yù)是企業(yè)家、經(jīng)營者對投資者(股東、債權(quán)人)作出的不濫用資金的承諾。維持聲譽(yù)不是一個(gè)道德問題，而是一種制度。四、營銷技術(shù)，營銷技術(shù)即企業(yè)通過高效的產(chǎn)品、價(jià)格、促銷和營銷渠道整合向顧客提供滿足其個(gè)性化需求的商品和勞務(wù)。它取決于企業(yè)人力資本和經(jīng)驗(yàn)的積累、技術(shù)手段和營銷信息系統(tǒng)的應(yīng)用。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，積極發(fā)展以電子商務(wù)為核心的網(wǎng)絡(luò)營銷技術(shù)和實(shí)現(xiàn)營銷技術(shù)的標(biāo)準(zhǔn)化有利于企業(yè)在更大的范圍拓展銷售空間。先進(jìn)的營銷技術(shù)是企業(yè)競爭力的重要方面，在消費(fèi)者的時(shí)代，營銷技術(shù)甚至是比制造技術(shù)更重要的競爭力因素。五、營銷網(wǎng)絡(luò)，從企業(yè)競爭力的角度分析，企業(yè)一旦在消費(fèi)者中形成了營銷網(wǎng)絡(luò)，將會(huì)對后來者形成市場壁壘，從而在相當(dāng)長的時(shí)期內(nèi)獲得超額利潤。后來者只有花費(fèi)大量的投入與先入企業(yè)進(jìn)行廣告和銷售網(wǎng)的爭奪戰(zhàn)，才有可能在市場上獲得一席之地。六、管理能力，管理能力是企業(yè)競爭力的核心內(nèi)容，包括企業(yè)獲得信息能力、推理能力、決策能力和迅速執(zhí)行決策的能力，也可以理解為狹義的“企業(yè)核心能力”。管理能力至少在高管理層次上并不局限于某種產(chǎn)品，因此管理能力的提高有利于企業(yè)更有效率地利用其資產(chǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營范圍，提高在市場中的競爭力。七、研究開發(fā)能力，原創(chuàng)性研究開發(fā)能力是企業(yè)競爭力的重要組成部分。研究開發(fā)能力可由企業(yè)研究人員的數(shù)量和素質(zhì)、研發(fā)投入經(jīng)費(fèi)總額及研發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)銷售收入的比例等指標(biāo)來表示。八、企業(yè)文化。企業(yè)文化實(shí)際上是企業(yè)經(jīng)營理念及其具體體現(xiàn)的集合。良好的企業(yè)文化是企業(yè)整合更大范圍資源、迅速提高市場份額的重要利器。

成型途徑　要增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力其成型途徑大致有四：一是集中公司資源從事某一領(lǐng)域的專業(yè)化經(jīng)營；二是技術(shù)創(chuàng)新，現(xiàn)代企業(yè)制度體現(xiàn)的是企業(yè)資源配置的高效性，而這種高效率能否充分發(fā)揮，主要靠核心技術(shù)和技術(shù)創(chuàng)新。三是在競爭對手和市場空缺中尋找機(jī)會(huì)，建立自己的比較優(yōu)勢，并構(gòu)建支撐這種優(yōu)勢的潛在核心能力；四是孕育企業(yè)良好一體化機(jī)制。企業(yè)能否培育出自己的核心競爭力，首先要看企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營與管理等方面是否有良好的基礎(chǔ)。

世界大企業(yè)的成長過程表明，核心競爭力是引導(dǎo)企業(yè)成功的關(guān)鍵要素。放眼《財(cái)富》500強(qiáng)，幾乎無一不在技術(shù)訣竅、創(chuàng)新能力、管理模式、市場網(wǎng)絡(luò)、品牌形象、顧客服務(wù)等方面具有獨(dú)特專長。這些公司成功的過程，也就是其核心競爭力培育和發(fā)展的過程。

貸款發(fā)放重點(diǎn)要參考企業(yè)核心競爭力分析報(bào)告

在對借款主體的具體調(diào)研過程中，對其進(jìn)行定量的業(yè)績預(yù)測是很困難的，但公司的核心能力具有穩(wěn)定性，相對而言則比較好把握。如果說企業(yè)在市場上的競爭在短期內(nèi)主要體現(xiàn)為產(chǎn)品價(jià)格和性能的競爭，那么從長期看則是核心競爭力的較量。而中長期貸款的特點(diǎn)是時(shí)間長、數(shù)額大，客觀上要求企業(yè)在未來相當(dāng)長一段時(shí)期內(nèi)要有足夠的還本付息的能力。目前的企業(yè)資信評價(jià)主要是對企業(yè)近期情況進(jìn)行分析，評價(jià)報(bào)告超過一年的，須重新進(jìn)行評價(jià)，應(yīng)該說企業(yè)資信評價(jià)是發(fā)放短期貸款的重要參考依據(jù)，而要把它作為發(fā)放長期貸款的參考依據(jù)，就有些勉為其難了。因此，在借款人評價(jià)的內(nèi)容中，應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)核心競爭力的評價(jià)。

