貿易的結算方式精選(九篇)

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第1篇：貿易的結算方式范文

關鍵詞：結算方式 國際保理 信用證 托收 福費廷

根據聯合國貿發(fā)中心的統(tǒng)計數據，在國際貿易結算中，信用證（l/c）的使用率已降至16%，在發(fā)達國家甚至降至10%以下。特別是在歐美國家間的貿易結算中，國際保理基本上取代了信用證而成為最主要的結算融資方式。而在我國，信用證使用比例近年來雖有所下降，但仍高達50%左右，部分沿海發(fā)達地區(qū)可達到40%左右，使用非信用證結算方式較少。據資料統(tǒng)計，目前賒銷貿易已占全球貿易總額的70%左右，賒銷貿易方式是對買方最為有利、最具有吸引力的貿易方式。貿易方式的改變在向出口商提供擴大國際市場機遇的同時，也加大了出口商出口收匯的風險。因此，深入研究國際保理與其他結算方式的優(yōu)缺點，為進出口商在貿易實踐中理性選擇結算方式有著重要意義。

國際保理與托收的比較

國際保理（international factoring），又稱保付，是指出口商以賒銷、承兌交單等方式銷售貨物時，保理商買進出口商的應收賬款，并向其提供資 金融 通、進口商資信評估、銷售賬戶管理、信用風險擔保、賬款催收等綜合金融服務。托收（collection）是指債權人（出口商）出具債權憑證（匯票、本票、支票等）委托銀行向債務人（進口商）收取貨款的一種結算方式。

兩者的區(qū)別主要表現在以下方面：

（一）安全性方面

國際保理業(yè)務不僅使出口商向進口商提供了優(yōu)惠的付款條件，同時也保障了出口商的收匯安全。只要出口商在保理商核定的信用額度內履行合同，由于保理商承擔了100%的買方信用風險，出口商就可從保理商處獲得無追索權的融資，將信貸風險和匯率風險都轉嫁給保理商。而在托收業(yè)務中，銀行僅提供服務，不提供任何信用和擔保。銀行在傳遞單據、收取款項過程中，既不保證付款人一定付款，也不負責審查單據是否齊全、是否符合買賣合同的規(guī)定。對貨物到達目的地后，遇到進口人拒不贖單而導致的無人提貨和辦理進口手續(xù)等情形，除非事先征得銀行同意，銀行也不負照管貨物之責。所以，托收結算方式對出口商有較大的風險，對進口商也有一定風險，特別是d/a方式下，很容易造成出口商貨款兩空的境地。從安全收匯的角度來看，國際保理業(yè)務比托收安全。

（二）費用方面

當出口商需要保理商的服務時，須交納一定的保理手續(xù)費，一般為所收賬款的1%-3%不等，視保理商事務繁簡及承擔風險的大小而定。一般而言，除要向作為出口保理商的銀行交納發(fā)票金額1‰-4‰的傭金外，還要向作為進口保理商的銀行交納發(fā)票金額的4‰-10‰，由于進口保理商承擔買方信用風險，因此傭金比例要高一些。同時，還要承擔一定的銀行費用和單據費用。托收方式下，交單靈活、手續(xù)迅捷，程序較為簡便，由于不提供任何信用和擔保，因此托收費用相對比國際保理低。

國際保理與信用證的比較

信用證（letter of credit， l/c），按國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》2007年修訂本（ucp600）的規(guī)定，指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。國際保理與信用證均可以為買賣雙方融資，但兩者也存在很大的區(qū)別，具體表現在以下幾個方面：

（一）手續(xù)、費用、成本方面

在國際保理業(yè)務中，進口商不辦理任何手續(xù)，也不承擔任何費用，而是由出口商在合同簽訂之前，與保理商簽訂保理協(xié)議，出口商承擔相關的保理費用。在信用證業(yè)務中，進口商要辦理信用證的開證手續(xù)，承擔信用證的開證手續(xù)費及保證金。保證金的比例不等，小 企業(yè) 的保證金往往為開證金額的10%-60%，有的甚至高達100%。進口商在申請開證時，還要支付開證金額1.5‰左右的手續(xù)費。出口商要承擔催證、審證、改證等一系列單證手續(xù)，貿易實踐中，還要承擔信用證的通知、匯票的承兌等項費用。保理業(yè)務與信用證相比，費用上大致相差不多，但保理業(yè)務中進口商無須辦理開證、改證等繁雜手續(xù)，大大簡化了進口手續(xù)，提高了效率。

（二）進口商資金占用方面

保理業(yè)務可使進口商免交信用證方式下的開證保證金及有關的銀行費用，而且利用賒銷的優(yōu)惠付款方式，進口商可以在收到貨物甚至將貨物出售后再行付款。這樣避免了資金占壓，加快了資金周轉，降低了經營成本。在信用證業(yè)務中，開證行在開立信用證時，通常向進口商收取一定數目的保證金，由于信用證結算的周期較長，該資金被銀行占用，影響了進口商的資金周轉，加重了進口商的負擔。

（三）業(yè)務范圍方面

保理實際上是一種融結算、管理、擔保、融資為一體的綜合業(yè)務，本質上是一種債權轉讓。在信用證業(yè)務中，銀行的功能就是在“相符交單”的情況下付款或融資。可見，國際保理的業(yè)務范圍基本覆蓋了信用證的業(yè)務范圍，而且比信用證的功能要強。

（四）付款保證方面

在國際保理業(yè)務中，出口商發(fā)運貨物后，將全部單據如發(fā)票、運輸單據等直接寄給進口商，提交保理商的僅僅是發(fā)票副本，由保理商依據發(fā)票副本向進口商收取貨款，進口商在付款到期時將全部款項付給保理商，保理商扣除相關費用后再轉交出口商。如果進口商在發(fā)票到期日 90天后仍未付款，由保理商付款。但保理商付款的前提是：買賣雙方對所交的貨物沒有爭議，否則保理商可以拒付。在信用證業(yè)務中，信用證是一種單據買賣，各有關當事人處理的是單據，而不是與單據相關的貨物、服務或其他業(yè)務。至于賣方有沒有交貨，所交貨物是否與合同相符，銀行概不負責。因此，在付款的保證上，信用證對賣方有利，而國際保理卻對買方有利。

國際保理與福費廷的比較

福費廷（forfaiting），又稱包買票據，是指包買商向出口人無追索權地購買已經由債務人所在地銀行承兌或擔保的遠期匯票或本票的業(yè)務。其與國際保理的區(qū)別如下：

（一）適用范圍方面

國際保理業(yè)務由國際保理商向出口商提供在非信用證方式下、在180天以內短期的保證或融資服務，而福費廷是一種向信用證方式下的收款時間超過180天的出口人提供保證和融資服務的業(yè)務。

（二）風險和費用方面

采用保理業(yè)務，國際保理商提供在核準信用額度內的100%信用擔保，使出口人避免了壞賬風險。采用福費廷業(yè)務，出口商的風險、責任和費用在其向包買商提交符合約定條件的單據及相關憑證、獲得票款后即消滅，保證了出口商的利益。出口商在完成了福費廷業(yè)務后即無需承擔資產管理和應收賬款回收的工作及費用，節(jié)約了管理費用。出口商可以享受無追索權的票據貼現，轉嫁 企業(yè) 可能遇到的收匯風險、匯率風險，并可根據國家外匯管理局的有關政策，提早辦理核銷、退稅等手續(xù)。

（三）融資方面

采用保理業(yè)務，對出口商而言，在國際保理方式下，出口商發(fā)貨后， 保理商收到代表應收賬款的銷售發(fā)票，應出口商的融資要求，可以立即以預付款方式提供不超過80%發(fā)票凈額的無追索權融資給出口商，而該融資無須出口商提供擔?；虻盅海Ｓ?0%的收購價款于貨款收妥后再行清算。因此，增強了出口商的資金流動性，增強了出口商的競爭能力。福費廷屬于無追索權的融資，與國際保理業(yè)務相比，其所提供的融資期限更長，期限一般在18個月以上，最長的可達10年，一般以5年為多，同時融資金額最高可達發(fā)票金額的100%。

綜上所述，國際保理業(yè)務在當今世界的國際貿易結算中已超過信用證業(yè)務結算量，在國外已經被廣泛應用。目前，國際上已成立包括我國在內的130多個國家參加的國際保理聯合會（fcl）并公布了世界各國保理商所接受的統(tǒng)一慣例：《國際保理慣例規(guī)則》。國際保理業(yè)務在西歐和亞太地區(qū)的 經濟 發(fā)達國家和地區(qū)的 發(fā)展 尤其迅速，2007年，全球保理業(yè)務量已達13000億歐元，占全球gdp（國內生產總值）比重超過3.3％；在歐洲，國際保理業(yè)務占當地gdp的6%。雖然目前我國的國際保理業(yè)務仍處于起步階段，無論是業(yè)務量還是業(yè)務經驗都無法和發(fā)達國家相比，但國際保理業(yè)務在我國具有良好的發(fā)展前景。

參考 文獻 ：

1.田桂玲.出口企業(yè)如何運用國際結算方式規(guī)避本幣升值風險. 現代 金融 ，2008（2）

第2篇：貿易的結算方式范文

隨著我國經濟越來越多地融入世界經濟版圖，國際貿易的數量逐年遞增，競爭日趨激烈，手段不斷翻新，作為跨國貨幣支付的國際貿易結算，其方式正呈現出“多元化”發(fā)展的新趨勢?，F在，內地銀行辦理的國際結算類別，主要有信用證（L/C）、銀行保函（L/G）、匯付（T/T）和托收（D/P、D/A）等品種。上述幾種結算方式各有利弊，那么，究竟選擇何種國際結算品種對于買賣成交最有利呢？一般說來，主要取決于國際間經貿活動的內容、融資需求、風險保障程度以及銀行服務范圍等因素。但是在實務中，我們還可以根據自身的需求，將以上各種結算方式拆分、組合，靈活應用，巧妙地將各類結匯品種的優(yōu)點組合在一起，這樣既省錢、合理、方便，又有利于買賣雙方談判時的折衷與妥協(xié)，增加成交機率。

