會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制精選(九篇)

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第1篇：會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制范文

1.按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目。

2.即使確認(rèn)銷售收入，正確計(jì)算增值稅、消項(xiàng)稅額。

3.劃清費(fèi)用的開支范圍及營業(yè)內(nèi)外收入。

4.認(rèn)真計(jì)算財(cái)務(wù)成果及各種稅金。

5.按財(cái)務(wù)制度規(guī)定正確核算利潤分配。

6.按期繳納各種稅款。

7.債權(quán)、債務(wù)及時(shí)登記、及時(shí)查清、按月做好財(cái)務(wù)狀況分析。

8.對(duì)會(huì)計(jì)帳目及憑證要按期裝訂成冊(cè)，妥善保管。

9.對(duì)商場(chǎng)的財(cái)務(wù)檔案要立冊(cè)，嚴(yán)格執(zhí)行查閱制度及保管制度。

第2篇：會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制范文

企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括3個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次。第1個(gè)層次,在企業(yè)的供、產(chǎn)、銷全過程中融入相互牽制、相互制約的制度,建立以“防”為主的事前控制體系。工作人員從事相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。對(duì)一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù),均要按有關(guān)制度、規(guī)定進(jìn)行復(fù)核;重要業(yè)務(wù)或超常規(guī)業(yè)務(wù)要有明確的處理程序甚至實(shí)行雙簽制,禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)。第2個(gè)層次,在會(huì)計(jì)部門常規(guī)性的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查,建立以“堵”為主的事中控制。這一控制體系的有效運(yùn)行,依賴于財(cái)務(wù)人員的強(qiáng)烈責(zé)任感和稱職的工作能力,并將監(jiān)督的過程和結(jié)果及時(shí)反饋給有關(guān)責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人。第3個(gè)層次,以已有的稽核、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ),成立一個(gè)直接歸企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)管理的審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表等手段,對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門實(shí)施內(nèi)部控制,建立以查為主的事后控制。內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)部分,也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。以上3個(gè)層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算進(jìn)行“防、堵、查”的監(jiān)督控制,有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

一般來說,企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括:貨幣資金控制制度、采購與付款控制制度、存貨控制制度、對(duì)外投資控制制度、固定資產(chǎn)控制制度、籌資控制制度、銷售與收款控制制度、成本與費(fèi)用控制制度、預(yù)算控制制度、合同控制制度、擔(dān)?？刂浦贫?、計(jì)算機(jī)信息控制制度、企業(yè)財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部審計(jì)制度、人力資源制度等。

二、企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制措施

要建立起有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度,應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,運(yùn)用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。這些控制措施包括:不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等。

(一)不相容職務(wù)分離控制

企業(yè)應(yīng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與內(nèi)部審計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財(cái)產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。

1.貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括:

(1)貨幣資金支付的審批與執(zhí)行;(2)貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查;(3)貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,不得從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管,個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管,不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

2.采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括:

(1)請(qǐng)購與審批;(2)詢價(jià)與確定供應(yīng)商;(3)采購合同的訂立與審核;(4)采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄;(5)付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。

3.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括:

(1)存貨的請(qǐng)購與審批,審批與執(zhí)行;(2)存貨的采購與驗(yàn)收、付款;(3)存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄;(4)存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批,申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄;(5)存貨處置的申請(qǐng)與審批,申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。

4.對(duì)外投資不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括:

(1)對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估;(2)對(duì)外投資的決策與執(zhí)行;(3)對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行;(4)對(duì)外投資績效評(píng)估與執(zhí)行。

5.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:

(1)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批,審批與執(zhí)行;(2)固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付;(3)固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批;(4)固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批,審批與執(zhí)行;(5)固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

6.籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括:

(1)籌資方案的擬訂與決策;(2)籌資合同或協(xié)議的審批與訂立;(3)與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行;(4)籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

7.銷售與收款業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括:

(1)客戶信用調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂;(2)銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨;(3)銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄;(4)銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄;(5)銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理;(6)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。

8.成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括:

(1)成本費(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批;(2)成本費(fèi)用支出與審批;(3)成本費(fèi)用支出與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

9.預(yù)算工作不相容崗位一般包括:

(1)預(yù)算編制(含預(yù)算調(diào)整)與預(yù)算審批;(2)預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行;(3)預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。

10.合同管理的不相容崗位應(yīng)包括:

(1)合同的談判與審批;(2)合同的審批與執(zhí)行。

11.擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:

(1)擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批;(2)擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行;(3)擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對(duì);

(二)授權(quán)審批控制

企業(yè)應(yīng)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定,明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引,規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任,嚴(yán)格控制特別授權(quán)。企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度,任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

1.貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(1)支付申請(qǐng)。企業(yè)有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交貨幣資金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。

(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn),性質(zhì)或金額重大的,還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門。

(3)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后,交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。

(4)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

必須嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

2.采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限。企業(yè)有關(guān)部門或個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù),并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證,建立完整的采購登記制度,加強(qiáng)請(qǐng)購手續(xù)、采購訂單(或采購合同)、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)審批制度,加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。

3.存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)審批控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨采購申請(qǐng)管理制度,明確請(qǐng)購相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購程序。企業(yè)自行生產(chǎn)的產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)按照成本費(fèi)用有關(guān)規(guī)定,合理計(jì)算產(chǎn)品成本。

4.對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)審批控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目建議書的提出、可行性研究、評(píng)估、決策及具體實(shí)施的授權(quán)審批程序作出明確規(guī)定,同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外投資處置環(huán)節(jié)的控制,對(duì)投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等的授權(quán)審批程序作出明確規(guī)定。

5.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理固定資產(chǎn)的預(yù)算編制與審批、采購、驗(yàn)收、款項(xiàng)支付、日常管理及處置等。

6.籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)審批控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確有關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,建立籌資決策環(huán)節(jié)、決策執(zhí)行環(huán)節(jié)和償付環(huán)節(jié)的控制制度,對(duì)籌資方案的擬訂設(shè)計(jì)、籌資決策、籌資合同的訂立與審核、資產(chǎn)的收取、支付償還本金和利息(或股利)等的授權(quán)審批程序作出明確規(guī)定。

7.銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)控制制度,按照規(guī)定的權(quán)限和程序制定價(jià)目表、折扣政策、收款政策和選擇客戶,應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度,并按照權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,對(duì)確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬,應(yīng)當(dāng)查明原因,明確責(zé)任,并在履行規(guī)定的審批程序后做出會(huì)計(jì)處理。

8.成本與費(fèi)用業(yè)務(wù)的授權(quán)審批控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用授權(quán)審批制度,按照授權(quán)審批制度所規(guī)定的權(quán)限,對(duì)成本費(fèi)用支出申請(qǐng)進(jìn)行審批,財(cái)會(huì)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)成本費(fèi)用開支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核。

(三)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制訂本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