企業(yè)核心競爭力評估分析的程序?qū)ζ髽I(yè)核心競爭力評估分析可以按下列程序進(jìn)行：第一，要看企業(yè)是否有明確的主營領(lǐng)域，是否有穩(wěn)定的市場前景，與同行相比處于什么地位。第二，要對企業(yè)在該領(lǐng)域中的主要產(chǎn)品進(jìn)行分析。如果一個(gè)企業(yè)沒有過硬的核心產(chǎn)品，則很難說明企業(yè)有較強(qiáng)的核心競爭力。第三，要分析企業(yè)的核心技術(shù)能力。企業(yè)的核心技術(shù)能力的獨(dú)特性和持久性在很大程度上由它賴以存在的基礎(chǔ)所決定。一般說來，那些具有高技術(shù)難度、內(nèi)化于整個(gè)組織體系、建立在系統(tǒng)學(xué)習(xí)之上的專長，比建立于一般技術(shù)難度、或個(gè)人技術(shù)專長之上的專長，更具有獨(dú)特性。第四，要分析企業(yè)的成長能力。為了使企業(yè)具有長久的競爭優(yōu)勢，必須不斷保護(hù)和發(fā)展自己的核心競爭力，包括對現(xiàn)有核心競爭力的關(guān)注和新競爭能力的培育。

企業(yè)核心競爭力評估分析的指標(biāo)體系和模型企業(yè)核心競爭力的評估指標(biāo)體系可歸納為三個(gè)層面，即市場層面、技術(shù)層面和管理層面。

市場層面的評估指標(biāo)主要包括核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品。說明核心業(yè)務(wù)的指標(biāo)有：企業(yè)是否有明確的主營業(yè)務(wù)：該主營業(yè)務(wù)是否為企業(yè)帶來主要的收益貢獻(xiàn)；該主營業(yè)務(wù)是否有穩(wěn)定的市場前景和企業(yè)在主營業(yè)務(wù)中是否有穩(wěn)固的市場地位。

說明核心產(chǎn)品的指標(biāo)有：企業(yè)是否有明確的主要產(chǎn)品；該主要產(chǎn)品是否有很強(qiáng)的市場占有率；該主要產(chǎn)品品牌忠誠度指數(shù)；該主要產(chǎn)品是否有很好的市場前景；該主要產(chǎn)品是否最大限度地延伸到多個(gè)市場領(lǐng)域等。

技術(shù)層面的指標(biāo)主要是核心技術(shù)能力即優(yōu)勢技術(shù)與專長。其指標(biāo)有：企業(yè)是否有明確的優(yōu)勢技術(shù)與專長：優(yōu)勢技術(shù)與專長是否有較大的難度和先進(jìn)性：優(yōu)勢技術(shù)與專長是否有較強(qiáng)的獨(dú)特性；企業(yè)是否經(jīng)常吸收技術(shù)和信息以鞏固和發(fā)展其專長；該專長是否得到充分發(fā)揮；該專長是否能為企業(yè)帶來明顯的競爭優(yōu)勢；企業(yè)是否能夠利用機(jī)遇和新技術(shù)不斷地推出新產(chǎn)品等。

第6篇：企業(yè)資金安全范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；資金流安全；風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制；分析研究

任何組織機(jī)構(gòu)要想發(fā)展，都離不開資金，企業(yè)的發(fā)展尤其如此。不管是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，還是在現(xiàn)代社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代，我國的企業(yè)都有因?yàn)橘Y金流量鍛煉而關(guān)閉的例子。對于一些大型的企業(yè)而言，如果資金流突然斷裂，而且在一定期間內(nèi)不能夠有資金注入，則離其破產(chǎn)倒閉也并不需要太長久的時(shí)間。資金就是企業(yè)的生命，隨著我國資本市場的不斷完善，企業(yè)擁有了越來越多的融資渠道，企業(yè)的資金流的來源日趨多樣化，因而企業(yè)如何確保自身資金流的安全，如何防范資金流動(dòng)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，成為了擺在企業(yè)面前的一道嚴(yán)峻的課題。我國的中小企業(yè)相較于大型企業(yè)而言，由于融資渠道相對較小，很多企業(yè)為了渡過資金流緊張的危機(jī)，通常通過民間借貸的方式對外高息舉債，這些行為都加速了大量民營企業(yè)的關(guān)閉。企業(yè)要想取得自身的發(fā)展，拋開當(dāng)下經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國家政策不提，就應(yīng)當(dāng)從自身的資金流風(fēng)險(xiǎn)管理角度出發(fā)，就如何增強(qiáng)資金流動(dòng)性，如何確保資金安全進(jìn)行探討。在國內(nèi)外大量學(xué)者的研究中，對企業(yè)資金流安全研究的著作和論述是非常豐富的，但由于這些研究多數(shù)仍然基于主觀價(jià)值判斷，故而對我國企業(yè)的缺乏足夠的針對性，無法為我國企業(yè)構(gòu)建資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制機(jī)制提供足夠的理論和實(shí)踐支撐。基于上述背景，本文將結(jié)合我國企業(yè)客觀實(shí)際，就構(gòu)建企業(yè)資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制機(jī)制進(jìn)行深入的闡述，提供研究的一個(gè)側(cè)面以供參考。

一、企業(yè)資金流安全的關(guān)鍵影響因素

（一）宏觀因素

1.經(jīng)濟(jì)基本面

宏觀經(jīng)濟(jì)影響著企業(yè)現(xiàn)金流。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)向好的時(shí)候，由于流動(dòng)性寬松，企業(yè)可以較好地從銀行、金融機(jī)構(gòu)融資，從而企業(yè)的資金流量會(huì)比較充足，也就擁有更多的資金去開展經(jīng)營活動(dòng)。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)基本面存在較大的波動(dòng)，市場信心亦不足的時(shí)候，通常流動(dòng)性較緊，企業(yè)無法較為容易的獲得融資，此時(shí)的企業(yè)可能會(huì)鋌而走險(xiǎn)，采取高息借貸的方式進(jìn)行融資。此時(shí)的企業(yè)不僅現(xiàn)金流動(dòng)性差，而且極容易被高息負(fù)累，最終，走向破產(chǎn)倒閉的邊緣。