“信用證”與“銀行保函”的組合

在大型儀器設備引進中，由于涉及到從設備的安裝、調試、保養(yǎng)，到操作人員的培訓等一系列售后服務問題，這種既有產品貿易，又有服務貿易的復雜買賣，就需要通過結算方式的組合設計，來平衡交易各方的權利與義務，從而保證雙方及最終產品用戶等各方合作的圓滿成功。因此，信用證與銀行保函的組合運用，應該是一種最為合理的選擇。

做法是：開證行根據設備價值與售后服務所占交易金額的比例，以及設備儀器調試、投入運行所需時間的情況，來安排交易額，并且分兩次付款。即，一次是信用證項下交單付款；另一次則是憑銀行的保函付款。這兩種結算方式的組合，應該最合理、也是最經濟的結匯方式。在實務中，通常也為買賣各方所樂意接受。具體地說，就是在進口開證中，將開證金額分為兩部分，即，90%在跟單信用證項下支付，剩下的10%憑出口方銀行出具的保函及最終用戶與買賣三方在售后服務認可書上的簽字書為基礎才支付。這些要求與條款，都可以在信用證的相關內容中加以體現。

銀行保函在信用證業(yè)務中的恰當運用，解決了進口商對因產品售后的技術服務、進口產品在使用過程中出現的質量問題，而導致進口方利益受損的后顧之憂。同時，也解除了出口方對進口方貨款分二次付，而沒有保證的疑慮。銀行則在此充當信用中介，即起到橋梁作用。

“信用證”和“匯款”的組合

信用證與匯款的組合，則是指在同一筆交易中，部分以匯款方式，部分采取信用證方式結算。例如，某商品在國際市場處于賣方市場，可以讓進口商在合同簽訂幾日內或者在出口商發(fā)貨前，先期支付一筆定金給出口方，金額可以是貨物總值的5%。如果擔心進口商最后毀約，還可以考慮預付款項，一般數目為該貨物來回的運輸費用。這樣即使進口商毀約，仍可將出運貨物拉回，使出口商的損失降到最低程度。

而隨后的信用證金額則開成商品總價減去預付款部分的金額，這對進口方同樣也是較為有利的操作方法。當進口大宗貨物，如小麥、礦產品、煤炭等時，對有效成分、水分含量、雜質含量等難以把握，待驗收后，才能確定準確的計價數量。此類情形，也可將90%的貨款作信用證結算，余額待貨物驗收后，作匯款處理。

“信用證”與“托收”的組合

信用證與托收相組合，是一種將銀行信用與商業(yè)信用相融的結算方式。在一筆交易中，采取部分信用證支付，部分跟單托收或光票托收支付。實務中，由于進出口商具體情況各不相同，如進口商，或由于開證銀行對其授信不足，或者可減少開立信用證的保證金，減輕企業(yè)的流動資金壓力，降低財務成本。

對于出口商來說，部分采用信用證方式，因為有銀行保證，可有條件地降低應收款的風險。對出口托收那部分的金額，在信用證條文中做一些技術性的安排，如規(guī)定銀行必須在托收金額償付后才能交付全套單據等條款，亦可起到保證收到全部貨款的作用。在國際貿易中，希臘等國商人經常采用這種結算組合方法。此一做法，對于進口方來說，可減少買方的開證費用。

“銀行保函”與“匯款”的組合

今天，銀行保函幾乎可以覆蓋所有發(fā)生在經濟活動領域的債權與債務、權利與義務關系，銀行只是作為雙方信用的中間見證人角色。銀行保函是銀行以自己的信用做出保證，對當事人在第三者不履行合同的條件下，見函即支付一定金額的承諾。因此，銀行保函的開立行，承擔了“第一性”的付款責任。

在國際貿易中，銀行保函又可分為（1）投標保函（BID BOND/TENDER BOND），保函金額通常為標的的1―5%；（2）履約保函（PERFORMANCE BOND），保函金額約為履行合同金額的10%；（3）預付款保函，從字面上就可知定義，是保證賣方不履行合同時能夠將買方預先支付的定金返還給買方，保函金額通常為預付款的數額，該保函在預付款匯付之前開出，但在保函中規(guī)定只有收到預付款后該保函才生效；（4）付款保函，通常是在商品賒銷中作為付款的一種保證。特別適用于日常消耗品的貿易，分批出運，分期付款的情形。在付款保函中通常規(guī)定憑發(fā)票、提單、保險單等商業(yè)單據遠期付款，一般有提單日后30天、60天或90天付款。若未在規(guī)定期限內付款，則在保函有效期內啟動保函程序進行索匯。

從以上幾種類型的保函中，我們可以知道，銀行保函是對匯款進行的有條件的限制，并且是由銀行進行見證。由此可以看出，銀行保函與匯款談不上組合，其實為兩者互為表里。

“托收”與“銀行保函”的組合

跟單托收與銀行保函相結合的支付方式，其實質就是對一筆應收貨款進行了雙保險。當跟單托收項下款項未能及時收妥，遭到進口商拒付時，則可以啟用銀行保函條款進行追償。

啟用這種組合往往會有這樣的背景，即出口商雖然有足夠的資金用于備貨和發(fā)運，但對進口商的資信沒有把握，也就是說，對是否能夠順利收到貨款心里沒底，特別是選擇D/A承兌交單付款方式。即使進口商承諾在未來的某日付款，最終能否收款，畢竟是一種商業(yè)信用，仍沒有把握。此種風險由進口方銀行開具一份銀行付款保函，承諾進口商在規(guī)定的期限內及時支付。出口商根據保函要求，提交發(fā)票、提單副本及未收貨款聲明。保函出具銀行憑以上單據向出口方付款。

采用跟單托收與銀行保函相組合的支付方式，目的在于減少風險，便于安全收匯。

“跟單托收”與“前T/T”的組合

簽訂外貿合同時，如果有預付款（ADVANCE PAYMENT）或定金（DOWN PAYMENT）的條款，規(guī)定在簽訂后若干天內進口方須支付部分金額（如40%）給出口方。一旦遭受拒付，因為已收到部分貨款，就掌握了主動權，不論是另找賣主，還是將貨物運回，由此產生的損失，如運費、碼頭滯期費、保險費等都可以在已收到的款額中扣除。雖然合同法對預付款及定金有不同的定義，但是在實務中，部分采用前T/T，部分采用跟單托收，無疑是進出商雙方相互妥協(xié)，折衷解決支付的慣常方案。

總而言之，在國際貿易中，不管是買方還是賣方，出于對利益及風險的考慮，都會做出對己最有利的結匯方式。并且由此再交涉、平衡、妥協(xié)，最終達成協(xié)議。以上六種組合結算方式如果運得恰當，不但能使買賣雙方更快達成交易，還可以化解各方由于信息不對稱所引發(fā)的誤解及結算風險。

第3篇：貿易的結算方式范文

關鍵詞：金融危機；結算方式；風險買斷

中圖分類號：F830.73

文獻標識碼：B

文章編號：1006-1428(2009)06-0023-04

一、幾種國際結算方式的風險比較

現代國際貿易經過一個多世紀的發(fā)展已經形成了一個傳統(tǒng)常規(guī)的國際結算方式體系。其中四種基本的結算方式為匯付(Remittance)、托收(Colleetion)、信用證(Letter of Credit)、國際保理(Faetoring)。其匯付是最簡單的國際結算方式，是指由付款人通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。在國際貿易中匯付有電匯(T／T)、信匯(M／T)、票匯(D／D)三種形式，而其中使用最廣泛的電匯按其付款先后又有前T／T和后T／T之分。還有一種中長期國際貿易的融資業(yè)務叫福費廷，是指包買商從出口商那里無追索地購買已經承兌的、并通常由進口商所在地銀行擔保的遠期匯票或本票的業(yè)務。

這幾種不同的結算方式對進出口商而言存在著不同的風險。(1)匯付的主要風險是對于預付貨款的買方及貨到付款的賣方來說，一擔付了款或發(fā)了貨就失去了約束對方的條件，它們能否收到貨物或貨款，完全取決于對方的信用，如果對方信用不良，很可能錢貨兩空。(2)托收是以商業(yè)信用為基礎，代收行和托收行均不承擔付款責任，對出口商來講風險較大，如果進口方清償能力不足、在市場價格下跌、進口國進行外匯管制、政局不穩(wěn)或其他管制等情況下進口商都將面臨各種收匯風險。在托收支付方式中，進口方承擔的風險較小，但是也要承擔出口方不按時、按質、按量發(fā)貨的風險；行情下跌所導致的交易損失風險等。(3)對信用證而言，它借助銀行的信用，最大限度地避免了托收的各種風險。但采用信用證結算方式進出口雙方仍然面臨一定的風險，對出口商來說，例如：進口商不按時開證給出口商帶來的風險；開證行倒閉給出口方、付款行帶來的風險；因單證不符遭拒付和遲付的風險。對進口商而言，其面臨的風險有：雖單據符合要求，但實際貨物品質不符合同要求給進口方帶來的風險；出口商制造假單據進行欺詐使進口商面臨的風險。(4)國際保理是對賒銷和托收支付方式收匯風險的一種消除手段，有效地減少了出口方的風險，但出口商必須嚴格履行合同條款，如遇進口商對貨物質量等提出異議，均被認為是發(fā)生了貿易糾紛，保理商將自動解除其擔保責任，因此出口方仍然面臨賒銷及托收項下所面臨的風險。進口商是先收到貨，后付款，既不占壓資金，而且又有充足的時間檢驗貨物以保證貨物質量，進口商的利益得到了最大限度的保護，同時消除了進口商在D／A、D／P和L／C方式下的各種風險。

圖1對前T／T、L／C、D／A、D／P、后T／T等幾種結算方式對進出口商的風險情況進行了對比。

由圖1可知，對于出口商而言，賒銷這種方式是最有競爭力的，但是風險也最大。預付款這種結算方式風險最小，但是競爭力最小。也就是說，對出口商而言。采取的收款方式的風險與競爭力是正向關系。對進口商而