1.原始憑證生成和傳遞制度

會(huì)計(jì)資料中的原始憑證是具有法律效力的證明文件,是在辦理財(cái)產(chǎn)收發(fā)、現(xiàn)金收付、款項(xiàng)結(jié)算、成本計(jì)算、費(fèi)用文件、產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售、工程建設(shè)等過程中生成的,是會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù)。保證會(huì)計(jì)核算的正確性,必須規(guī)范各業(yè)務(wù)崗位的原始憑證填制、取得和傳遞制度,這是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

2.憑證審查制度

憑證審查制度包括原始憑證和記賬憑證的審查。對(duì)原始憑證的審查主要是審查其各項(xiàng)內(nèi)容的合法性、合理性、準(zhǔn)確性與完整性;對(duì)記賬憑證的審查主要是審查記賬憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與原始憑證相符,使用的會(huì)計(jì)科目是否與會(huì)計(jì)制度規(guī)定相符,記載的金額是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符,記賬憑證反映的賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清楚,編制的手續(xù)是否齊全完整。

3.賬務(wù)處理程序與核對(duì)制度

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營規(guī)模、生產(chǎn)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)量大小,建立規(guī)范的賬務(wù)處理程序,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和工作效率,還要定期進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬表核對(duì),保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

(四)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

企業(yè)應(yīng)對(duì)本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)(包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、投資等)建立日常管理制度和定期清查制度,采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施,確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

(五)預(yù)算控制

企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度,明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,強(qiáng)化預(yù)算約束。

1.預(yù)算編制環(huán)節(jié)的控制制度

企業(yè)應(yīng)對(duì)預(yù)算的編制依據(jù)、編制程序、編制方法等作出明確規(guī)定,確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)。

2.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制制度

企業(yè)應(yīng)對(duì)預(yù)算指標(biāo)的分解方式、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制的建立、重大預(yù)算項(xiàng)目的特別關(guān)注、預(yù)算資金支出的審批要求、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告與預(yù)警機(jī)制等作出明確規(guī)定,確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。

(六)運(yùn)營分析控制

企業(yè)應(yīng)建立運(yùn)營情況分析制度,綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息,通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法,定期開展運(yùn)營情況分析,發(fā)現(xiàn)存在的問題,及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

(七)績效考評(píng)控制

企業(yè)應(yīng)建立績效考評(píng)制度,科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系,對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià),將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

三、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則

(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

(二)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

第3篇：會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；會(huì)計(jì)從業(yè)人員；探討

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的基本范疇和發(fā)展現(xiàn)狀

在我國，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的范圍比較寬泛，主要包括會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理兩大塊。主要是一些日常性的會(huì)計(jì)工作，如基礎(chǔ)性的管理會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)檔案管理等制度。

我國的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作在世界上處于一種比較落后的狀態(tài)，當(dāng)前有部分企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重視程度不夠。主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。一是部分企業(yè)記賬制度不夠嚴(yán)格，會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性無法得到保證。二是部分企業(yè)的法制意識(shí)不強(qiáng)，存在著偷稅漏稅的不良想法，反映在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作中就是存在著鉆法律漏洞，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的行為。會(huì)計(jì)工作不能如實(shí)反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營狀況。三是部分企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，有些私營企業(yè)的會(huì)計(jì)工作甚至僅限于原始的記賬狀態(tài)。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作出現(xiàn)問題的原因分析

我國企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度并不完善，仍有需要改進(jìn)支出。出現(xiàn)上述問題的原因是多方面的，概括說來，主要有以下幾個(gè)方面。

一是缺乏高素質(zhì)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作人員。人才對(duì)于工作的重要性是眾所周知的。而在目前我國的企業(yè)中，尤其是相當(dāng)大一部分私營中小企業(yè)中，基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作人員往往缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，在工作中不夠靈活，對(duì)于企業(yè)管理層的要求遵從程度較高。甚至有些會(huì)計(jì)從業(yè)人員沒有通過會(huì)計(jì)資格考試，對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)一知半解，不能按會(huì)計(jì)制度建賬，記賬隨意，手續(xù)不清，差錯(cuò)嚴(yán)重。這樣的人員機(jī)構(gòu)和素質(zhì)，是不能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的有效監(jiān)督的（鄭梅，斯琴，2005）。

二是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度運(yùn)轉(zhuǎn)不暢。良好的經(jīng)營效果依賴于運(yùn)轉(zhuǎn)通暢的制度。而在部分企業(yè)中，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不能夠充分發(fā)揮作用，甚至有的企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員形同虛設(shè)。部分企業(yè)也沒有嚴(yán)格按照法律規(guī)定來設(shè)置法律職位職能，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作處于一種進(jìn)展不利的狀態(tài)，無法為企業(yè)管理層的經(jīng)營決策提供真實(shí)有效的依據(jù)，不利于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

三是對(duì)于會(huì)計(jì)人員的激勵(lì)制度不夠完善。目前企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)人員工作的激勵(lì)性方面仍不是很完善，存在著對(duì)于會(huì)計(jì)崗位的說明不明確，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員工作指標(biāo)缺乏可衡量性的狀況。由于會(huì)計(jì)激勵(lì)制度的漏洞，不少會(huì)計(jì)人員也會(huì)運(yùn)用不合規(guī)的方式騙取管理人員的信任，盡管在工作上比較懈怠，但獲得較為可觀的報(bào)酬等。另外，在對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)環(huán)節(jié)上，也存在著較多的不公平狀況，使得培訓(xùn)難以促使企業(yè)會(huì)計(jì)水平的總體提升。培訓(xùn)課程在內(nèi)容設(shè)計(jì)上也缺少與企業(yè)本身的工作情況相融合，因此培訓(xùn)效果也難有體現(xiàn)。

最后是企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)未能很好的掌握財(cái)會(huì)信息技術(shù)的運(yùn)用方式。當(dāng)前企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)工作的信息化人才的引進(jìn)與培養(yǎng)工作的重視程度不高，會(huì)計(jì)人員很少能夠掌握對(duì)于會(huì)計(jì)信息化工具的運(yùn)用。

三、企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的建議

第一，轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性。思想是行為的先導(dǎo)，正確的觀念認(rèn)識(shí)才能引導(dǎo)出正確的行為結(jié)果。首先，企業(yè)的管理層必須充分認(rèn)識(shí)體會(huì)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性。一方面，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作可以有效提高會(huì)計(jì)工作效率，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營效率的提高，另一方面，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還可以大大降低企業(yè)經(jīng)營成本，降低支出，減少浪費(fèi)。企業(yè)管理層必須自覺主動(dòng)的抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。其次，基礎(chǔ)會(huì)計(jì)從業(yè)人員也應(yīng)該提高思想認(rèn)識(shí)，真正從思想上認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作對(duì)于整個(gè)企業(yè)發(fā)展是不可缺少的，自己所從事的工作是非常有意義的，進(jìn)而增強(qiáng)工作的責(zé)任感和自信心。不斷充實(shí)自己，提高自身業(yè)務(wù)水平，夯實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。