2.通貨膨脹

通貨膨脹對于企業(yè)而言最顯而易見的影響就是原材料、人力資源成本、管理成本的上升。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理成本的上升，直接導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用支出的增加，從而導(dǎo)致資金流的快速流出，而且通貨膨脹如果伴隨著流動(dòng)性趨緊的話，更會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金流的緊張。因此，通貨膨脹也會(huì)對企業(yè)的資金流導(dǎo)致很大的威脅。

（二）微觀因素

1.行業(yè)發(fā)展周期

任何企業(yè)的發(fā)展都擁有一定的周期。例如，在2010年左右，我國的機(jī)械行業(yè)在四萬億的刺激下取得了飛速的發(fā)展，但是到了2012年底，機(jī)械行業(yè)的寒冬驟然降臨，產(chǎn)能過剩異常突出，企業(yè)不能從金融機(jī)構(gòu)取得有效地融資，直接導(dǎo)致幾個(gè)大型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)股票的跳崖下跌。像這種具有很強(qiáng)周期性的企業(yè)，在行業(yè)發(fā)展好的時(shí)候，資金流動(dòng)性很好，一旦發(fā)展周期經(jīng)過，則企業(yè)度日維艱。

2.經(jīng)營管理水平

企業(yè)的經(jīng)營管理對于資金流也有著很重要的影響。有的企業(yè)經(jīng)營管理水平較好，各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)井然有序，組織效率高，也伴隨著企業(yè)資金流動(dòng)性高，有的企業(yè)經(jīng)營管理水平較差，組織結(jié)構(gòu)冗雜，內(nèi)部溝通成本很高，這種企業(yè)通常流動(dòng)性會(huì)較差。

二、構(gòu)建企業(yè)資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的具體步驟

（一）構(gòu)建資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管控體系

企業(yè)預(yù)防資金流風(fēng)險(xiǎn)的前提是構(gòu)建一個(gè)預(yù)防資金流安全風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制體系。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定資金流進(jìn)和流出的詳細(xì)計(jì)劃，根據(jù)制定的計(jì)劃再設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)；二是對資金流可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估；三是對風(fēng)險(xiǎn)提出具體的預(yù)案，以應(yīng)對可能發(fā)生的資金流量風(fēng)險(xiǎn)。特別是嚴(yán)格限制企業(yè)的盲目擴(kuò)張計(jì)劃，很多企業(yè)就是在盲目擴(kuò)張中因?yàn)橘Y金鏈的斷裂突然死亡的。

（二）鑒別企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)

鑒別風(fēng)險(xiǎn)需要在企業(yè)資金流的流動(dòng)過程中進(jìn)行，當(dāng)企業(yè)資金的凈流入量和凈流出量出現(xiàn)不一致的時(shí)候，企業(yè)的現(xiàn)金流就可能出現(xiàn)很大的風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款的比例過大，這說明企業(yè)的流動(dòng)性存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，特別要注重留足風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備期，即一旦面臨資金流風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)預(yù)備一定的現(xiàn)金，以渡過難關(guān)。特別是企業(yè)職工的工資、保險(xiǎn)等現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)留足一定的期限，否則，一旦停發(fā)工資，對企業(yè)的商譽(yù)的影響將是十分巨大的。

（三）企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對

企業(yè)在實(shí)現(xiàn)對資金流風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建，以及做好現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)鑒別工作后，就應(yīng)當(dāng)采取具體措施應(yīng)對資金流風(fēng)險(xiǎn)。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金流凈流入量、凈流出量的監(jiān)控，根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合行業(yè)的發(fā)展特性，對資金流進(jìn)行追蹤、控制，以便實(shí)現(xiàn)資金流風(fēng)險(xiǎn)的最小化。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變盲目追求利潤的慣性，應(yīng)當(dāng)著力確?，F(xiàn)金流的安全，從根本上提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。

三、現(xiàn)代企業(yè)資金流安全風(fēng)險(xiǎn)管控的管理原則

（一）樹立全局管理意識(shí)

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有全局風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)全局性風(fēng)險(xiǎn)管控戰(zhàn)略中的一部分。企業(yè)的經(jīng)營管理者除了日常要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的宣導(dǎo)之外，更應(yīng)當(dāng)通過自身的行動(dòng)來提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，特別是在作出重大經(jīng)營決策的時(shí)候，一定要充分考慮到企業(yè)資金流的現(xiàn)實(shí)情況，既要避免發(fā)展上的保守，也要避免發(fā)展上的冒進(jìn)、盲目擴(kuò)張。企業(yè)要從上至下樹立風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)，讓每一位員工認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的存在，不能盲目安逸，因循守舊。企業(yè)需要隨時(shí)做好資金流風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的準(zhǔn)備，及時(shí)采取預(yù)防措施，以規(guī)避現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金流流向管控

現(xiàn)金流的流入流出都有一定的脈絡(luò)，企業(yè)要在資金流動(dòng)過程中對資金的流入、流向、流速、流出等進(jìn)行監(jiān)控，設(shè)置資金流動(dòng)監(jiān)控日志，以便防范現(xiàn)金流向不合理的地方，這就是資金流量的風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保資金流與企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、速度相適應(yīng)，嚴(yán)格杜絕資金的浪費(fèi)，特別對一項(xiàng)新的生產(chǎn)項(xiàng)目的啟動(dòng)，要充分做好論證，避免項(xiàng)目投資失敗。