言，賒銷風險最小，對其最有吸引力，而預付款對其風險最大，當然吸引力也最小。進口商對出口商的付款方式的風險性與吸引力成反向的關系。

實際上，上述所列的幾種結算方式，風險只是在進出口之間相互轉移，不管進出口商承擔的風險孰大孰小，其風險并沒有從進出口商中轉移出去。如果把一項進出口業(yè)務進行分解，將其分為單純的商品交易和風險交易，那么商品交易是進出口商的主體行為，交易雙方分別是進口商和出口商；而風險交易是伴生行為，交易的雙方一方是進出口商的貿易主體，而另外一方是把風險作為“商品”購進的一方。上述的結算方式是進出口商的單純商品交易，風險并沒有被“買走”，風險這種商品在進出口商之間進行了分攤，只不過獲得這種“商品”份額所支付的費用和主體貿易相反：分攤的越多，付出越少，反之，則付出越多。圖2對不同結算方式中風險的表現形式進行了對比。

在圖2中可以看到，使用匯付或托收結算方式時。進出口商之間利用的是商業(yè)信用，進行的是單純商品交易，風險在進出口商之間分攤，即使有銀行參與，銀行也只是收付款的角色，不對貿易雙方進行任何信譽擔保。

使用信用證的結算方式，利用了銀行信用，但是銀行并沒有購進風險這種“產品”，出口商要承擔進口商不按時開證帶來的風險或因單證不符遭拒付和遲付的風險等；對進口商而言也要出口商制造假單據進行欺詐或雖單據符合要求但實際貨物品質不符合同要求等等風險。銀行只負責核對單據的表面相符，所起的主要作用是利用其本身卓越信譽，使進出口商減少因雙方信息的不對稱造成的隱性成本。使用信用證結算時銀行收取的手續(xù)費之所以高于匯付和托收。就是因為減少了進出口商的隱性成本索取的費用。實際的貿易過程的風險還是在進出口商之間進行分攤。

在國際保理的結算方式中，商品貿易分解為兩部分：以商品或者服務為中心單純的貿易和基于貿易本身產生的貿易雙方的風險與保理商之間的“風險貿易”。在國際保理中所謂的風險貿易就是貿易雙方以支付一定的對價為基礎把風險轉移給保理商的方式。這種風險轉移是以出口商的債權轉移為基礎的。而出口商所支付的對價，即為其所轉讓的債權和與之相應的權利。出口商把應收賬款債權轉讓給保理商，相應風險也部分轉移給保理商，但是風險的轉移并不是全部的，最終的風險在進出口商和保理商三者間分攤。只不過進口商分攤的風險最小，當然從實質上看進口商仍要支付高于其他結算方式的費用，雖然表面上保理費用由出口商支付。因為保理商購買了進出口商的部分風險，從實質上減少了進出口商的風險，因此保理的費用要高于信用證這種方式。在我國保理費用達交易金額的2％－6％，有時候甚至是信用證方式的十倍，這也是我國目前保理業(yè)務極為不發(fā)達的原因。

而對于福費廷，敘做包買票據業(yè)務后，出口商放棄對所出售債權憑證的一切權益，將收取債款的權利轉讓給包買商，同時風險和責任也轉嫁給包買商，包買商也必須放棄對出口商的追索權。出口商在背書轉讓債權憑證的票據時均加注“無追索權”字樣，收取債款的權利、風險和責任全部轉嫁給了包買商。從圖2中看到風險承擔者即為包買商，當然這種方式的費用也是最高。

由圖2的比較，結算方式為匯付、托收時風險在進出口商間分攤；為信用證時銀行減小隱性成本，風險還是在進出口商間分攤；為國際保理時風險在保理商和進出口商三者間分攤，為福費廷時風險完全轉移給了包買商。隨著進出口商的風險逐漸被分離

和“交易”，所對風險最終承受者付出的費用也逐步增加。

二、金融危機背景下結算方式的創(chuàng)新

金融危機背景下，國際貿易深受重創(chuàng)。國內生產的萎縮導致出口產品減少，而國外經濟的疲軟導致出口需求急劇下降。從進口來看，流動性的不足導致了消費低迷。在這種環(huán)境下，匯付和托收這兩種利用商業(yè)信用的結算方式已經不宜采用：對采用信用證結算方式，由于波及全球的金融危機對實體經濟產生的不同程度的影響，部分國外商業(yè)銀行出現流動性不足問題，個別國家或地區(qū)進出口商惡意逃債或違反合同的現象明顯增多，加劇了外貿企業(yè)的風險，對信用證這種結算方式帶來了不小的沖擊；而對于國際保理，對保理商經濟實力和資信調查能力有很高要求，金融危機大環(huán)境下，擔當保理商的機構或銀行本身受到的影響首當其沖，并且由于商業(yè)環(huán)境的劇變對企業(yè)的資信資料已經不能依靠之前的檔案，要重新對企業(yè)資信進行全新的調查非一時之事。對福費廷這種融資方式，需要銀行對票據的擔保，并且一般只用于中長期較大金額的貿易，而且費用較高，對于大部分貿易并不實用。

是否可以有一種結合各種結算方式優(yōu)點的結算方式呢?即：出口商可以如前T／T結算方式得到款項，進口商可以如后T／T結算方式得到賒銷，同時有如I／C結算方式一樣有值得普遍信賴的一方為貿易雙方提供信用擔保，并且有如保理和福費廷一樣的一方能對商品交易伴生的風險進行買斷呢?如果存在這種方式，進出口商得到最大實惠，關鍵點是誰可以承擔風險買斷者的角色，而誰有那么強大的實力對被買斷的風險給予信用擔保?對于風險買斷者而言，貿易被擔保即相當于風險被分散。圖3比較了風險買斷者承擔的風險與風險分散欲望的關系。

在圖3中，x表示風險買斷者的風險系數，Y表示風險買斷者對風險分散的欲望。當xX2時，Y=0。表示風險非常大，即使對風險進行分散后依然不能達到風險買斷商能接受的范圍。

我國結算的現狀是主要接受XX1的業(yè)務，由于風險買斷商面臨的風險過大，超過其能承受的范圍，導致無法接受。對風險處于X1

這種創(chuàng)新方式的模式是：商業(yè)信用一銀行信用一國家信用，如圖4。在圖4中，進出口商間進行單純的商品交易，出口商得到預付款，進口商得到賒銷貨物，進出口商風險轉移給了風險買斷商。在此種結算方式下，要利用到銀行信用，因此風險買斷商最佳人選是銀行，因為在全球范圍內，銀行最廣泛最全面地參加了全球化的貿易，有最暢通的資金流通渠道和普遍接受的信譽度。但是在現在金融危機的情況的下，各銀行都緊縮銀根。銀行買斷風險實質上是對進出口商的融資?，F實中這是行不通的。這時候就要政府起作用了，各國政府為應對金融危機采取廣泛的措施，既有直接對金融機構的救助，對實體生產和貿易的扶持更不容忽視。政府在銀行設立貿易資金扶持賬戶，對符合規(guī)定的企業(yè)給予資金擔保，分散作為風險買斷商的銀行的風險，同時直接給予資金扶持。這樣，圖4中商業(yè)信用一銀行信用一國家信用的結算模式就能建立起來。

三、風險買斷結算方式的創(chuàng)新措施

1、政府國家信用的體現。

(1)貿易資金扶持賬戶

作為金融危機環(huán)境下的一種特殊結算方式，政府的作用是分擔作為風險買斷商的銀行的風險，實質是對進出口的資金融通。政府作為宏觀管理者不能直接從具體環(huán)節(jié)對貿易進行干預，只能在銀行設立貿易資金扶持賬戶，對于符合規(guī)定的行業(yè)和企業(yè)，如果從事出口貿易則在商品發(fā)出前由企業(yè)憑有關證明向銀行申請一定比例的預付款，如果從事進口貿易則憑借有關證明向銀行申請由政府在銀行設立的扶持資金賬戶代為支付以贖取單據取得貨物。

(2)企業(yè)權限的管理

并不是所有行業(yè)和所有企業(yè)都能利用國家信用。只有符合國家和地方產業(yè)發(fā)展方向、無不良記錄或其他必須條件的企業(yè)才能向當地政府提出申請，政府組織專門機構對其進行考察，對于符合要求的企業(yè)由國家統(tǒng)一匯總建立電子檔案再把相關名錄和資料傳送給充當風險買斷者的銀行。

(3)嚴格法規(guī)的制定

特殊的結算方式只為在特殊環(huán)境下應對危機而用，但不能保證有某些圖謀不軌者利用其牟利。政府除了在進行權限管理時嚴格考察，更應該建立嚴格的處罰制度，如有利用政策進行犯罪活動者處之以最嚴厲的懲罰。如果是進出口商本身過錯導致的貿易糾紛應由過錯方承擔責任。

2、風險買斷者銀行信用的體現。

以銀行作為風險買斷者，目的是利用銀行的信用幫助建立關系。當符合規(guī)定的企業(yè)向銀行提出風險買斷申請時，銀行先對政府提供的名錄和企業(yè)進行核對。并可以要求企業(yè)再次提供證明，然后對相關貿易考核?？雌涫欠駶M足本次貿易的生產條件交貨時限品質要求等。如果符合要求即提供風險買斷業(yè)務。銀行提供本業(yè)務的費用怎么收取呢?一部分由進出口商支付一定的比例，一部分由貿易扶持資金賬戶來支付。

3、進出口商商業(yè)信用的體現。

作為國際結算手段，針對的是世界范圍的貿易主體，作為特殊的國際結算方式，目的是為了在金融危機時期促進國際貿易。因此，各國在政府名錄中享有風險買斷結算方式權限的企業(yè)應以顯著的方式讓其他國家的進出口商知曉。由于是出口商先得款再結貨和進口商先得貨再結款，因此在貿易談判時應該比其他任何結算方式都更詳細更嚴格，以免出現與實際意愿不符的情況。