第二，不斷提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作人員素質(zhì)。在競爭日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，人才對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性愈發(fā)明顯。優(yōu)秀的人才隊(duì)伍對(duì)于企業(yè)的發(fā)展巨涌非常重要的意義。會(huì)計(jì)從業(yè)人員的工作，可以有效的反映企業(yè)的經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況，因此，基礎(chǔ)會(huì)計(jì)從業(yè)人員也必須不斷提高自身素質(zhì)，以迎合瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境對(duì)人才的要求。一是要具備最基本的會(huì)計(jì)從業(yè)資格。目前有部分會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，僅僅依靠傳統(tǒng)的記賬規(guī)則來完成會(huì)計(jì)工作，不能掌握基本的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。所以，首先必須要按照法律規(guī)定，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，才能掌握最基本的會(huì)計(jì)從業(yè)知識(shí)，具備基本的會(huì)計(jì)工作能力。二是要不斷的學(xué)習(xí)，提高完善自己（羅玉瓊，2011）。有部分會(huì)計(jì)從業(yè)人員現(xiàn)有知識(shí)不能滿足工作的需要，學(xué)習(xí)自覺性不強(qiáng)，對(duì)于新知識(shí)和新規(guī)則不敏感不熟悉。必須不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，企業(yè)也要為會(huì)計(jì)從業(yè)人提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)，緊跟時(shí)代步伐，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高工作能力。

第三，建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度。首先，要健全崗位責(zé)任制。某些基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)自身職能認(rèn)識(shí)不清，經(jīng)常按照傳統(tǒng)的既定規(guī)則來從事會(huì)計(jì)工作，對(duì)新的會(huì)計(jì)規(guī)則不甚重視。而要真正做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，必須嚴(yán)格依據(jù)國家法律法規(guī)政策。因此，要建立健全崗位責(zé)任制，綜合考量會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)和本單位日常會(huì)計(jì)工作，依次作為依據(jù)，運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法，將崗位分配到人，建立健全崗位責(zé)任制。其次，要健全公司內(nèi)部的激勵(lì)機(jī)制，崗位責(zé)任制的建立健全是激勵(lì)機(jī)制的基礎(chǔ)。要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)工作人員的工作業(yè)績進(jìn)行綜合評(píng)估考核，建立能上能下的流動(dòng)機(jī)制，增強(qiáng)員工的緊迫感工作積極性。定期培訓(xùn)，增強(qiáng)員工業(yè)務(wù)能力，為每一個(gè)員工提供晉升發(fā)展平臺(tái)。同時(shí)，通過人才流動(dòng)，使基礎(chǔ)會(huì)計(jì)從業(yè)人員更加深入地了解公司日常運(yùn)營制度，對(duì)會(huì)計(jì)工作的開展大有裨益。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制范文

1．會(huì)計(jì)控制

會(huì)計(jì)的職能是會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度;加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，按法律法規(guī)配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員;合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制;規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)有章可循，有據(jù)可依;提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)水平，確保會(huì)計(jì)人員正確行使責(zé)權(quán)。

2．預(yù)算控制

強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，對(duì)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算和績效評(píng)價(jià)實(shí)施有效控制;充分發(fā)揮事前計(jì)劃、事中控制、事后反饋的作用;嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的額度和規(guī)定開支范圍辦理資金支付業(yè)務(wù)。

3．單據(jù)控制

單據(jù)是單位經(jīng)濟(jì)行為的憑據(jù)，能夠反映單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，報(bào)銷憑證附公務(wù)卡支付結(jié)算憑證，杜絕僅憑一張發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用，大力推行轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算。按規(guī)定使用和管理表單和票據(jù)，對(duì)填制、審核、歸檔、保管全環(huán)節(jié)全過程實(shí)行嚴(yán)格的控制和監(jiān)督。

4．信息公開

建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。規(guī)范信息公開流程，深化信息公開內(nèi)容，完善信息公開基礎(chǔ)工作。

二、加強(qiáng)國有林場(chǎng)內(nèi)部控制的措施

1．加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的領(lǐng)導(dǎo)作用

內(nèi)部控制建立包括組織層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面，而這兩個(gè)方面的內(nèi)部控制建立都需要單位負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一指揮。單位負(fù)責(zé)人要清楚地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制活動(dòng)不僅僅是會(huì)計(jì)人員的控制活動(dòng)，也不僅僅是財(cái)務(wù)部門的控制活動(dòng)，而是整個(gè)單位范圍內(nèi)所有相關(guān)工作人員和所有相關(guān)部門都要參與其中的控制活動(dòng)，由單位負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，并且以身作則，帶頭執(zhí)行內(nèi)部控制的要求。內(nèi)部控制無論是建立還是執(zhí)行都涉及到單位的全體工作人員和各個(gè)不同的部門，只有單位負(fù)責(zé)人重視和支持，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督。

2．建立健全單位內(nèi)部控制的工作機(jī)制

內(nèi)部控制的核心在于制衡，制衡機(jī)制的設(shè)置是建立內(nèi)部控制體系的核心內(nèi)容。國有林場(chǎng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、關(guān)鍵崗位輪崗機(jī)制等制衡機(jī)制，并確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。根據(jù)本單位的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)科學(xué)設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，以書面形式定義內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)力以及與其他崗位及外界的關(guān)系，實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的定期輪崗制度，對(duì)規(guī)模小、人員少不具備定期輪崗條件的采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施替代輪崗機(jī)制，確保關(guān)鍵崗位工作人員認(rèn)真依法履行職責(zé)。

3．配備專業(yè)技術(shù)人員，加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)

第5篇：會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制范文

關(guān)鍵詞：強(qiáng)化；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；建議措施

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督管理工作等基礎(chǔ)性工作的統(tǒng)稱，主要包括會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、使用會(huì)計(jì)科目、登記會(huì)計(jì)賬簿、填制會(huì)計(jì)憑證、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、辦理會(huì)計(jì)交接、管理會(huì)計(jì)檔案等方面的工作。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性工作能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地反饋企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營中的各項(xiàng)資金使用情況，集中體現(xiàn)會(huì)計(jì)部門的各項(xiàng)信息以及財(cái)政管理內(nèi)容，為企業(yè)的管理策略提供可靠的依據(jù)。

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在的問題分析

（一）企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不夠重視

部分企業(yè)負(fù)責(zé)人錯(cuò)誤的認(rèn)為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作只是簡單、基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)工作，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作在企業(yè)運(yùn)行發(fā)展中起到的作用并沒有較深的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不能有效的在企業(yè)中開展。在此情況下，企業(yè)會(huì)計(jì)人員會(huì)在很大程度上受到企I負(fù)責(zé)人觀念的影響，不能規(guī)范的開展工作，在開展工作的過程中易出現(xiàn)做假賬、辦理違法會(huì)計(jì)事項(xiàng)、偽造會(huì)計(jì)憑證等現(xiàn)象，降低了整體會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、有效性與規(guī)范性。

（二）會(huì)計(jì)工作管理制度不夠規(guī)范

一方面，部分企業(yè)的會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置不夠規(guī)范，在部分企業(yè)中會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、內(nèi)部稽核制度、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度等設(shè)置不合理或落實(shí)不到位等情況依然存在。如在會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任方面，由一人身兼數(shù)職的情況并不少見，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作權(quán)責(zé)不清，財(cái)務(wù)管理局面混亂，直接影響到企業(yè)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，甚至影響到企業(yè)長期的健康運(yùn)行與發(fā)展。