（三）構(gòu)建資金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)資金流的風(fēng)險(xiǎn)管控是一項(xiàng)復(fù)雜的綜合性工程，信息共享及信息的及時(shí)反饋是企業(yè)構(gòu)建良好的資金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的前提。企業(yè)通過資金流的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)所在，決策者通過真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)反饋，可以迅速做出應(yīng)對措施，從而將資金流風(fēng)險(xiǎn)降到最小化。

四、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)越來越重視資金流風(fēng)險(xiǎn)的管控，學(xué)界對于資金流風(fēng)險(xiǎn)管控的論述也越來越豐富。本文結(jié)合我國企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)踐，就資金流風(fēng)險(xiǎn)影響因素，構(gòu)建資金流風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，以及資金流風(fēng)險(xiǎn)管控原則進(jìn)行了闡述。

參考文獻(xiàn)：

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[2]潘若瑩.淺談企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)評估問題[J].經(jīng)濟(jì)視角（中旬），2011，（11）.

第7篇：企業(yè)資金安全范文

摘要：企業(yè)資金安全管理具體操作過程中存在很多的問題，本文就是從風(fēng)險(xiǎn)管理控制以及資金安全管理的基本理念出發(fā)，研究分析現(xiàn)代化企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的具體問題和對策。

關(guān)鍵詞 ：資金安全；管理問題；風(fēng)險(xiǎn)控制；對策研究

一、現(xiàn)代企業(yè)資金安全管理及風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略意義

一個(gè)企業(yè)要想在市場競爭中處于優(yōu)勢地位，就必須要把企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保障企業(yè)資金的安全，企業(yè)資金安全關(guān)系到企業(yè)發(fā)展命脈。研究資金安全管理對于進(jìn)一步完善我國企業(yè)內(nèi)部控制有重要的意義，可以減少企業(yè)決策層盲目的決策，提高企業(yè)資金安全性，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代化企業(yè)資金安全管理需要加強(qiáng)全系統(tǒng)全過程的管理控制。企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系到我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的整體調(diào)整和優(yōu)化，有利于促進(jìn)我國整體宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)力。

二、現(xiàn)代化企業(yè)資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）當(dāng)前企業(yè)資金安全管理制度性不強(qiáng)

我國企業(yè)資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)體系不完善，導(dǎo)致有高風(fēng)險(xiǎn)存在的問題。但是我們必須明白制度的好壞與否關(guān)系到一個(gè)組織是否可以長期存在并且穩(wěn)定發(fā)展，因?yàn)橐?guī)章制度是企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，一旦缺乏了基本的規(guī)章制度，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)結(jié)構(gòu)失衡、經(jīng)營效率低下，增加企業(yè)資金安全的風(fēng)險(xiǎn)并且降低了風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。因此，對于一個(gè)一般的中小企業(yè)來說，從發(fā)展初期一直到成長成熟階段，必須要有一個(gè)行之有效的制度框架約束企業(yè)的運(yùn)營行為，進(jìn)行有效的資金安全管理。而且很多企業(yè)根本就沒有建立資金安全管理制度的意識(shí)，這從根本上來說就是缺少風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識(shí)。因此，這樣一種安全管理制度上面的缺失十分容易導(dǎo)致企業(yè)資金安全問題出現(xiàn)，從而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈。因?yàn)闆]有有效的監(jiān)控機(jī)制，就無法達(dá)到合理的運(yùn)用企業(yè)資金進(jìn)行投資活動(dòng)的效果，就無法創(chuàng)造收益。建立和健全現(xiàn)代化的資金安全管理體系是需要迫切解決的問題。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的人員風(fēng)險(xiǎn)性意識(shí)很薄弱

當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)基礎(chǔ)不過硬，很多沒有風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，對于資金潛在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，這樣的客觀情況在一定程度上導(dǎo)致了我國企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的能力大打折扣。但是當(dāng)前我國絕大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)技能不是十分扎實(shí)，尤其是對于市場風(fēng)險(xiǎn)不具有高度的敏感性，很多時(shí)候根本難以預(yù)測和感受到資金安全風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（三）企業(yè)高層的投資決策出現(xiàn)失誤

由于企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境存在很大的不確定性，所以企業(yè)戰(zhàn)略決策可能會(huì)出現(xiàn)一定的失誤，一旦出現(xiàn)盲目的擴(kuò)張行為或者盲目的投資決定，很可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的正常資金鏈意外斷裂，輕微程度上會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不及時(shí)，嚴(yán)重情況甚至?xí)＜暗狡髽I(yè)的長期發(fā)展。在一般的情況下，企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略決策之前，需要謹(jǐn)慎考慮企業(yè)的人力、財(cái)力以及物力等等情況，造成企業(yè)資金安全管理存在很大的問題。企業(yè)投資決策失誤過多或多或少會(huì)和企業(yè)資金安全管理產(chǎn)生聯(lián)系，導(dǎo)致惡性循環(huán)發(fā)展。

（四）企業(yè)金融資本的結(jié)構(gòu)失衡

企業(yè)籌資運(yùn)用的決策手段不恰當(dāng)，就會(huì)引發(fā)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)上面的不穩(wěn)定，或者出現(xiàn)無效資金，這樣一來就會(huì)使得企業(yè)出現(xiàn)壞賬的情況。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)需要注重債權(quán)性資本以及權(quán)益性資本的比例協(xié)調(diào)，才可以在一定程度上降低資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。但很多中小企業(yè)發(fā)展初期籌資模式更多的就是銀行貸款，或者金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)性借款，因此更多的企業(yè)資本就是債權(quán)性資本，這樣的資本結(jié)構(gòu)是不合理的，容易引發(fā)企業(yè)的債務(wù)危機(jī)。