4、風險買斷結算方式的操作流程。

進出口商談判好用風險買斷結算方式后，進出口商分別在國內作為風險買斷者的銀行進行申請，審核通過后，進出口地的風險買斷者互相簽訂協(xié)議審核對方資信，出口地風險買斷者預付款給出口商組織生產，出口商生產發(fā)貨后給本國的風險買斷商提供發(fā)貨證明，出口地風險買斷商憑以向進口地風險買斷商索款。待進口商收貨并提供收貨證明后，進口地的風險買斷商代為向出口地風險買斷商付款。然后向進口商提示付款證明，在合理期限內進口商向進口地風險買斷商償付款項。

第4篇：貿易的結算方式范文

問題的提出

傳統(tǒng)的國際貿易支付方式主要有匯付、托收和信用證三種，其中匯付和托收屬于商業(yè)信用項下的支付方式。隨著世界經濟的景氣度下降，買家的信用危機直接導致賣家賒銷信心，賣方擔心如果先發(fā)貨會收不到貨款，買方則擔心如若先付款會收不到貨。雖然信用證在一定程度上解決了這個問題，因為信用證利用了銀行信用，將買賣雙方重新拉在一起，撮合了貿易的發(fā)生，使世界各國的貿易結算變得更加通暢、順利。這種以銀行信用為基礎的保障機制一度成為最受歡迎的結算方式，既解決了貿易商間互不信任的問題，還解決了貿易商與銀行、銀行與銀行間的結算問題。據不完全統(tǒng)計，在二十世紀六、七十年代，國際貿易中有85%以上均采用信用證結算方式，成為當時國際貿易的第一大結算方式，尤其是在發(fā)達國家間的貿易中，也被廣泛采用，曾經有人形象化稱之為“國際商務中的生命之血”。

進入二十世紀九十年代以來，信用證結算方式的使用率呈現了明顯下降趨勢，國際貿易結算方式除了托收、匯付等外，還出現了保函、備用信用證、保理和福費廷等補充或輔的結算業(yè)務，結算種類的擴大，增加了買賣雙方選擇余地，不再拘泥于單一的信用證結算方式，根據ICC 2011-2012年度數據顯示，世界各地采用信用證結算量僅為44%（見下圖），歐美等發(fā)達國家的非信用證結算方式使用比例已經高達貿易量的80%-90%，80%-85%的貿易量采用OPEN ACCOUNT，顯然，信用證結算方式已經不是國際貿易的“寵兒”，其地位弱化趨勢已經不可避免。

信用證結算地位弱化的成因分析

早在2005年，有人對世界各地區(qū)或國家的國際貿易結算方式進行統(tǒng)計并分析和比較后認為，選擇何種結算方式，與國家或地區(qū)的經濟發(fā)達程度和信用程度相關（見表一），在發(fā)達的經濟體的國家或地區(qū)，其信用程度較高，信用證使用比例較低；經濟不發(fā)達或欠發(fā)達地區(qū)，其信用程度較低，依賴信用證進行結算的比例較高。此外，對于那些外匯管制嚴格的國家，信用證也被廣泛使用。

除了上述原因外，國際結算方式還與買賣雙方貿易的商品品種有著密切的關系，以農產品貿易為例，信用證結算地位弱化是與農產品貿易的特殊性、農產品邊際利潤與信用證結算費用、農產品的時效性與信用證結算方式項下單證流轉時間等因素分不開的。

農產品的特殊性是導致信用證結算量減少的直接原因

農產品作為特殊的商品，具有明顯季節(jié)性特征。水、海產品及其制品、食用蔬菜、水果、堅果等農產品都對節(jié)假日和氣候有著較大的依賴性，氣候變化都會直接增加其保鮮成本，從而影響出口企業(yè)的經濟效益。

農產品本身的弱質化也是其另外一個顯著特征。不像工業(yè)品那樣，農產品大多為自然生長，生產加工過程長、環(huán)節(jié)多。在技術貿易壁壘制度化趨勢背景下，發(fā)達國家利用消費者對食品安全的關注，不斷提高農產品的市場準入門檻，使農產品貿易結算方式選擇更加謹慎。這種謹慎被認為是應對貿易保護主義、技術性貿易壁壘的有效手段。

微薄的農產品利潤與信用證費用不對稱

從農產品出口企業(yè)調研數據來看，勞動力成本、原材料成本、季節(jié)性用電用水緊張和人民幣升值等因素都促使出口農產品成本提高，致使農產品出口企業(yè)處于微利邊緣。例如，2013年上半年，浙江某企業(yè)出口脫水甘蘭、速凍毛豆、速凍毛豆原料的成本同比分別上漲10.8%、4.7%、3.7%；冷凍蔬菜、蜂產品的勞動力成本比去年同期分別增長23.08%、30.89%；美元對人民幣匯率已經從年初的1：6.4升值至1：6.20，升值了3.2%。從信用證結算的銀行費用來看，通知費、修改費、議付費、不符點處理費、轉讓費、電報費和郵電費等各種費用，無疑使微利農產品出口成本雪上加霜，尤其是有些進口商將開證費等所有費用由受益人（出口商）承擔，采用信用證結算意愿進一步下降。

信用證結算時間冗長復雜是外部原因

信用證是一種銀行有條件支付的承諾書，當受益人遞交了相符單據，開證行才會將貨款支付給議付行，并由其轉交給出口商。出口企業(yè)能否取得貨款，最終取決于開證銀行的資信和所交的單據是否符合信用證的規(guī)定。如開證行確定單據表面與信用證的條款不符，它可以選擇拒絕付款，也可以聯系進口商接受不符點。在這種情況下，國內出口商處于被動地位，能否順利收回貨款，取決于進口商的態(tài)度。如果市場行情看好，進口商就會同意去銀行付款贖單；如果行情跌落，進口商就會示意銀行拒絕付款贖單。按UCP600的規(guī)定，銀行審單時間為5個工作日，以此推算，一筆農產品貿易業(yè)務中，光銀行結算時間可能需要10個銀行工作日左右，冗長的結算時間使農產品貨款不能及時到位，一旦議付行與付款行之間就單據中某一“瑕疵”發(fā)生“口水戰(zhàn)”，其結算時間將大大被延長。鑒于此，農產品出口商使用信用證意愿降低就不足為奇了。

信用證中暗藏的“軟條款”成為“欺詐”的幌子

作為純單據業(yè)務的信用證結算業(yè)務，銀行關心的是單據而不是農產品貨物。只要“單證相符，單單一致”銀行就必須支付貨款，反之，則不能。因此，對于賣方來講，使用信用證方式能減少收取貨款的風險。同樣，對買方而言也減少了獲得貨物的風險。但是，有些農產品進口商為了轉嫁市場風險，往往會利用信用證的“單證相符，單單一致”的規(guī)則，在信用證中人為設置一些農產品出口商不能把握的條件，盡管ICC反對這樣的做法，并明確要求開證行予以阻止，銀行與進口商利益共同體使得這樣阻止成為一種“泡影”，為了對付暗藏在信用證中的“軟條款”，農產品出口商干脆摒棄信用證結算，轉而采用更加便捷實用的結算方法，如前T/T，使農產品貿易之路越來越狹窄。

應對農產品信用證結算方式弱化的建議

2013年中國進出口貿易額已經超過美國成為世界上第一大貨物貿易國，然而信用證結算方式使用量卻呈現弱化趨勢，傳統(tǒng)的被認為是最安全的信用證結算方式受到了挑戰(zhàn)，如何應對信用證弱化后的收匯風險，保障我國農產品貿易商的資金安全是每一個出口企業(yè)必須面對的事實，筆者提出如下建議。

提高人才素質是應對農產品貿易風險的內生動力

高校是培養(yǎng)外貿人才的主要陣地，師資水平、課程設置和教材都直接影響著人才培養(yǎng)的質量。傳統(tǒng)的人才培養(yǎng)模式主要以教師課堂講授為主，信用證結算方式不僅在《國際貿易實務》和《國際結算》課程中予以重點介紹，還在《外貿單證》課程中圍繞各種不同類型信用證展開單證模擬操作，就連一些國際商務類職業(yè)資格考證中也將信用證內容作為重點知識點予以考核，但忽視了結算方式多樣化的發(fā)展趨勢，尤其是近幾年來信用保險在國際貿易中所扮演的角色和作用。筆者認為，教學內容的與時俱進是人才素質提高的一項基礎性工作，也是高水準人才素質的重要保障，是抵御農產品貿易風險的內生性動力。此外，從事農產品貿易企業(yè)，不斷進行“內訓”，要圍繞農產品自身特點，結合運輸方式和國際結算最新發(fā)展趨勢，提高從業(yè)者實戰(zhàn)經驗。

創(chuàng)新結算方式是應對風險的外部正能量

圍繞貨、錢二個主要環(huán)節(jié)，派生出農產品的運輸、商品檢驗等一系列過程，從而透射出形形的收匯風險。在傳統(tǒng)的貨物貿易中，結算方式已經是外貿業(yè)務員耳熟能詳的了，也能夠運用各種結算方式為開拓市場、防范和化解風險。對于農產品貿易而言，由于其商品的特殊性，能否從已有的結算方式外尋找到“第三條道路”是每一個農產品貿易工作者在外貿活動中要面對的現實問題。在一個買方為主導的世界貿易格局中，賣方往往處于信息不對稱地位，為了平衡開拓市場與防范風險的關系，農產品出口商并沒有良好的萬全之策，仰仗能夠用一種結算方式幫助其防范風險或許透露出一種期盼，因此，創(chuàng)新結算方式是當務之急。就目前而言，組合結算方式不失為一種良策，這種組合結算方式能夠有效提高買家的違約成本，防范農產品貿易收匯風險。