（三）會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待提高

當(dāng)前會(huì)計(jì)人員的整體能力與素質(zhì)卻參差不齊，難以適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的實(shí)際需要。一方面，部分會(huì)計(jì)人員在處理工作時(shí)，只是憑借自己以往掌握的專業(yè)知識(shí)以及在工作中積累的經(jīng)驗(yàn)辦事，忽視學(xué)習(xí)國內(nèi)外較為先進(jìn)的工作理念與方法。另一方面，部分會(huì)計(jì)人員的法制觀念淡薄，對(duì)會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)不重視學(xué)習(xí)，不能嚴(yán)格的按照制度規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行工作，不具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。

二、強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的建議措施

不斷的提升會(huì)計(jì)工作的水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，是保證企業(yè)財(cái)務(wù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性、有效性的關(guān)鍵，也是促使企業(yè)健康持久發(fā)展的實(shí)際要求。

（一）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重視程度

首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范開展的重要性，充分了解會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的主要職責(zé)內(nèi)容，推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作從上至下規(guī)范開展。另外，企業(yè)管理人員要在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的人員招聘、崗位設(shè)置、職業(yè)綜合素質(zhì)培訓(xùn)以及工作考核等方面加強(qiáng)管理，從各個(gè)環(huán)節(jié)強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作的規(guī)范性，提升會(huì)計(jì)管理工作的質(zhì)量，確保企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息的完整性和準(zhǔn)確性。

（二）完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)管理部門要在認(rèn)真履行《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基本工作規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營管理需要完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度。一方面，要建立權(quán)責(zé)分明的崗位工作制度，將每個(gè)崗位的相關(guān)工作與具體職責(zé)納入到會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度中，并將責(zé)任實(shí)際落實(shí)到個(gè)人，以加強(qiáng)每一位會(huì)計(jì)人員的自我約束意識(shí)，也便于在后期出現(xiàn)問題時(shí)實(shí)施追責(zé)。

另外，企業(yè)也要完善會(huì)計(jì)工作的獎(jiǎng)懲制度，除了要嚴(yán)格按照管理制度、責(zé)任制度執(zhí)行工作以外，也要對(duì)工作成績突出、職業(yè)道德較強(qiáng)的人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)企業(yè)全體財(cái)務(wù)人員的工作熱情；對(duì)工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)的人員實(shí)施相應(yīng)的懲罰措施，督促其及時(shí)改進(jìn)，以促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)人員自覺按照規(guī)章制度執(zhí)行工作。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作隊(duì)伍的建設(shè)

首先，企業(yè)單位還應(yīng)該加強(qiáng)法制教育，使每一位會(huì)計(jì)人員都能夠深刻認(rèn)識(shí)依法依規(guī)執(zhí)行工作的重要性，促進(jìn)其在工作中認(rèn)真履行自身職責(zé)，樹立較強(qiáng)的職業(yè)道德觀念與法律意識(shí)，自覺做到誠信為本、操守為重、堅(jiān)持原則、不做假賬的要求。

其次，當(dāng)前會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作需要的人才不僅要具備較高的業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德，還需要具備一定的計(jì)算機(jī)技能與管理決策支持能力。因此，企業(yè)不僅要重視會(huì)計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)能力、職業(yè)道德的提升，還要定期開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)提升會(huì)計(jì)人員的計(jì)算機(jī)技能與管理決策相關(guān)的知識(shí)，時(shí)常引進(jìn)國內(nèi)外較為先進(jìn)的會(huì)計(jì)工作理念與方法，提升會(huì)計(jì)人員的綜合能力，以適應(yīng)新時(shí)期會(huì)計(jì)工作提出的更高要求

三、結(jié)語

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是整個(gè)會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，是會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)只有不斷的強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范開展，才能為企業(yè)管理決策提供真實(shí)性、準(zhǔn)確性較高的會(huì)計(jì)信息，進(jìn)而為企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展提供可靠的依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 郭小峰. 淺談會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的現(xiàn)狀及對(duì)策[J]. 會(huì)計(jì)之友， 2012（11）：119-120.

[2]李景賢. 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作在企業(yè)管理中的重要性[J]. 財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版， 2016（6）：179-179.

第6篇：會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制范文

一、 村級(jí)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

1、 財(cái)務(wù)檔案得到規(guī)范的管理。

以前村級(jí)的財(cái)務(wù)檔案都沒有得到規(guī)范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒有裝訂成冊(cè);講究點(diǎn)的就拿張報(bào)紙或塑料口袋簡易裝一下，不講究的就散放一堆;有的財(cái)務(wù)檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚;有的被老鼠啃掉，如要查看有關(guān)財(cái)務(wù)資料，半天都找不到?，F(xiàn)實(shí)行制后，各種帳冊(cè)、票據(jù)有了專人的保管，分類編號(hào)，裝訂歸檔管理，并實(shí)行了檔案查閱登記手續(xù)的程序。

2、摸清各村村務(wù)的家底。

本鎮(zhèn)大多數(shù)的村在未實(shí)行委托制前，根本就沒有認(rèn)真對(duì)各項(xiàng)往來款項(xiàng)、固定資產(chǎn)作過清理，帳目含糊不清，時(shí)間拖得過長，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不明確，固定資產(chǎn)有其名無其實(shí)，無專人管理，無安全存放，存在這些現(xiàn)象，給村級(jí)集體資金流失創(chuàng)造條件，集體資金的安全得不到保證，應(yīng)收、應(yīng)付的款項(xiàng)也不及時(shí)兌現(xiàn)，失去信任感，給群眾干部帶來不良的影響。我鎮(zhèn)托管中心在村級(jí)財(cái)務(wù)移交前進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查，清理了各項(xiàng)往來款項(xiàng)和固定資產(chǎn)，在清理進(jìn)程中能兌現(xiàn)的及時(shí)兌現(xiàn);能作調(diào)整處理的及時(shí)處理，明確了固定資產(chǎn)的存放地，專人保管，確保村級(jí)資金的安全。

3、收入來源明白。

我們對(duì)村干部、群眾反映的個(gè)別村瞞報(bào)集體資金收入，收入不進(jìn)帳的現(xiàn)象作了一次調(diào)查清理。了解近年來各村從區(qū)級(jí)部門、鎮(zhèn)級(jí)部門和其他社會(huì)單位對(duì)該村的補(bǔ)助、捐贈(zèng)款項(xiàng)是否入帳;本級(jí)收入應(yīng)該收多少，實(shí)際已收到多少，作了一個(gè)較為詳細(xì)的調(diào)查，并對(duì)未入帳的部分進(jìn)行了一次追繳，現(xiàn)以入帳。給了干部、群眾一個(gè)滿意的答復(fù)。

4、支出民主化。

在未實(shí)行委托之前，村級(jí)的各項(xiàng)支出基本上都是由村主任或支部書記一個(gè)人簽字說了算，未征求村支兩委其他同志的意見，或未通過社員大會(huì)討論，搞得村支兩委的其他同志意見較大，群眾不滿意?，F(xiàn)實(shí)行委托制度后，按委托辦法進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序，甚至各村在某些項(xiàng)目的支出票據(jù)上，或正常的業(yè)務(wù)支出票據(jù)上，同時(shí)有村村支部書記和村主任的簽字，方能做帳，實(shí)行了公開、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。