（五）企業(yè)資金使用不合理

目前企業(yè)資金運(yùn)用不合理主要包括兩個(gè)方面：第一種就是集團(tuán)企業(yè)形式下，母子公司資金集中管理的模式，使子公司在資金使用上面缺少足夠的自主性，從而影響其正常市場投資和資金運(yùn)作，造成資金使用效率太低，難以產(chǎn)生收益。第二種情況是，一般中小企業(yè)資金安全管理制度不完善，導(dǎo)致其資金使用不順暢，從而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入資金使用困境，甚至導(dǎo)致企業(yè)資金的閑置。

三、企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制能力提升對策

（一）完善資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系，健全安全管理制度

完善企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建主要需要注意三點(diǎn)：第一，完善我國目前的企業(yè)資金安全管理制度體系。并且在現(xiàn)有的資金安全管理制度的基礎(chǔ)上與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)造更加富有時(shí)代性和科學(xué)性的資金安全管理制度。第二就是完善資金安全管理制度的基礎(chǔ)下加強(qiáng)落實(shí)該制度，將資金安全管理責(zé)任落實(shí)到具體的責(zé)任人身上。第三就是落實(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制的管理責(zé)任制。將具體管理責(zé)任落實(shí)到責(zé)任人，提升員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)提升主要措施：第一是提升現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員的專業(yè)能力。首先要加強(qiáng)思想道德教育，增強(qiáng)其與企業(yè)共同依存的榮辱觀，使其能夠抵制各種誘惑因素，從而防止因道德缺失給財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。其次就是要加強(qiáng)其業(yè)務(wù)操作能力培養(yǎng)，提升其技能水平，為財(cái)務(wù)監(jiān)督人員提供理論與實(shí)際相結(jié)合的實(shí)際操作鍛煉的機(jī)會(huì)和平臺(tái)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)和掌握財(cái)務(wù)管理方面的新知識(shí)、新方法。第二是不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員的風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。企業(yè)需要定時(shí)對財(cái)務(wù)管理人員開展資金風(fēng)險(xiǎn)管理的教育、財(cái)務(wù)管理操作的職業(yè)教育。通過定期的崗位培訓(xùn)以及獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制等方法，提升財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理控制意識(shí)，不斷優(yōu)化企業(yè)資金安全管理體系。

（三）改變企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失衡現(xiàn)狀

我國企業(yè)，尤其是中小企業(yè)要盡量改變債權(quán)性資金占比過大的現(xiàn)狀，結(jié)合市場情況以及自身發(fā)展特點(diǎn)，盡量平衡權(quán)益性資本和債權(quán)性資本的比重，以減少企業(yè)債務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)概率。通過合理機(jī)制預(yù)測市場行情走勢，在這個(gè)基礎(chǔ)上加強(qiáng)企業(yè)投資決策的科學(xué)性提升，一方面有利于降低企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，另一方面可以給企業(yè)帶來更大的利潤，使得企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更加科學(xué)合理。

（四）建立健全企業(yè)的投資融資體系

如何建立完備科學(xué)的企業(yè)投資和融資體系，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，不僅有利于提升企業(yè)資金安全管理的水平，也可以促進(jìn)企業(yè)投資和融資渠道的多元化，可以促進(jìn)我國中小企業(yè)投資和融資市場的發(fā)展，同時(shí)也有利于企業(yè)內(nèi)部資金管理的能力提升。在此基礎(chǔ)之上，企業(yè)決策者要時(shí)刻關(guān)注市場動(dòng)態(tài)，分析企業(yè)動(dòng)態(tài)性的資產(chǎn)負(fù)債水平，時(shí)刻預(yù)測企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（五）企業(yè)資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)控制度體系的完善

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度是一個(gè)內(nèi)涵豐富的管理體系，包括會(huì)計(jì)分析、財(cái)務(wù)人員具體崗位職責(zé)以及財(cái)務(wù)程序規(guī)范等等。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，可以有效防止企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，也可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員參與企業(yè)經(jīng)營和決策，認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行各項(xiàng)企業(yè)制度，可以確保企業(yè)資金的安全。通過這樣的手段，才可以進(jìn)一步完善企業(yè)資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部控制制度體系。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：企業(yè)資金安全范文

關(guān)鍵詞：加油站；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)

一、加油站資金管理存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金安全管理基礎(chǔ)不牢，員工安全防范意識(shí)不足。一是加油站沒有針對道路位置情況，制定適合本站特點(diǎn)防搶防盜措施，資金安全潛在風(fēng)險(xiǎn)大。二是保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙管理隨意性比較大，未做到定期修改密碼和按規(guī)定分開管理；三是未做到及時(shí)和按規(guī)定上限投幣，投幣記錄虛假；四是加油站交接班時(shí)，警惕性不高；五是當(dāng)庫存現(xiàn)金達(dá)到一定數(shù)額時(shí)忽視了送存銀行，加之夜間營業(yè)資金及銀行上門收款頻次少及未應(yīng)存盡存等問題，營業(yè)款在加油站營業(yè)場所滯留時(shí)間較長，容易造成資金安全隱患。

（二）資金流和實(shí)物流不相符，導(dǎo)致企業(yè)效益流失及壞賬損失。主要表現(xiàn)在：一是脫機(jī)銷售，造成企業(yè)效益流失。一些加油站經(jīng)理為了謀取個(gè)人私利，當(dāng)國家統(tǒng)一調(diào)價(jià)或促銷調(diào)價(jià)時(shí)，采取脫離加油站管理系統(tǒng)，脫機(jī)銷售的方式加油，賺取相關(guān)差價(jià)，缺乏法律法規(guī)意識(shí)；二是擅自賒銷，易產(chǎn)生壞賬損失。