貿易前的風險評估是掌控風險的有效手段

從金融危機和歐債危機情況來看，海外買家資信狀況呈現動態(tài)變化，以往履約記錄良好的海外買家，隨著市場變化頻出“狀況”。從中國出口信用保險公司的理賠情況來看，傳統(tǒng)信用較為發(fā)達的歐美地區(qū)、交往5年以上的老客戶和“百年老店”都成為金融危機的直接“害人者”。另外，國際信用保險機構科法斯的2008年統(tǒng)計顯示，美國企業(yè)欠款指數上升了35%，該機構在2008年金融危機發(fā)生之初就將美國等國家貿易風險評級調低，這種信用風險等級變化都說明買家資信狀況是動態(tài)的。因此，面對實實在在存在的農產品貿易風險，內地農產品貿易商在出口農產品前，除了對剛剛結識的海外客商進行必要的資信調查外，也不能放松對老客戶的監(jiān)控，尤其是那些小微農產品貿易出口企業(yè)，委托其他企業(yè)或中介機構協(xié)助調查海外客戶的信用信息并給予信用評級不失為防范風險有效之策。例如委托內地商業(yè)銀行、出口信用保險公司、駐外機構對目標客商進行資信調查或評級，了解買方的信用狀況，將貿易風險評估前移至業(yè)務洽談階段，使農產品貿易風險始終處于可控狀態(tài)。

建立信息平臺是防范風險的天然屏障

我國是貿易大國，不是貿易強國。之所以不強，除了與從業(yè)者素質不高有關外，就是缺乏有效而實用的海外農產品買家資信信息共享平臺。一些不良海外買家能夠連續(xù)欺騙數家農產品供應商，除了利用內地農產品貿易急于成交的心理外，就是因為內地農產品貿易商間缺乏海外買家資信信息共享機制，無法及時獲取海外買家資信信息，即使有也可能是不完整或信息滯后的。因此，要在內地農產品貿易間建立海外買家的信息共享平臺，這種信息共享平臺需要政府或行業(yè)組織的引導，積極引導，使各個農戶、農產品貿易商抱成一團，不斷提供頻出“狀況”海外買家信息，使其他出口企業(yè)免于再次“中招”。

第5篇：貿易的結算方式范文

關鍵詞：商業(yè)銀行 國際結算業(yè)務 發(fā)展方向

一、國際結算概述

國際結算是指，為國與國之間所進行的貿易、經濟、文化、政府互動時發(fā)生的債權債務關系進行償還或貨幣收取。在國際結算上，匯款、托收、信用證這三個方式是普遍被運用在國際結算支付與結算中的。隨著越來越多的企業(yè)走國際化路線，國際結算對企業(yè)提高盈利水平、提升競爭力的作用越來越明顯。

根據是否發(fā)生貿易活動進行分類，一種是貿易國際結算，另一種是非貿易國際結算。根據是否采用現金方式進行結算可分為現金結算與非現金結算。根據是否采取現匯方式結算可分為現匯結算與記賬結算。

二、影響國際結算業(yè)務的因素

（一）宏觀影響

在經濟全球化的影響下，金融方面也走向全球化。金融業(yè)務、金融政策在國與國之間、地區(qū)與地區(qū)之間互相交合、滲透、擴張、競爭。形成了一個缺一不可的整體。在這種金融環(huán)境下，國際投資和貿易全球化、自由化朝著好的方向發(fā)展，國際分工的和全球經濟資源的配置也得到了深入和優(yōu)化。

2009年7月5日，跨境貿易人民幣結算業(yè)務進入了一個新的階段。曾經只能用于計價的貨幣被直接用于國際結算，這標志著人民幣在國際地位上得到了進一步提高，也為人民幣走國際化路線賣出重要的一步。

人民幣直接用于國際結算，這預示著商業(yè)銀行的結算范圍可以由此而擴大?？缇迟Q易人民幣結算給人民幣結算業(yè)務打開了一個新的局面。離岸市場可以充分發(fā)揮國際結算業(yè)務的優(yōu)勢。銀行吸取非居民的資金，并將資金用在非居民上的金融活動。中國加入世界貿易組織，為商業(yè)銀行的結算業(yè)務帶來新的機會。

（二）微觀影響

大型企業(yè)的經營模式分為多元化與集約化兩種，其中多元化經營可以增強企業(yè)對經濟波動的抵抗力，當一個行業(yè)出現問題后，企業(yè)可以把握企業(yè)所經營的其他行業(yè)，使企業(yè)能留住青山。與多元化相反，集約化經營是指，企業(yè)將所有的人力、物力、財力都聚焦在某一個行業(yè)中。這種經營模式可以幫助企業(yè)占得很大的市場份額，并取勝于競爭者。如何使大企業(yè)成為自己客戶的問題上，銀行在這個方面可謂是煞費苦心。銀行想要爭取大客戶，必然要根據大企業(yè)多渠道的融資特點，給出相應的金融產品及服務。

（三）行業(yè)影響

在經濟的迅猛發(fā)展下，商業(yè)銀行的經營領域、經營規(guī)模不斷拓展。使得國際結算的覆蓋范圍不斷拓寬。商業(yè)銀行在規(guī)模、結構、組織形式上占有大的優(yōu)勢，為國際結算業(yè)務的發(fā)展提供基礎。

三、國際結算的發(fā)展趨勢

（一）信用結算方式的變化

匯款、托收、信用證三大結算方式一直銀行領域廣泛應用的。其中信用證以其有擁有銀行作保的支付方式深受客戶的喜愛。與曾經的形式不同，隨著經濟的發(fā)展，商家為了在競爭中取得競爭優(yōu)勢，選擇采用商業(yè)信用交易，并且有自己的一套規(guī)避風險的措施，這種方式已經成為商界潮流，成為國際貿易的發(fā)展重心，信用證結算方式在未來可能會被商業(yè)信用所取代。

（二）附屬結算方式逐漸被廣泛運用

保理、保函、包買票據等作為一種新的國際結算附屬結算方式，越來越被廣泛應用，這種結算方式也將有可能會取代信用證結算方式的地位。保理業(yè)務是一項新型綜合金融服務方式，其主要是指，銀行在債權轉讓的基礎上，有權利對商業(yè)的資信進行調查，對貨款進行催收，對應收賬款進行管理，對信用風險進行擔保等的服務內容。而對于出口商來說，這項業(yè)務的提供，可以使得自己同時擁有80%的預付融資和100%的貼現融資，這對出口商來說是絕對有利的。產品的出口競爭力在國際保理業(yè)務所提供的賒銷、承兌交單的便利下明顯增強。這項業(yè)務的提供，使得中小型企業(yè)在競爭力得到增強的情況下，得到了融資。相對于銀行而言，國際結算附屬結算業(yè)務的展開，不僅豐富了業(yè)務的品種，拓展了金融領域。還為銀行的爭取到了更多的收益。

（三）混合結算方式增多

在國際結算方式上，銀行普遍采用各種結算方式綜合運用的措施。比方說，在對貨款進行結算上，銀行可以將貨款分為幾個部分，一部分用電匯方式進行付款，或是用信用證方式對貨款進行結算，一部分可以用托收結算或用T/T預先付款來結賬。這種結算方式的優(yōu)勢在于，將結算的風險和成本合理的分擔給買賣雙方，使買賣雙方找到一個兩者都能接受的結算方式。由于這種優(yōu)勢的存在，混合式的結算方式，逐漸備受人們的喜歡。

（四）電子化程度增高

電子化支付方式在國際上已逐漸普及，面對這種形式，我國在對于電子化程度上也做很多努力，當前提供國際結算業(yè)務的商業(yè)銀行，已經全部加入SWIFT網，依靠電腦系統(tǒng)的全天候的自動加押、核押功能，使得國際結算在安全性與效率上得到了提高。隨著新一代的貿易結算合一網BO IERO的出現，國際結算在速度和效率再一次得到提高。

四、結束語

在經濟的不斷發(fā)展下，金融環(huán)境也跟隨改變，以信用證為銀行的傳統(tǒng)結算方式，正逐漸被后來者所取代。在將來的國際結算中，國際結算的結算方式將越來越有利于業(yè)務的使用者，與此同時，使用者所承擔的風險也會相應的增大。而其規(guī)避風險的措施也會在將來被普及。

參考文獻：

[1]朱文忠.國際結算最新發(fā)展趨勢與對策[J].國際經貿探索.2009（12）：46-50

第6篇：貿易的結算方式范文

關鍵詞：進出易；外匯結算；電匯方式

中圖分類號：F740，4文獻標識碼：A文章編號：1006-1894(2008)06-0069-05

在對外貿易中結算方式是困擾當事人的重要問題，因為結算方式選用的正確與否，將關系到能否安全收匯，甚至影響到進出口企業(yè)自身的安危。在我國傳統(tǒng)的進出口貿易中，屬于銀行信用的信用證方式曾經是被廣泛使用的結算方式，在20世紀末，信用證方式曾經占我國出口結算的80％以上，我國的大多數“國際貿易實務”教科書至今仍將信用證方式作為出口結算的首選方式，理由是信用證方式風險最小，最安全。隨著對外貿易的發(fā)展，信用證方式的不足日益顯現，據筆者調查，在我國東部沿海地區(qū)，在實際業(yè)務中信用證方式的使用已急劇下降，屬于商業(yè)信用的電匯方式已成為對外貿易結算的主流方式。本文擬對電匯方式成為主流方式的原因及其風險的規(guī)避做初步探討。

一、電匯方式是當前進出口貿易結算的主流方式

電匯(Telegraphic Transfer，簡稱T/T)是匯出行應匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳(Tested Cable/Telex)或者通過SWIFT(環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會)給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結算方式。又據其性質，分為“前T/T”(Payment In Advance)和“后T/T”(Deferred Payment)兩種。

所謂“前T/T”，即“預付貨款”，就是賣方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后，按合同規(guī)定的時間內，將貨物發(fā)給買方的一種結算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發(fā)貨，買方在收到貨物后再付款的結算方式。

顯而易見，“前TIT”，是一種對于出口商較為有利的結算品種。因為，出口商在發(fā)貨前就已經收到了貨款，等于得到了進口方的信貸，其出口的風險程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進口商的結算方式，出口商貨款的收回，需要等到進口商收到貨物的一段時間之后，實際上等于出口方給予進口商信貸，出口商需要承擔較大的風險。國際結算方式的選擇從某種程度反映了企業(yè)乃至整個地區(qū)外貿進出口的特點以及風險偏好。