5、財(cái)務(wù)實(shí)事求是，按時(shí)公開。

在未實(shí)行委任代表以前，村級(jí)財(cái)務(wù)有時(shí)不按時(shí)公開，公開的內(nèi)容有時(shí)不齊全，應(yīng)付了事，經(jīng)不起群眾的監(jiān)督，老百姓不滿意?，F(xiàn)實(shí)行制以后，實(shí)事求是，按時(shí)公開，認(rèn)真接受群眾的監(jiān)督，正確對(duì)待群眾反映的問題，如有問題及時(shí)作了認(rèn)真的調(diào)查、解釋、糾正和處理。

6、建立健全各項(xiàng)管理制度。

我鎮(zhèn)制定了民主理財(cái)制度、財(cái)務(wù)公開制度、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制、出納崗位責(zé)任制、報(bào)帳員崗位責(zé)任制、收支業(yè)務(wù)的具體操作程序，以及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檔案管理制度等。通過建章立制，對(duì)集體資金的管理使用、開支審批核準(zhǔn)、財(cái)務(wù)處理程序、財(cái)務(wù)公開的時(shí)間和內(nèi)容，作了明確的規(guī)定，使村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循。

二、存在的問題

1、對(duì)委托的認(rèn)識(shí)不夠。

大多數(shù)的村干部對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認(rèn)為實(shí)行委托是取代了村級(jí)財(cái)務(wù)的自主權(quán)，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級(jí)想怎樣管理就怎樣管理，無視有關(guān)財(cái)經(jīng)的規(guī)章制度。

2、報(bào)帳員履行的職責(zé)力度不夠。

少數(shù)村級(jí)報(bào)帳員都是以村支兩委主要領(lǐng)導(dǎo)的意見來對(duì)付村級(jí)財(cái)務(wù)管理，發(fā)生的財(cái)務(wù)沒有按實(shí)際的事實(shí)來處理，變向合理、合法化時(shí)有發(fā)生。報(bào)帳員起不到應(yīng)盡的職責(zé)，即起到了“”的作用。

2、 審計(jì)力度不夠。

認(rèn)為本鎮(zhèn)各村的財(cái)務(wù)收入都無其他資金來源，全靠鎮(zhèn)級(jí)拔付的資金來維持工作，村級(jí)有點(diǎn)資金收入都不多，認(rèn)為沒必要進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)上級(jí)要求和群眾反映的問題，須進(jìn)行調(diào)查、審計(jì)的事項(xiàng)，有時(shí)講求人情，走一下過場(chǎng)，應(yīng)付了事，沒有真正起到監(jiān)督管理的職責(zé)。

三、今后的工作和建議

第7篇：會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制范文

關(guān)鍵詞：公路施工企業(yè)；固定資產(chǎn)管理；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；檢查監(jiān)督

固定資產(chǎn)管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是公路施工企業(yè)不可忽視的一項(xiàng)重要工作，做好這項(xiàng)工作對(duì)推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，提高資金使用效率具有重要作用，同時(shí)也為企業(yè)所普遍關(guān)注和重視。但固定資產(chǎn)管理數(shù)量多，周期長，管理難度大，再加上一些信息反映不及時(shí)，工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，制約管理水平提高。影響公路施工企業(yè)綜合效益提高，加大固定資產(chǎn)管理成本，對(duì)會(huì)計(jì)工作開展也產(chǎn)生不利影響，還可能降低公路施工企業(yè)的競爭力。為彌補(bǔ)這種缺陷與不足，今后應(yīng)該采取改進(jìn)和完善對(duì)策，提高固定資產(chǎn)管理水平，有效推動(dòng)公路施工企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展。

一、固定資產(chǎn)管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題

通常公路施工企業(yè)固定資產(chǎn)管理采用分級(jí)管理形式，由公司總部、工程隊(duì)、各工地三個(gè)層次開展管理，落實(shí)相關(guān)制度，明確相關(guān)工作人員職責(zé)，上級(jí)對(duì)下級(jí)部門進(jìn)行審批、指導(dǎo)、監(jiān)督，推動(dòng)各項(xiàng)工作順利完成。日常管理中，最為主要的工作任務(wù)為合理安排購置指標(biāo)，強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)審批，提高資產(chǎn)管理實(shí)效性。同時(shí)加強(qiáng)日常管理，對(duì)存在的問題及時(shí)處理和應(yīng)對(duì)，真實(shí)和準(zhǔn)確反映會(huì)計(jì)信息，提高資產(chǎn)管理水平，促進(jìn)各項(xiàng)資產(chǎn)得到有效應(yīng)用，為公路施工企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。但由于相關(guān)制度沒有得到有效落實(shí)，一些工作人員責(zé)任意識(shí)淡薄，導(dǎo)致目前固定資產(chǎn)管理仍然存在不足，存在以下幾個(gè)方面的問題。

1.賬戶與實(shí)際情況不符合

為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證相關(guān)信息的真實(shí)和有效，必須確保賬實(shí)相符，但調(diào)查發(fā)現(xiàn)公路施工企業(yè)存在賬實(shí)不相符的情況，財(cái)務(wù)工作處理不到位。相關(guān)規(guī)定沒有嚴(yán)格落實(shí)，個(gè)別報(bào)廢、盤虧的固定資產(chǎn)沒有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，每年沒有進(jìn)行一次徹底的盤點(diǎn)清查，或者財(cái)產(chǎn)清查不徹底，導(dǎo)致賬實(shí)不相符合。

2.部門之間的溝通不暢通

工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，忽視全面了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。思想觀念沒有轉(zhuǎn)變，不同部門的工作人員交流不夠，其他工作部門與財(cái)務(wù)部門的聯(lián)系不足，容易導(dǎo)致固定資產(chǎn)編號(hào)出錯(cuò)，原值確認(rèn)存在偏差，個(gè)別配件當(dāng)成固定資產(chǎn)入賬，影響固定資產(chǎn)管理水平提高，難以全面反映其真實(shí)情況。

3.責(zé)任人處罰機(jī)制未落實(shí)

按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)管理違規(guī)的人員應(yīng)該采取懲罰措施，但目前該項(xiàng)措施沒有有效落實(shí)，懲罰也是象征性的，監(jiān)督檢查不到位。一些違紀(jì)違法者沒有得到應(yīng)有處罰，制約工作人員責(zé)任意識(shí)增強(qiáng)，導(dǎo)致惡性循環(huán)，出現(xiàn)更多的違紀(jì)違法現(xiàn)象。

二、固定資產(chǎn)管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策

為有效應(yīng)對(duì)存在的問題與不足，結(jié)合公路施工企業(yè)日常運(yùn)營和發(fā)展需要，筆者認(rèn)為可以采取以下控制和完善對(duì)策。