（三）各項(xiàng)制度并未建立健全，資金安全管控機(jī)制缺失。由于加油站大部分網(wǎng)點(diǎn)分布在國省道及縣鄉(xiāng)偏遠(yuǎn)地區(qū)，受客觀條件限制，大多數(shù)營業(yè)款不能當(dāng)班、當(dāng)天及時(shí)繳存銀行，同時(shí)相應(yīng)的賬表傳遞時(shí)間過長，加油站管理及財(cái)務(wù)部門對加油站資金難以進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核對與現(xiàn)場監(jiān)控，加油站貨款回籠管理難度大。同時(shí)，若資金安全管理工作不到位，措施不落實(shí)，監(jiān)控軟弱，資金盜搶、挪用或攜款潛逃等現(xiàn)象將不可避免，在造成財(cái)產(chǎn)損失的同時(shí)，嚴(yán)重影響企業(yè)品牌形象。

二、加強(qiáng)加油站資金管理相關(guān)對策

（一）強(qiáng)化現(xiàn)金收入管理，確保資金安全回“籠”。一是確保現(xiàn)金管理安全，積極推行銀行上門收款。加油員收銀達(dá)到規(guī)定的限額必須及時(shí)投入保險(xiǎn)柜，隨身只保留找零現(xiàn)金。在加強(qiáng)保險(xiǎn)柜管理的同時(shí)，當(dāng)庫存現(xiàn)金超過五萬元時(shí)，必須及時(shí)送存銀行管理。固定客戶預(yù)收款，盡量要求客戶直接從銀行進(jìn)賬，減少風(fēng)險(xiǎn)。因此，要加大銀行上門收款協(xié)調(diào)力度，提高覆蓋面和收款頻次，減少現(xiàn)金丟失風(fēng)險(xiǎn)。二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析，提高資金安全監(jiān)管水平。要在每月的財(cái)務(wù)分析中增加相關(guān)分析內(nèi)容，相關(guān)部門要對其內(nèi)容要進(jìn)行嚴(yán)格審查，并在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行價(jià)格對比分析，找出差異存在原因，并做出相應(yīng)處理。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)。收銀員、核算員上崗前，必須經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)和考核。入職后，要繼續(xù)加強(qiáng)資金安全管理培訓(xùn)，要使加油站收銀員、核算員能自覺做好本職工作并對現(xiàn)金收支差錯(cuò)、資金短少、假幣等承擔(dān)責(zé)任，同時(shí)要完善硬件設(shè)施，包括點(diǎn)鈔機(jī)、加油站視頻監(jiān)控系統(tǒng)等。

（二）加強(qiáng)銀行存款管理，認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度。加油站一切費(fèi)用支出除按規(guī)定可用現(xiàn)金外，均需通過銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)現(xiàn)。嚴(yán)禁以任何名義利用賬戶為他人或單位套取現(xiàn)金或銀行信用。各種支票和支付憑證必須妥善保管，地市公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)核對未達(dá)賬項(xiàng)，規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立健全管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督考核。首先，加油站應(yīng)遵守公司業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，防止管理過程中出現(xiàn)漏洞，造成經(jīng)濟(jì)損失。要嚴(yán)格按加油站資金管理制度明確各崗位資金管理權(quán)限、責(zé)任及獎(jiǎng)懲措施，落實(shí)崗位責(zé)任制。其次，要建立各種內(nèi)部控制措施。比如建立財(cái)務(wù)稽核制度、營業(yè)場所現(xiàn)金管理制度等。再次，強(qiáng)化系統(tǒng)監(jiān)管。各級財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)加油站銷售日報(bào)表與銀行進(jìn)賬回單進(jìn)行核對，并充分利用網(wǎng)上銀行的功能，實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)追蹤，減少加油站員工直接接觸現(xiàn)金交易的風(fēng)險(xiǎn)。最后，應(yīng)定期或不定期地對加油站的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)及處理加油站賒銷等違規(guī)行為。

（四）借助資金管理平臺(tái)，完善資金監(jiān)控體系。一是利用資金管理平臺(tái)中加油站資金監(jiān)控模塊加強(qiáng)對加油站貨款回收的監(jiān)控。通過ERP系統(tǒng)及時(shí)、準(zhǔn)確的取得加油站銷售數(shù)據(jù)，確認(rèn)加油站銷售收入。二是實(shí)時(shí)了解銀行賬戶余額，控制現(xiàn)金流量。通過系統(tǒng)使加油站資金管理從靜態(tài)走向動(dòng)態(tài)，實(shí)現(xiàn)資金管理模式從人工轉(zhuǎn)向系統(tǒng)。同時(shí)，加油站的各種經(jīng)營數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息可在網(wǎng)絡(luò)上實(shí)現(xiàn)信息共享，加快了資金周轉(zhuǎn)速度。

（五）建立風(fēng)險(xiǎn)快速反映機(jī)制，有效降低企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。一是建立資金安全重大事故報(bào)告制度。對于加油站發(fā)生被盜、搶劫等惡性事件，出現(xiàn)大額現(xiàn)金挪用及異常短款等情況或加油站員工涉嫌違法犯罪等重大資金問題，各加油站員工應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)向上級主管部門報(bào)告，避免公司出現(xiàn)重大財(cái)產(chǎn)損失。二是制定快速應(yīng)對策略。加油站資金風(fēng)險(xiǎn)的有效防范是一項(xiàng)長期的工作，需要不斷更新和完善防范策略，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)防、事中控制和事后的補(bǔ)救，構(gòu)建安全、長效的資金管理體系。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：企業(yè)資金安全范文