國際結算方式的變化已經有著幾十年的歷史。在20世紀60―70年代，世界貿易的85％以上采取信用證方式。進入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業(yè)信用為基礎的電匯結算方式比例大幅度提高。根據表1的統(tǒng)計，21世紀初歐美等發(fā)達國家的企業(yè)使用信用證的比例已經下降到10％―20％，企業(yè)的出口結算方式主要采用商業(yè)手段，而發(fā)展中國家和地區(qū)信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區(qū)以外，也已經下降到50％以下。

上海從2002-2007年期間，出口增長率多數年份均高于全國同期平均水平，表現出了良好的上升態(tài)勢。在上海外貿出口迅速增長的背景下，通過分析其結算方式的構成，可以反映出上海出口企業(yè)的結算特點和偏好。

表2反映了3種出口結算方式在E海外貿業(yè)務中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經成為上海出口結算的主流方式。必須指出的是，上海進出口企業(yè)采用電匯的實際比例應該比統(tǒng)計數據還要高出一些，因為根據了解，有部分屬于貿易結算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個人賬戶，而按照銀行統(tǒng)計的口徑，這部分金額無法統(tǒng)計在貿易結算項下。

上海是全國的窗口，上海外貿結算方式的現狀可以基本反映出我國，尤其是東部沿海地區(qū)外貿結算方式使用的基本情況。

二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優(yōu)勢

電匯方式之成為對外貿易結算的主流方式是同其具有的優(yōu)點分不開的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優(yōu)點。

1、風險比較 信用證方式雖然風險較小，但也并非是一種無風險的支付方式。進口商或開證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無法收匯。當市場條件發(fā)生變化，市場風險出現時'甚至可以利用單證、單單“嚴格相符”的原則，以一些非實質性不符點為借口，拒付貨款，逃避付款責任，而出口方還要承擔信用證的通知費、電報費等額外費用。

托收方式和T/T一樣，也是以商業(yè)信用為基礎的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風險，如進口方破產或喪失清償債務的能力，出口方則可能收不回貨款。在進口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務代為保管貨物，如貨物已到達，還要發(fā)生在進口地辦理提貨、交納關稅、存?zhèn)}、保險、轉售以致被低價拍賣或被運回國內的損失。在D/A條件下，進口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運單據，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進口人的信用，一旦進口人到期不付款，出口人便會遭到貨款兩空的嚴重損失。同時托收方式也不利于出口方的資金周轉。在托收方式下，出口方的收匯時間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠期)和D/A方式，更不利于資金周轉。實質上等于出口方向進口方提供了無償的信貸。由于收匯的期限較長，在匯率波動的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來損失。

電匯作為一種商業(yè)信用，對出口商雖然具有較大的收匯風險，但在我們出口實際中其風險仍然處于可控狀態(tài)。例如，在出口結算方式大多數以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿出口結匯率，根據上海外匯管理局的數據，2004～2007年的出口結匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發(fā)達國家差距不大。換言之，對于上海出口企業(yè)而言，選擇TFF并沒有增加收匯風險，實際上是增加了企業(yè)的貿易機會，從而提高了企業(yè)的競爭力。

2、費用比較 信用證方式費用較高。信用證的相關費用不僅有顯性費用，而且還有隱性費用。顯性的費用是指與非證結算方式相比需要額外支付的銀行費用，包括開證費、通知費、議付費、電報費、保兌費等。在帶不符點出運情況下，需要支付開證行的不符點費、電報費和單據處理費，一般一個不符點需花費的整體費用在150―200美元之間。隱性的費用是指進口商借用銀行信用需要承擔的資金成本。隱性費用高也是進口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。

在托收方式下，進出口雙方達成D/A方式付款的話，出口方還需要承擔貨幣貶值所帶來的隱性費用，增加機會成本。同時，在D/P條件下，進口人在未付清貨款前，不能取得貨運單據，無法提走貨物，貨物的所有權仍屬出口人，但如進口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運回來，但需要承擔一筆額外費用及降價處理等損失。

電匯方式由于不經過銀行處理單據，其費用相對于信用證要低很多，與托收方式相比較在費用上也有較大優(yōu)勢，這是人們愿意采用電匯方式的重要原因。

3、手續(xù)和時間的比較 電匯方式最大的優(yōu)點就是匯款手續(xù)簡便，速度快，一般3個工作日內可以到賬。而信用證支付方式下，開立信用證的手續(xù)繁瑣，銀行力、理程序需要耗費大量的時間，工作效率低，且只負責單據表面與信用證嚴格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過托收行和代收行交由進口人手中，如果在D/A或是D/P遠期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時間上并不占優(yōu)勢。同時在上述兩種條件下，進口人還要在匯票上承兌，力、理相應的手續(xù)，因此在手續(xù)上也比較繁瑣。筆者在對上海10多家進出口企業(yè)的調查中發(fā)現，選擇以T/T為主要結算方式的企業(yè)中，有約半數的企業(yè)結算期限在0-30天內，其余約半數的企業(yè)其結算期限則在90天之內。然而，以L/C為主要結算方式的企業(yè)其結算期限均超過90天，由此可見，使用T/T方式可以大大縮短結算期限，從而提高資金的周轉效率，順應了現代物流的要求。

從以上的比較分析中可以看到，不管是從費用方面還是手續(xù)方面，T/T是在這3種結算方式中手續(xù)最簡便，速度最快，費用最低，在實際業(yè)務執(zhí)行中其風險也并不大。這無疑是進出口商比較愿意采用電匯結算方式的主要原因。

三、電匯方式的風險及規(guī)避方法

綜上所述，電匯方式具有匯款手續(xù)簡便，匯款速度快，匯款費用低，占用資金少，是國際貿易結算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業(yè)信用，因而仍具有較大的風險。對于進口商而言，在“前T/T”方式下容易產生損失預付款的風險，而對于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產生收匯風險。在我國進出口業(yè)務中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時有發(fā)生。所以，在對外貿易結算中選擇電匯方式時必須注意風險的控制，采用有效手段來降低風險。一般來說，選擇這種支付方式的前提是買賣雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎和經歷。規(guī)避電匯方式的風險主要有以下幾種方式：

1、利用運輸單據規(guī)避收匯風險貨物在裝運港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運輸單據。但是為了規(guī)避收匯風險，除非進口方有足夠的信用，出口方不應立即將正本提單交付給進口方，防止進口方在獲得物權象征的正本提單后，逃避付款責任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進口方，證明貨物已經按照合同規(guī)定裝運。在獲得銀行出具的進口方電匯貨款的收據以后，再將正本提單等全套運輸單據交付給進口方。出口方還應該注意的是：在獲得進口方傳真的電匯收據與交付正本提單或指示承運人放貨之間應有一定的時間差，以保證銀行將款項匯出，從而規(guī)避進口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風險，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。

2、通過投保出口信用保險控制收匯風險 出口信用保險是在商品出口中發(fā)生的、保險人(經營出口信用保險業(yè)務的保險公司)與被保險人(向國外買方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險合同。根據該保險合同，被保險人向保險人交納保險費，保險人賠償保險合同項下買方信用及相關因素引起的經濟損失。出口信用保險有兩種：一種是承保出口商的國外風險和對出口信貸的保險；另一種是賣方信用保險。

出口信用保險可以免除買方不付款等所帶來的經濟風險，使出口人的產品進入國際市場時不必承擔這些風險帶來的損失，達到推動外貿出口、減少出口企業(yè)收匯風險的目的，同時，投保后可提高出口企業(yè)信用等級，有利于獲得銀行打包貸款、托收押匯、保理等金融支持，加快資金周轉。出口信用保險公司還可為企業(yè)提供客戶信用調查、賬款追討等其他業(yè)務。但是，由于出口信用保險的責任范圍是因買方破產、拖欠貨款、拒收貨物等的商業(yè)風險和因買方所在國家動亂、或政府法規(guī)變動等的政治風險而導致賣方無法收匯的情形。只有當出口業(yè)務因這兩個風險導致損失，中國出口信用保險公司才給予賠償，任何因第三方責任而引起的損失均在其免責之列。所以，并非投保了出口信用保險即可萬事大吉。

我們在合理利用非信用證支付方式，投保出口信用保險時還應注意：(1)應充分了解出口信用保險公司內部規(guī)定的年度保底保額，投保人只要年度投保金額能達到雙方協(xié)議規(guī)定的要求，對出口收匯有保障的定單(如T/T結算，并已收取定金，且進口國政治穩(wěn)定)就可以不必投保，以減少保費支出。(2)投保人在投保時應按“保險單明細”如實申報，如有遺漏，應在規(guī)定的時限內及時補報；貨物出口后，若要更改收匯方式，應事先征得保險人的同意。否則，一旦出險，相關的損失只能由投保人自己承擔。尤其不能為吸引客戶，而聽信客戶的口頭承諾，擅自改變收匯方式，從而引發(fā)收匯風險而得不到保險公司賠償的嚴重后果。(3)合理利用信用保險進行融資業(yè)務，即可通過投保出口信用保險而及時得到銀行的融資，從而促進貿易的順利進行。(4)可以利用信保公司發(fā)達的業(yè)務網絡較全面地調查客戶資信情況，從而避免出現欺詐等難以預料的嚴重后果或不必要的貿易糾紛。

第7篇：貿易的結算方式范文

[關鍵詞] 信用證 FOB 賣方 風險

貨物流和資金流的對流活動構成了國際貨物貿易。在國際貨物貿易中,合同簽訂后,出口商通過將貨物交付給承運人,通過跨越國境的運輸活動實現貨物從賣方到買方的流動;進口商在保證自己能夠得到物權的前提下,通過銀行結算系統(tǒng)運用不同的結算方式將貨款支付給賣方,實現資金的對向流動。在貨物與資金的對流過程中,可采用的結算方式與貿易術語多種多樣?，F實業(yè)務中,信用證結算方式下使用FOB貿易術語是比較常見的,而賣方在采用上述方式完成國際貨物交易中存在著巨大的風險,如不能有效進行規(guī)避和防范將會給賣方造成巨大的損失。