1.建立崗位責(zé)任制

各單位建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位和工作人員的職責(zé)與權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。固定資產(chǎn)管理實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制，固定資產(chǎn)全過程業(yè)務(wù)由不同部門和不同工作人員負(fù)責(zé)。建立并落實(shí)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，未授權(quán)人員不得隨意辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，確保業(yè)務(wù)辦理質(zhì)量。

2.實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理電算化

公路施工企業(yè)固定資產(chǎn)規(guī)模大、種類多，傳統(tǒng)管理方式不能適應(yīng)這種需要，因而必須實(shí)現(xiàn)管理電算化。建立功能齊全的信息系統(tǒng)，擁有計(jì)劃管理和核算管理功能，并在系統(tǒng)中反映固定資產(chǎn)購建、決算、處置、報(bào)廢、核算等業(yè)務(wù)，建立固定資產(chǎn)管理卡片，實(shí)時(shí)監(jiān)控固定資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)電子化管理。從而能及時(shí)、全面掌握固定資產(chǎn)基本情況，促進(jìn)管理水平提高。

3.重視固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制

在滿足生產(chǎn)需要的前提下，做好固定資產(chǎn)采購的計(jì)劃編制工作，統(tǒng)籌安排，并與公路施工的技術(shù)先進(jìn)性相適應(yīng)。采購時(shí)要提出申請(qǐng)，全面進(jìn)行審核，列入采購計(jì)劃。建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，管理、使用、財(cái)務(wù)部門參與驗(yàn)收工作，出具驗(yàn)收合格報(bào)告。對(duì)專業(yè)儀器設(shè)備應(yīng)該全面檢驗(yàn)，確保技術(shù)性能和產(chǎn)品質(zhì)量合格。做好租用、借用、代管設(shè)備的管理工作，全面進(jìn)行登記，不得與固定資產(chǎn)混淆。

4.明確各部門的職責(zé)和權(quán)限

嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制，堅(jiān)持“誰使用，誰管理”原則，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)投資規(guī)模和總量控制，做好核算、驗(yàn)收、資產(chǎn)清點(diǎn)，掌握資產(chǎn)使用情況。安全部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)維護(hù)，完善備案登記和領(lǐng)用制度，確保資產(chǎn)完整和安全。建立并落實(shí)領(lǐng)用手續(xù)，落實(shí)定期清清查盤點(diǎn)制度，避免固定資產(chǎn)意外流失，保證賬實(shí)相符。

5.注重固定資產(chǎn)的處置控制

常見處理行為包括報(bào)廢、損壞、丟失、捐贈(zèng)、投資等，處理固定資產(chǎn)時(shí)必須報(bào)主管部門審批，確保處置方式合理，并及時(shí)入賬。不得擅自進(jìn)行處理，相關(guān)部門和人員要嚴(yán)格審核處置依據(jù)、方式和價(jià)格，維護(hù)公路施工企業(yè)正當(dāng)權(quán)益，保證固定資產(chǎn)處置工作符合要求。

6.加強(qiáng)相應(yīng)的檢查監(jiān)督工作

建立并落實(shí)檢查監(jiān)督制度，合理配備工作人員，明確工作人員的職責(zé)和權(quán)限，保證固定資產(chǎn)請(qǐng)購、審批、驗(yàn)收、處置等符合要求，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)處理，做好處置和整改工作，并上報(bào)整改情況，保證滿足規(guī)范要求，讓固定資產(chǎn)更好地發(fā)揮作用。

三、結(jié)束語

總之，為實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的有效管理，落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)工作，為公路施工企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展創(chuàng)造良好條件。實(shí)際工作中應(yīng)該認(rèn)識(shí)存在的不足，并結(jié)合具體需要采取完善對(duì)策，預(yù)防違法違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，有效落實(shí)相關(guān)制度，提高固定資產(chǎn)管理水平，更好推動(dòng)公路施工企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第8篇：會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制范文

―、引言

現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展需要金融行業(yè)的大力支持，銀行金融行業(yè)的發(fā)展中占有至關(guān)重要的位置，其對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和生活各方面的金融支持，是推動(dòng)其發(fā)展的強(qiáng)有力措施。但是在金融行業(yè)迅猛發(fā)展的過程中，必然會(huì)出現(xiàn)一些不能夠適應(yīng)市場(chǎng)變化和社會(huì)發(fā)展的問題，這些問題的出現(xiàn)對(duì)金融行業(yè)的發(fā)展和銀行的正常運(yùn)行產(chǎn)生了巨大的阻礙，這也使得對(duì)其進(jìn)行科學(xué)處理成為迫在眉睫的事，也逐漸受到了人們的重視。銀行財(cái)務(wù)回?fù)艨刂乒芾碇贫热笔?、體系不完善、從業(yè)行為漏洞較多是諸多問題中較為嚴(yán)重的，近些年對(duì)于大力提倡金融市場(chǎng)科學(xué)管理，完善銀行等金融行業(yè)的管理體系，促使該問題得到社會(huì)的重視。

二、銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中存在的問題

經(jīng)濟(jì)的迅猛增長是我國金融行業(yè)得到了極大的發(fā)展動(dòng)力和發(fā)展空間，但是相較于金融行業(yè)發(fā)達(dá)國家而言，銀行的會(huì)計(jì)管理工作中仍然存在著許多的問題，制約金融行也的有序發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)增長，是社會(huì)發(fā)展的一大阻礙。其影響的嚴(yán)重性是其受到了金融行業(yè)從業(yè)人員與社會(huì)的廣泛重視，這也使得對(duì)所存在問題成為各方面主要的研究內(nèi)容。

1.銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制流程不夠完善，缺乏系統(tǒng)性和程序性。雖然已經(jīng)形成了崗位職權(quán)的明確分配，以及業(yè)務(wù)程序的相互制約，已經(jīng)形成了職權(quán)分配的雛形，但是仍舊沒有形成科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程序化系統(tǒng)，對(duì)于內(nèi)部存在問題難以快速識(shí)別和反應(yīng)。

2.缺乏有效的監(jiān)督管理機(jī)制。由于銀行內(nèi)部崗位任務(wù)繁多，尤其是責(zé)任較重要的崗位不能夠合理細(xì)分人員職責(zé)，出現(xiàn)身兼數(shù)職的情況，缺乏對(duì)主要責(zé)任人的權(quán)力監(jiān)管，存在管理人員失職的風(fēng)險(xiǎn)，容易留下隱患。

3.銀行會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)有待提高。許多會(huì)計(jì)人員缺乏對(duì)銀行內(nèi)部控制原則的理解和足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，自控能力較差。在瞬息萬變的市場(chǎng)中，難以理解掌握新技術(shù)和新方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避措施控制力較差，需要從根本上提高自身素質(zhì)。

三、完善銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作的途徑

1.更新觀念，健全法規(guī)。要營造良好的外部治理機(jī)制。主要是發(fā)展公司控制權(quán)市場(chǎng)和職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)。公司控制權(quán)市場(chǎng)和職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)主要是通過市場(chǎng)對(duì)公司董事長及董事會(huì)成員、行長及高級(jí)管理人員進(jìn)行選拔和淘汰。如果公司經(jīng)營狀況得不到改善，或者是更換公司董事長或總經(jīng)理，或者就有可能發(fā)生局外人通過收購該公司的股票繼而達(dá)到兼并公司的目的，這樣公司的董事長和總經(jīng)理就會(huì)失去其對(duì)公司的控制權(quán)。