關(guān)鍵詞：資金；電力公司；資金安全；內(nèi)控

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008—4428（2012）08—19 —02

資金的流動(dòng)性決定了它具有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，盡管當(dāng)前資金管理制度不斷完善，但一些單位往往存在有法不學(xué)、有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象，直接影響了資金安全，制約了資金管理的穩(wěn)妥有序，相應(yīng)制度規(guī)范得不到執(zhí)行和體現(xiàn)。最近幾年，電力單位連續(xù)發(fā)生的幾起資金內(nèi)控事故給公司和社會(huì)造成了一定的損失和不良影響。資金安全管理，又一次被人們高度重視，電力企業(yè)由于其行業(yè)特殊性，內(nèi)部的資金量充沛，資金安全管理尤其重要，確保公司資金安全是財(cái)務(wù)管理最基本的任務(wù)，但資金安全管理工作瑣碎、藏于細(xì)節(jié)。在新形勢下，如何加強(qiáng)資金安全管理，尤其是保障以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為支撐的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的資金安全，是擺在當(dāng)前管理者面前的一個(gè)十分重要的課題。

資金安全管理包括事前預(yù)防、事中檢查和事后監(jiān)督。其中最重要的是事前預(yù)防和事中檢查工作，這不僅僅體現(xiàn)在建立健全企業(yè)的規(guī)章制度上，更重要的是反映在嚴(yán)格交接，按章辦事上。但一部分單位中的管理者和從業(yè)人員在執(zhí)行中往往產(chǎn)生麻痹放松的心理，給犯罪分子留下了可乘之機(jī)。歸根到底是企業(yè)管理者和從業(yè)人員缺乏對資金的安全防范意識(shí)。

所以要保障資金的安全，首先要制定各項(xiàng)安全保障制度，圍繞資金的安全運(yùn)行，建立健全崗位責(zé)任制、資金上派審批和流程撥付、銀行帳戶審批和管理、印鑒和票據(jù)保管使用，科學(xué)核算和對帳、內(nèi)部控制和監(jiān)督等方面作出制度細(xì)化規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定合理的規(guī)章制度，做到用制度管人，人人遵守制度，保障制度執(zhí)行有效，執(zhí)行到位。

二、要合理設(shè)置人員和崗位。避免一人多崗，杜絕辦理業(yè)務(wù)一手清，按照“分工合理、相互制約、配合協(xié)調(diào)”的原則，做到四個(gè)分離：即業(yè)務(wù)用章與重要空白憑證的保管、使用分離；資金的審批與撥付分離；單位基礎(chǔ)學(xué)習(xí)信息管理與支付業(yè)務(wù)相分離；前臺(tái)操作與后臺(tái)監(jiān)督相分離。結(jié)合電力系統(tǒng)如：營銷部門電費(fèi)管理中心負(fù)責(zé)電費(fèi)的抄表、收費(fèi)、門收現(xiàn)金的銷賬，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)到賬電費(fèi)的銷賬、到賬電費(fèi)的上交、到賬電費(fèi)及其上交的賬務(wù)處理、電費(fèi)資金賬戶的銀行對賬。營銷部門客戶服務(wù)中心負(fù)責(zé)營銷其他業(yè)務(wù)收費(fèi)的開票、收費(fèi)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)營銷其他業(yè)務(wù)收費(fèi)到賬資金的賬務(wù)處理，營銷其他業(yè)務(wù)收費(fèi)資金賬戶的銀行對賬。外部客戶在現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票存根聯(lián)“附加信息”欄簽字確認(rèn)。

三、要付款印鑒和重要空白憑證專人管理，支付崗位經(jīng)辦人員和審核崗位人員要分離保管印鑒；保管印鑒的人不得再保管重要空白憑證，明確印章的保管紀(jì)律和使用規(guī)定，實(shí)行保險(xiǎn)柜保管。

四、要強(qiáng)化對賬和核算管理。按銀行賬戶管理的要求，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人按內(nèi)控制度的要求，指定對賬人員，按銀行對賬管理的要求，進(jìn)行每日、每月的銀行對賬工作。納入財(cái)務(wù)部門管理的所有銀行賬戶必須每日、每月進(jìn)行銀行對賬工作，各單位必須及時(shí)取得銀行賬戶的對賬單，據(jù)此于當(dāng)日與公司該賬戶的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行核對，并編制每日臨時(shí)銀行余額調(diào)節(jié)表，當(dāng)日銀行賬戶對賬發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)均必須查明原因，其中對銀行已付企業(yè)未付、銀行未收企業(yè)已收的未達(dá)賬項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須當(dāng)日立即查明原因，對銀行未付企業(yè)已付、銀行已收企業(yè)未收業(yè)務(wù)，必須在次日查明原因，每日臨時(shí)銀行余額調(diào)節(jié)表列示的未達(dá)賬項(xiàng)最長時(shí)限不超過10天，每日臨時(shí)銀行余額調(diào)節(jié)表保管期為2個(gè)月。

會(huì)計(jì)核算是每項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的終結(jié)辦理，報(bào)表要及時(shí)轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員全面核對后按日及時(shí)登記入帳，相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，按規(guī)定建立檔案，妥善保管，對存在的問題要及時(shí)查明原因，并報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)，提出解決辦法，及時(shí)整改辦理，對重要數(shù)據(jù)要定期書面保送分管領(lǐng)導(dǎo)掌握，以便及時(shí)了解掌握情況。