一、信用證與FOB貿易術語的相關規(guī)定。

1.信用證結算方式的規(guī)定。根據《UCP600》(《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第600)規(guī)定,信用證是銀行應開證申請人 (買方) 的要求或以其自身的名義,向受益人 (賣方) 開立的有條件的保證付款文件,即出口商在信用證有效期內可憑符合信用證條款規(guī)定的單據獲得開證銀行的支付。信用證一經開出就成為獨立于國際貨物買賣合同以外的獨立文件,開證申請人、開證銀行、受益人之間形成三角契約關系:進出口商之間受合同的約束,開證申請人與開證銀行之間受開證申請書約束,開證行與受益人之間由信用證約束。賣方只有取得完全符合信用證規(guī)定的單據,才能進行結算收匯。

2.FOB貿易術語的規(guī)定。根據《2000年國際貿易術語解釋通則》規(guī)定,FOB船上交貨(……指定裝運港),是當貨物在指定的裝運港越過船舷,賣方即完成交貨。賣方必須在約定日期或期限內,在指定的裝運港,按照該港口習慣方式,將貨物交至買方指定的船只上;必須支付與貨物有關的一切費用,直至貨物在指定的裝運港越過船舷時為止。買方必須在賣方按照交貨規(guī)定交貨時受領貨物;必須支付貨物在指定的裝運港越過船舷之時起與貨物有關的一切費用。

二、信用證結算下FOB貿易術語應用的賣方風險

1.賣方無法獲得提單的風險

信用證結算一般要求的最重要單據是代表物權的海運提單。FOB貿易術語下,由買方承擔租船訂艙的義務,因而實際上買方是與承運人訂立海洋貨運輸合同的當事人。如果買方作為運輸合同當事人,并支付海運費用,承運人可能會直接將提單簽發(fā)給買方而不是賣方。此時,賣方因得不到信用證規(guī)定的結算單據,無法進行結算收匯,可能造成錢貨兩空。

雖然,有學者認為在涉外FOB條件買賣中,除非在買方已支付價款或當事雙方特別約定所有權轉移不以支付價款為前提,承運人才能向買方簽發(fā)提單,否則承運人必須向賣方簽發(fā)提單。但由于我國FOB合同下承運人簽發(fā)提單的義務立法上有瑕疵,在司法實踐中,賣方因上述原因無法取得提單而承運人少有勝訴。

2.海運費追索風險

根據FOB貿易術語的解釋,買方應負責租船訂艙,但FOB術語的有關約定是調整國際貨物買賣合同雙方的,僅適用于銷售合同,而決不適用于海洋運輸合同,而且也并沒有絕對排斥國際貨物買賣合同的賣方辦理海上運輸。雖然賣方可以事先約定由買方承擔海運費,在海運提單上標明:“FREIGHT COLLECTF”(運費到付),但這只能表明買方最后承擔運費,并不能完全解除賣方對海運費用的支付責任?！吨腥A人民共和國合同法》規(guī)定:依法成立的合同,對當事人具有法律約束力;當事人約定由第三人向債權人履行債務的,第三人不履行債務,債務人應當向債權人承擔違約責任。因此FOB價格術語下,賣方如果應買方要求,進行租船訂艙即成為海洋運輸合同的當事人,一旦承運人無法從買方收取海運費及其他相關費用,為減少損失,其必然會依據合同向賣方追收。

3.運輸延遲的風險

FOB貿易術語下,由于是買方負責租船訂艙,運輸的時間就由買方掌握,如果裝運時間延遲,可能使信用證過期失效。此時對賣方而言,只能用風險遠大于信用結算方式的其它結算方法進行結算,還要面對買方可能的壓價行為而造成的損失。雖然,賣方可因此據合同進行仲裁或訴訟,但這種跨國行為成本太高,除非合同金額巨大,否則并非是一個現實選擇。

三、信用證結算下FOB貿易術語應用的風險防范

1. 使用適當的結算單據。以信用證方式結算且使用FOB貿易術語時,在合同和信用證中規(guī)定的有關交貨結算憑證,可以使用買方指定的承運人的收貨證明為憑。即賣方將貨物交到買方指定的承運人的處置之下后。

2.謹慎承擔海洋運輸責任。首先,賣方盡量不要超越FOB的國際慣例而成為運輸合同當事人。賣方與承運人簽訂運輸協(xié)議的行為,將使自己暴露在海洋運輸費用和相關費用的風險之下。其次,賣方如果答應買方進行租船訂艙,在提單上最好不要使自己變成SHIPPER,可以用CONSIGNOR來代替,以有效降低法律的不確定性。并且,賣方應爭取與承運人簽訂排除承運人追索任何海運及相關費用權利的協(xié)議,以規(guī)避海運費用追索風險。

在FOB貿易術語和信用證結算方式下賣方面臨的風險可能是是偶然發(fā)生的,也有可能是買方惡意制造以獲取不正當利益。無論是什么原因對賣方引起的風險,只要我們能充分認識并根據不同的情況積極采取應對措施進行規(guī)避和防范,就能消除風險和減少損失,增加進對外貿易。

參考文獻:

[1]張明偉:《由一則案例淺析FOB價格術語下出口企業(yè)海運費用風險》[J].《對外經貿實務》2008年第9期

[2]郭國汀:《論FOB合同下承運人簽發(fā)提單的義務》,中國海事審判年刊2002

[3]李學蘭 李 丹:《承運人及其人對無單放貨行為的責任分擔問題》[J].國際商務研究,2004年6期

第8篇：貿易的結算方式范文

關鍵詞：國際結算；控制風險；結算方式組合

國際結算（international Settlement）通過經營國際業(yè)務的銀行來進行國際經濟活動。鐵礦石合同中如何利用國際結算方式降低收匯風險、增加競爭力是本文研究的對象。

一、主要國際結算方式的特點

1.托收（Collection）：托收是指出口商在貨物裝運后，開立匯票或商業(yè)單據，銀行通過國外行向進口商收款。鐵礦石合同中常使用跟單托收中的付款交單，以此為例，出口方的風險為貨已發(fā)運，如對方因市價掉價或進口方財務狀況不佳拒付，出口方將遭受海運費和貨物轉售的損失。托收屬于商業(yè)信用，對于資信情況良好，且有長期良好記錄的企業(yè)采用這種方式，或是通過與信用證或是收預付款或保證金相結合。

2.匯款（Remittance）：匯款又稱為匯付，進口方按合同規(guī)定的付款日通過銀行付款給收款人。鐵礦石合同中的保證金、預付款、尾款或物流費結算中常運用匯款中的電匯。合同中規(guī)定簽約后幾天之內進口方付清一定比例（10%）預付款或保證金，其余的貨款以信用證或托收結算，收取的保證金或預付款在余款中沖銷。出口方收取預付款或保證金能彌補進口商不按時付款或未開出信用證造成的損失。進口商付清預付款，對于出口商來說，減少了進口商不付款或不履約的風險。

3.信用證（Letter of Credit）：信用證是開證銀行應申請人的要求向第三方開立，憑規(guī)定單據付款的保證文件，信用證是一種銀行中介的有條件付款承諾，是不可撤銷的。信用證開出后開證銀行就是第一付款人，銀行處理的單據而不是貨物，開證行只負責審核單據表面是否與信用證相符，對于貨物的真實情況，都不理會和承擔責任。如進出口某一方未遵守信用證條款，或利用信用中的缺陷刻意欺詐，對進出口雙方及銀行都會產生風險，以下簡述鐵礦石貿易中常出現的風險及規(guī)避方法。

（1）進口商面臨的風險：出口商交貨嚴重違反合同要求。信用證獨立于合同，進出口方以信用證條款為依據執(zhí)行權利義務。銀行對于買賣合同中出現的問題概不負責。為了避免此情況，鐵礦石信用證中規(guī)定定價法、指標調整、獎罰條款，免受只要出口商提供的單據與信用證的要求相符時，進口商必須付款的風險，而未對貨物品質保證。信用須中加入品質規(guī)格、獎罰及調價條款。出口商偽造單據騙取貨款。為了避免鐵礦石出口商偽造單據，出口商應在信用證項下提交除發(fā)票之外的礦山或第三方檢驗機構出具的檢驗證明（重量證、品質證和原產地證）。

進口商對貨權不可控的風險。信用證中規(guī)定出口方提交副本提單，和允許出口商不提交全套提單，但未對不提交的提單做出約定。在實踐中，信用證項下要求提供全套提單。

（2）出口商面臨的風險：出口方未按信用證條款交貨，如品質不符，數量超過信用證規(guī)定等，任何一個不符點都會造成信用證項下安全收款。規(guī)避方法是，等收到進口商的合格改證后發(fā)貨或是收到合格改證后向銀行交單。

進口商未按合約規(guī)定開出合格信用證或是開出的信用證不合格，影響出口方安全收匯，如果出口方貿然發(fā)貨，將造成單證不符或是單貨不符合。

二、國際結算風險控制

綜合以上國際結算方式，每一種結算方式都有優(yōu)劣點，單從國際結算方式不能完全控制風險，應考慮以下幾點。

1.加強信用風險管理和資信調查：核實簽約方的公司資信情況，對貿易客戶建立客戶資信管理，搜集客戶信息，了解客戶資信情況和運用評分制把控信用風險。

2.多種結算方式相結合：鐵礦石貿易是大宗散貨，交貨數量有一定增減幅度。結算中要根據檢驗指標和檢驗結果進行溢價和折價，進行兩次或三次結算。為了創(chuàng)造貿易的合理與公平性，在合同中規(guī)定幾種方式的組合使用，常用的組合方式如下：