2.建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。強(qiáng)化預(yù)算控制。預(yù)算控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要方法，也是保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制支持質(zhì)量的監(jiān)督手段。各銀行必須加強(qiáng)預(yù)算控制各環(huán)節(jié)的管理，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，全面、有效地進(jìn)行預(yù)算控制。強(qiáng)化授權(quán)批準(zhǔn)控制。各銀行應(yīng)明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。實(shí)施職責(zé)分離管理。職責(zé)分離要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理的設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得到實(shí)施，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整。崗位責(zé)任制度。崗位責(zé)任制度是銀行在合理分工的基礎(chǔ)上按照崗位明確責(zé)任、考核責(zé)任的一種行為準(zhǔn)則。崗位責(zé)任制度的建立可使單位內(nèi)部包括領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有員工均有明確而具體的職權(quán)范圍工作和責(zé)任。

3.確保會(huì)計(jì)信息的可靠性和準(zhǔn)確性。應(yīng)嚴(yán)格劃分使用權(quán)限，明確使用者、管理者、維護(hù)者三者的權(quán)利與責(zé)任，嚴(yán)禁越級(jí)和交叉操作。應(yīng)建立規(guī)范的計(jì)算機(jī)使用登記制度。對(duì)特殊用戶和一般用戶實(shí)行各自獨(dú)立的密碼控制，嚴(yán)肅使用紀(jì)律，并在以后的會(huì)計(jì)檢査中，把計(jì)算機(jī)的使用情況列為檢査中的重要一項(xiàng)。對(duì)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)施有效的內(nèi)在控制，如對(duì)輸入數(shù)據(jù)要檢査其精確性、完整性和合法性。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳教育。內(nèi)部控制成畋如何取決于企業(yè)員工的控制意識(shí)和行為，而單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的自覺意識(shí)和行為又是關(guān)鍵。從理論上講，內(nèi)部控制本身也有局限性，其中主要是單位負(fù)責(zé)人控制的隨意性或相互串通、搞內(nèi)部人控制。因此加強(qiáng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制宣傳、提高他們自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識(shí)，顯得格外重要。

5.發(fā)揮金融監(jiān)管的推動(dòng)作用。首先，金融監(jiān)管當(dāng)局要把銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作為金融監(jiān)管的重要內(nèi)容。在今后較長一段時(shí)期內(nèi)，監(jiān)管當(dāng)局仍將是構(gòu)建有效銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的最主要推動(dòng)力量。其次，引入社會(huì)中介機(jī)構(gòu)強(qiáng)化對(duì)銀行的外部監(jiān)管，并以此促進(jìn)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)。第一，要培育或選擇一批客觀誠信、公正履行職責(zé)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，這是確保社會(huì)中介機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的首要條件；第二，督促銀行全面引入社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與監(jiān)管，允許社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，全面了解和掌握銀行的經(jīng)營活動(dòng)；第三，強(qiáng)化金融監(jiān)管當(dāng)局與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的信息溝通，促使社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全面真實(shí)反映銀行的經(jīng)營管理狀況，共同維護(hù)存款人的合法權(quán)益。再次，要加強(qiáng)信息披露，及時(shí)向存款人和社會(huì)公眾及時(shí)準(zhǔn)確披露有關(guān)信息，維護(hù)存款人的知情權(quán)，通過社會(huì)公眾的監(jiān)管來推動(dòng)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)。

第9篇：會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制范文

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)又稱總會(huì)計(jì), 是指各級(jí)政府財(cái)政部門核算、反映、監(jiān)督政府預(yù)算執(zhí)行和各項(xiàng)財(cái)政性資金活動(dòng)的專業(yè)會(huì)計(jì)?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)是財(cái)政工作的基礎(chǔ), 是國庫管理和預(yù)算執(zhí)行的重要組成部分。近年來, 圍繞各項(xiàng)財(cái)政改革, 主動(dòng)適應(yīng)形勢(shì), 積極轉(zhuǎn)變觀念, 求真務(wù)實(shí), 銳意進(jìn)取, 在推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化建設(shè), 提升財(cái)政管理水平方面做出了努力, 取得了良好成效。本文就如何做好財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作, 結(jié)合多年來的工作實(shí)際, 談?wù)勔恍﹤€(gè)人體會(huì)。

一、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作存在的突出問題

一是崗位責(zé)任制未落實(shí)到位, 存在部分職責(zé)不清, 部分制度不完善的情況;二是預(yù)算會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量不高, 銀行開戶過多, 資金較為分散的情形;三是部門、科室之間溝通協(xié)調(diào)不暢, 摩擦現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生;四是人員素質(zhì)一般, 只求過得去, 不求過得硬的想法較為普遍。

二、加強(qiáng)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作的建議

(一) 建立健全崗位責(zé)任制是做好總預(yù)算會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)

《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》明確總預(yù)算會(huì)計(jì)的主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算, 反映預(yù)算執(zhí)行, 實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督, 參與預(yù)算管理, 合理調(diào)度資金。圍繞崗位職責(zé), 建立完善的總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制是做好總預(yù)算會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)。一是要設(shè)置合理的總會(huì)計(jì)崗位。按照依崗定責(zé)、依責(zé)定人的原則, 按會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)出納等崗位, 配備一定數(shù)量的總會(huì)計(jì)人員, 確保人員到位。二是明確崗位職責(zé)。要對(duì)各崗位的核算范圍、資金撥付、印鑒管理等作出具體規(guī)定, 各崗位之間既要相互配合, 又要相互制約和監(jiān)督。要實(shí)行嚴(yán)格的印鑒分離保管使用制度, 防止資金審核、撥付環(huán)節(jié)的越位和缺位。同時(shí), 要完善內(nèi)部檢查制度, 定期或不定期組織內(nèi)部互查, 及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò), 堵塞各種漏洞, 防患于未然。三是要保證總會(huì)計(jì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定?？倳?huì)計(jì)工作涉及財(cái)政收、支、管方方面面, 政策性強(qiáng), 業(yè)務(wù)繁雜, 穩(wěn)定的總會(huì)計(jì)隊(duì)伍, 可以使總會(huì)計(jì)人員踏實(shí)工作, 積累經(jīng)驗(yàn), 不斷增強(qiáng)業(yè)務(wù)的嫻熟性和政策的敏感性, 從而加強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的利用, 及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政管理中的薄弱環(huán)節(jié), 提升財(cái)政管理水平。

(二) 先進(jìn)的信息化管理平臺(tái), 是提升總預(yù)算會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量的必備條件