五、建立完善的信息系統(tǒng)，強(qiáng)化應(yīng)收帳款的監(jiān)督。應(yīng)收賬款所有權(quán)屬于企業(yè)，但其主動(dòng)權(quán)往往由債務(wù)單位控制，應(yīng)該采用計(jì)算機(jī)等先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行管理，分析評估企業(yè)能力和客戶償債能力。其他收款業(yè)務(wù)（不含營銷收費(fèi)）收取的銀行票據(jù)，由資金管理崗位在其他收款業(yè)務(wù)接收銀行票據(jù)登記簿上登記接受銀行票據(jù)的相關(guān)信息，并由經(jīng)辦人員、資金管理崗位同時(shí)在銀行票據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)，明確銀行票據(jù)的交接手續(xù)。資金管理崗位對辦理完成交接手續(xù)的銀行票據(jù)，應(yīng)及時(shí)交出納崗位，如果需要背書進(jìn)賬的，出納連同接受的銀行票據(jù)交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審核管理等崗位在“其他收款業(yè)務(wù)接收銀行票據(jù)登記簿”中對應(yīng)欄次上簽字確認(rèn)，并加蓋各自保管的銀行印鑒。出納據(jù)此到銀行辦理銀行票據(jù)的承兌，并取回銀行進(jìn)賬回單，一并交相關(guān)財(cái)務(wù)制證崗位，銀行收款憑證由審核管理崗位審核后交資金管理崗位在銀行票據(jù)登記簿上登記銀行收款憑證流水號(hào)，并由出納簽字確認(rèn)。如果發(fā)生銀行退票，必須交還原經(jīng)辦人員，并由出納和原經(jīng)辦人同時(shí)在銀行票據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)。

六、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全及系統(tǒng)軟件管理，每項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理必須設(shè)定經(jīng)辦人員和審核人員兩個(gè)崗位，授予不同的崗位不同的業(yè)務(wù)權(quán)限，設(shè)定各自的操作密碼。核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)管理員不得經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)，內(nèi)網(wǎng)計(jì)算機(jī)要和外網(wǎng)隔絕，定期拷貝數(shù)據(jù)歸檔存儲(chǔ)。網(wǎng)上銀行的開通，須由資金管理崗位填制“開通網(wǎng)上銀行申請書”，“開通網(wǎng)上銀行申請書”上必須明確開通網(wǎng)上銀行的理由、銀行賬戶、客戶證書種類、使用保管人及其權(quán)限，“開通網(wǎng)上銀行申請書”經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，加蓋財(cái)務(wù)部公章后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意開通網(wǎng)上銀行的銀行賬戶，由資金管理崗位具體辦理網(wǎng)上銀行的開通手續(xù)，企業(yè)客戶證書領(lǐng)取單等開通網(wǎng)上銀行的資料，由資金管理崗位與其他銀行賬戶資料一并保管。領(lǐng)取客戶證書時(shí)，必須由客戶證書使用保管人到銀行領(lǐng)取各自的客戶證書，并檢查銀行交付的客戶證書是否處于凍結(jié)狀態(tài)。客戶證書的使用保管人必須妥善保管好各自的客戶證書和操作密碼，客戶證書不使用時(shí)，必須放入各自的保險(xiǎn)箱中，防止被盜、遺失。辦理網(wǎng)上銀行資金支付結(jié)算時(shí)，先由出納崗位根據(jù)審核無誤的銀行付款憑證，使用其客戶證書辦理網(wǎng)上銀行資金的支付申請，資金管理崗位根據(jù)銀行付款憑證對正確性進(jìn)行審核，在其授權(quán)限額內(nèi)的，遞交銀行支付，超過其授權(quán)限額的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，遞交銀行支付。出納崗位應(yīng)及時(shí)打印電子回單，在電子回單上由相關(guān)客戶證書使用人簽字，與從銀行取回的蓋有銀行業(yè)務(wù)清訖章的紙質(zhì)回單一并作為銀行付款憑證附件。開通網(wǎng)上銀行，必須配備網(wǎng)上銀行的專用計(jì)算機(jī)，并遵循公司信息安全管理的有關(guān)規(guī)定。

七、完善內(nèi)控和外部督察機(jī)制。在完善各項(xiàng)資金安全管理措施的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的整體綜合素質(zhì)才是保障資金安全有效的堅(jiān)強(qiáng)堡壘。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，常抓不懈，主要領(lǐng)導(dǎo)作為第一責(zé)任人。

2、培訓(xùn)學(xué)習(xí)，交流互換。對于制度措施的出臺(tái)，要組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不要一紙發(fā)文傳閱了事，要在工作中發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善措施。

3、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須不定期（每月至少二次）組織稽查等崗位，對相關(guān)崗位資金管理的情況進(jìn)行檢查，并將檢查發(fā)現(xiàn)的問題、整改情況、考核情況記錄在“資金安全管理檢查登記簿”上。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人按照蘇電財(cái)〔2008〕1150號(hào)《江蘇省電力公司資金管理辦法》、蘇電財(cái)〔2008〕1149號(hào)《江蘇省電力公司資金管理考核實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定提出考核處理意見。

電力公司的資金安全問題已成為投資人及公司各級相關(guān)利益主體普遍關(guān)心的大事，更是各級公司經(jīng)營管理人員特別是財(cái)務(wù)管理者面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，確保資金安全是一項(xiàng)長期而系統(tǒng)的工程，也是每一位從業(yè)人員的責(zé)任，只有增強(qiáng)安全理念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建科學(xué)、完備的資金管理體系，切實(shí)完善各種監(jiān)督制度，盡量消除人的因素，從源頭上筑起一道防范的安全大壩，才能杜絕資金安全問題發(fā)生，保證電力公司的可持續(xù)發(fā)展。