（1）信用證與匯款相結合：進口鐵礦石合同中，首款用信用證，尾款用電匯。鐵礦石的合同貨量多、金額大，以單一的匯款或托收，對某一方具有一定風險，如遇進出口某一方不按合同內容執(zhí)行，給公司的造成損失是不可預估，應以公平互利，運用與信用證相結合的方式。具體有三種形式：①信用證與預付款相結合；②信用證與保證金結合；③信用證與尾款匯款相結合。第①種形式對出口方最為有利，進口方付清預付款有利于出口商資金周轉，進口方預付款后，不會故意找出單據的不符點。通常尾款與物流費根據進出口雙方的約定時間與確認的發(fā)票金額，在互相信任的情況下結算。

（2）跟單托收與匯款相結合：在跟單托收方式下，貨物裝運后，出口商通過托收方式收取首款，常為合同金額的95%-98%。尾款或物流費以匯款結算，此結算利于進口商，在進出口雙方互相了解對方資信情況及有相當長的良好交易時或在市場行情比較穩(wěn)定時采用。對于出口方，如遇礦石市場行情跌宕起伏，銷路不確認時安全收匯風險較大，出口商要避免采購托收方式結算。

3.努力提高商務人員素質，保持高度警惕性：鐵礦石貿易合同的金額較大，貨量多，商務人員應從表面發(fā)現實質問題，具有較強評估風險的能力。制單中遵守單單相符，單證相符的原則，以防產生不符點，影響安全收匯。

三、結論

作為國際貿易的執(zhí)行人員，在實踐中應加強對合同內容及結算方式的理解與靈活運用，找出風險點和規(guī)避措施，為順利執(zhí)行合同和安全收匯奠定基礎，創(chuàng)造一個良好的貿易環(huán)境。

參考文獻：

[1]李華根.國際結算與貿易融資實務[M].中國海關出版社，2012.（52-56）.

第9篇：貿易的結算方式范文

外貿企業(yè)的結算風險保護屏障是一個老生常談的問題。從事貿易工作的人，對結匯方式選用及安全收匯沒有不關心的，因為采用的結算品種是否合適，決定了本次交易的順利結匯與潛在風險。

傳統(tǒng)方式失效

自從央視播出“浙江近千企業(yè)遭遇美國‘老賴’，拖欠國際貨款成為轉嫁次貸損失的一種方法”后，各種報刊紛紛跟蹤報道，各地企業(yè)家感言頗多。一時間，海外欠款成為眾矢之的。據國家商務部研究院的保守估算，中國企業(yè)被拖欠的海外商賬已超過1000億美元，并以每年150億美元左右的速度遞增。

今年美國破產法院公布的多起家具、五金機械類破產案中，多數債權人都是處于中下游的中國企業(yè)和供貨商，不少企業(yè)和供貨商因此被迫放棄美國市場。

近年來，我國各地企業(yè)海外欠款不斷增加，日積月累已經成為一個可觀數字，引起各方關注。美國次貸危機對我國企業(yè)的影響之大，企業(yè)海外欠款的程度之嚴重，使得許多進出口經理人幾乎到了談虎色變的程度。

不能否認的是，海外欠款的形成，與內地不少企業(yè)選用的結匯方式是相伴而行的，特別在遭遇不測情況時，顯得尤為突出。

盡管近年來政府大力推動外向型企業(yè)對于通行國際結算方式的普及工作，并且加緊了對外貿單位會計、單證、業(yè)務人員的培訓指導，但是由于有些企業(yè)遠離中心城市，信息溝通和交流存在差異，因而仍未引起重視。有的企業(yè)依舊我行我素，仍采用傳統(tǒng)的內貿方式進行外貿交易，造成了企業(yè)應收賬款和呆賬的增加。這是一個不可忽視的問題。

實際操作中，一些內地企業(yè)采用的海外貨款結算方式，既不是《國際商務單證教程》中提到的信用證結算方式，也非完全采用托收或匯款等結匯辦法。他們用的是一種獨創(chuàng)的綜合貨款結算辦法，接近于內貿的“前T/T”匯款，而又帶有托收結算方式，也具有“貨到付款”的涵義，在安全收匯方面取得了一定成效。

獨創(chuàng)方法之一

在浙江紹興柯橋和金華義烏地區(qū)駐有大批外國商客及。這些外商游走于各個市場、各家供貨商和企業(yè)之間，大多對當地商貿習俗了如指掌。在產品原材料進價、勞動力成本、中間環(huán)節(jié)的利潤、商品差價等方面，買賣雙方有一定程度的了解。紹興貿易商采用的結算辦法，與內貿的某些結算方式大同小異，即買賣雙方在合同上規(guī)定，供貨商在發(fā)貨之前，或者在賣方開工生產之前，先收取一定比例的“定金”，然后出口方在約定的期限內，將貨物裝上船，取得“貨運提單”。至于定金的多少，一般取決于買賣雙方的信任程度，可以是貨款的三、四成，或五、六成，不一而定。剩余的貨款，則以交付“物權憑證”的海運提單作為條件。買方付清了余款，賣方再交付海運提單。

這種結匯辦法對于出口方來說，收到對方交付的一定金額的“定金”，再開工生產或發(fā)貨，風險已經得到相當程度的控制，不會落得“財貨兩空”；以交付海運提單作為償付余款的界限，使賣方仿佛吃下了“定心丸”。如果買方到時不付清余款，賣方已經有了定金和“物權憑證”的提單在手，不愁買方不履約。一旦有了其他諸如國際市場價格波動等意想不到的風險因素，賣方仍可將貨物運回，或轉售他人。

對于進口方來說，先付一部分定金，對方開工生產，或者發(fā)貨，掌握了一定程度的主導權。如果買方有常駐內地，還可以定時派人監(jiān)督生產、裝運過程，對于交貨期限、商品質量、數量等，做到心中有數；同時，也可以在合同上規(guī)定，發(fā)貨前以出據買方客檢證書作為付清余款的條件之一。一旦對方因某種原因不能履約，或者在商品質量或交貨期限上有了分歧，買方尚有余款未付，在一定程度上有了回旋余地，掌握了主動權。可以說，這是一種雙贏的貿易結算辦法。

從某種意義上來說，此種國際貿易結算辦法，既避免了采用信用證結算方式的繁復程序，減少買賣雙方在銀行等中間環(huán)節(jié)產生的費用，又在一定程度上化解了采用“前T/T”與“后T/T”對于買賣雙方造成的各種不利因素。

上述結匯辦法，在浙江紹興柯橋、金華義烏與永康等地較為普遍。一個有利因素是，當地駐有大批外商或外商，可以隨時監(jiān)督生產和裝運過程，不少外商與船代、貨代也有一定程度的聯系，在買賣過程中能做到腳踏實地。

獨創(chuàng)方法之二

多數外商在內地沒有，只能通過洽談會或電函形式進行交易，這樣的貿易商采用的是一種“押金”和“托收結算辦法”同時使用的結匯方法，即買賣雙方在簽訂合同時規(guī)定，買方先支付一部分“定金”，通常定金的數額最少不能低于交易貨物運往目的港往返運費的總和，買方采用T/T方式先匯給賣方。

有了定金，賣方做到心中不慌，有條不紊。對于買方來說，只是支付了一部分貨款，有余款未付，對于履約過程中可能發(fā)生的諸如商品的質量、交貨期限等問題，仍可以掌握一部分主動權。等出口方將貨物運出后，取得的作為物權憑證的提單并不是采用快郵方式直接寄到客戶。因為如果此時將提單寄出了，其實也就放棄了對貨物的控制權，余款的收回就成了懸念。因此，出口方通常采用銀行托收方式來收取貨物的余款。

賣方將海運提單及其它裝運單據交給出口地銀行，再由托收銀行向進口地銀行代收余款。依據國際慣例，進口地銀行（代收行）收到托收行寄來的單據（包括“物權憑證”的提單），如果采用托收項下的“見單即期付款”方式（DOCUMENTS AGAINST PAYMENT AT SIGHT），代收行在買方不付清匯票金額的情況下，是不會輕易放單給進口商的。

按照國際慣例，如果進口商不付款贖單，提單仍在銀行，貨權依然屬于出口方。一旦因國際市場價格波動或其它因素而節(jié)外生枝，出口方已經有了“不少于來回運費的定金”在手，還可以將貨物轉售他人，或者運回。

可以說，采用這種托收與押金相輔相成的結匯辦法，賣方的收匯風險系數相對減少。因為對于出口商，無論從安全收匯，還是從風險防范角度來說，有了定金和銀行托收貨款的兩道屏障，不至于出現采用單純托收結算方式時的被動局面。

對于進口方而言，只是支付了一部分定金，仍有余款未付，避免了“前T/T”結算方式的貿易風險，可以減少部分銀行利息的損失。同時，由于余款是“貨到付款”的支付形式，在交易過程中，如果對方在履約過程中出現爭議，仍處于主動地位。

爭議方式慎選

爭議較大的幾種結算方式，一是出口商在收到買方定金之后，就開工生產，當貨物出運后，直接將提單用快郵方式寄給對方。此做法對于出口商不利，因為在余款尚未收到的情況下，就將作為物權憑證的提單轉移給對方。如果雙方出現了爭議，或者出現了市場波動、客戶資金周轉、產品質量，甚至對方的誠信等問題，往往就造成了后續(xù)收款的障礙。

另一種結算方式，是在出口貿易上單純采取托收結算辦法。眾所周知，托收結算方式是一種有利于進口商，而不利于出口商的結匯辦法。貨款能否按時足額收回，完全取決于對方的誠信。如果出現諸如“次貸危機”這樣的金融風險，如前文所述的“國際老賴”情況就有可能發(fā)生，必須引起相關人員的重視。

此外，如果交易采用的是“非海洋運輸”方式，可能產生的收匯風險也不容忽視，因為航空運單、鐵路運單等不是“物權憑證”。航空運單與鐵路運單等必須做成“記名抬頭”，買方以承運人的到貨通知書提取貨物。采用非海洋運輸方式對于出口商來說，一定程度上已經放棄了對貨物的控制權。即使采用有收匯保障的信用證結算辦法，當對方出現諸如金融危機時，仍可以在單據中尋找所謂“岔錯”，用“合理”的方式拒付貨款。實務中，這樣的案例屢見不鮮。