1.科學(xué)搭建總會(huì)計(jì)核算平臺(tái)。為確保財(cái)政資金安全、高效、規(guī)范運(yùn)作, 我們利用集中支付信息平臺(tái), 按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》和國庫集中支付相關(guān)要求, 搭建了總預(yù)算會(huì)計(jì)信息化核算平臺(tái), 建立了預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外 (非稅資金) 、專項(xiàng)資金等會(huì)計(jì)電子賬套。核算平臺(tái)不僅能及時(shí)提供預(yù)算執(zhí)行每一條動(dòng)態(tài)信息, 而且能根據(jù)每一條用款計(jì)劃自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等靜態(tài)數(shù)據(jù), 滿足了國庫管理尤其是總預(yù)算會(huì)計(jì)各項(xiàng)工作需要, 促進(jìn)了管理水平的提升。信息平臺(tái)的建立, 既解決了總會(huì)計(jì)人手少、工作量大的壓力, 又推進(jìn)了各項(xiàng)改革的速度和力度。

2.建立嚴(yán)格的對(duì)賬制度。為保證總會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確, 出臺(tái)了有關(guān)對(duì)賬管理規(guī)定, 明確了對(duì)賬要求。內(nèi)部主要與支付中心、各業(yè)務(wù)科室進(jìn)行對(duì)賬, 外部主要與人民銀行、各商業(yè)銀行、各預(yù)算單位、上下級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行對(duì)賬。通過這種多角度的對(duì)賬, 使總會(huì)計(jì)提供的各種會(huì)計(jì)資料有賬可查, 有據(jù)可證, 進(jìn)一步確保了財(cái)政資金的安全、完整, 也使總會(huì)計(jì)工作做到了領(lǐng)導(dǎo)放心, 群眾滿意。

(三) 加強(qiáng)科室之間、部門之間的溝通協(xié)調(diào), 是提升財(cái)政管理水平的重要舉措

1.加強(qiáng)與業(yè)務(wù)科室的協(xié)調(diào)?？倳?huì)計(jì)工作是預(yù)算執(zhí)行的終端環(huán)節(jié), 核算過程中往往會(huì)暴露出一些政策和業(yè)務(wù)上的問題, 如預(yù)算科目的運(yùn)用、非稅資金的征管、部門決算的編制、決算數(shù)據(jù)滿足相關(guān)考核要求等等。因此, 一方面, 要積極主動(dòng), 配合相關(guān)科室做好預(yù)算執(zhí)行工作, 及時(shí)反饋相關(guān)信息, 并按政策要求提出合理建議;另一方面, 要加強(qiáng)工作程序上的協(xié)調(diào)配合, 充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)科室的作用, 如部門決算編制、決算數(shù)據(jù)滿足相關(guān)考核要求、會(huì)計(jì)核算平臺(tái)的搭建等, 都要與相關(guān)科室共同商量工作方案, 共同完成工作任務(wù)。

2.加強(qiáng)與預(yù)算單位的溝通。為預(yù)算單位服務(wù)是總會(huì)計(jì)的工作任務(wù)之一, 在日常工作中, 要加強(qiáng)與預(yù)算單位的業(yè)務(wù)交流與聯(lián)系, 認(rèn)真聽取預(yù)算單位的意見, 從而完善相應(yīng)的工作程序, 規(guī)范操作流程, 改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量, 減少不必要的磨擦。

3.加強(qiáng)與征管機(jī)關(guān)、商業(yè)銀行、監(jiān)督檢查部門的聯(lián)系。一是在日常溝通接觸的基礎(chǔ)上, 建立定期的財(cái)、稅、關(guān)、庫、行等征管機(jī)關(guān)聯(lián)席會(huì)議制度, 加強(qiáng)溝通交流, 實(shí)現(xiàn)信息共享。二是建立與商業(yè)銀行的互信互惠機(jī)制。加強(qiáng)與商業(yè)銀行的溝通聯(lián)系, 規(guī)范他們?yōu)樨?cái)政、預(yù)算單位的服務(wù)行為, 確保財(cái)政資金的及時(shí)支付和資金安全。三是積極主動(dòng)配合好審計(jì)工作, 認(rèn)真提供相關(guān)資料及做好有關(guān)解釋答疑工作, 虛心接受審計(jì)意見, 促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行工作更加規(guī)范。

4.加強(qiáng)與上級(jí)財(cái)政部門、兄弟縣市財(cái)政部門的聯(lián)系。財(cái)政部在十三五時(shí)期財(cái)政國庫改革與發(fā)展的總體思路中明確提出, 要強(qiáng)化財(cái)政運(yùn)行信息分析和反映功能, 通過夯實(shí)總預(yù)算會(huì)計(jì)管理、財(cái)政總決算和部門決算基礎(chǔ), 提高預(yù)算執(zhí)行、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)、資金調(diào)度和財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等綜合分析水平, 為預(yù)算執(zhí)行管理和財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策實(shí)施提供信息保障;要建設(shè)和完善先進(jìn)完備的政府財(cái)政財(cái)務(wù)信息分析報(bào)告體系, 改進(jìn)預(yù)算會(huì)計(jì)核算制度, 大力發(fā)揮財(cái)政總決算和部門決算在預(yù)算管理中的基礎(chǔ)性作用, 建立以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系和政府年度財(cái)務(wù)報(bào)告制度。

(四) 加強(qiáng)學(xué)習(xí), 是提高總預(yù)算會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的根本途經(jīng)

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平的高低, 直接關(guān)系到財(cái)政工作質(zhì)量?？倳?huì)計(jì)隊(duì)伍也不在于人多而在于精干, 盡管知識(shí)層次、年齡層次、從事本職工作時(shí)間等各不相同, 都要牢固樹立總會(huì)計(jì)無小事的觀念, 兢兢業(yè)業(yè)為財(cái)政事業(yè)奉獻(xiàn)著自己的光和熱。一是加強(qiáng)總預(yù)算會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育, 樹立良好的服務(wù)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí), 培養(yǎng)愛崗敬業(yè)、廉潔勤政操守, 確?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)能干事、會(huì)干事、干成事、不出事。二是確保用人關(guān), 充分考慮總預(yù)算會(huì)計(jì)的工作特點(diǎn), 盡量把政策意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、自律意識(shí)強(qiáng), 嚴(yán)謹(jǐn)、誠信、可靠的優(yōu)秀人才選拔到這一重要崗位。三是在能力培養(yǎng)上, 盡量多創(chuàng)造學(xué)習(xí)和鍛煉的機(jī)會(huì), 采取組織培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)、請(qǐng)進(jìn)來、走出去等多種方式, 加大對(duì)總預(yù)算會(huì)計(jì)的培訓(xùn)與指導(dǎo)力度, 提高綜合管理能力。四是結(jié)合工作實(shí)際, 圍繞會(huì)計(jì)核算要求, 出臺(tái)必要的規(guī)范性文件, 促進(jìn)總預(yù)算會(huì)計(jì)工作的規(guī)范。通過各方面努力, 全市上下形成了一支政治過硬、業(yè)務(wù)過關(guān)、具備較強(qiáng)戰(zhàn)斗力的總預(yù)算會(huì)計(jì)隊(duì)伍, 為鎮(zhèn)江市財(cái)政管理工作上水平提供了有力的會(huì)計(jì)保障。

參考文獻(xiàn)